Kratkoročna sredstva podjetja so pomemben del finančnih sredstev

Opredelitev "obratnih sredstev podjetja" pomeni veliko finančnih sredstev organizacije, ki zagotavljajo oblikovanje in kroženje osnovnih sredstev. Z drugimi besedami, ta koncept označuje nenehno premikanje množice sredstev. Tako je mogoče vse delovno sredstvo razdeliti v dve kategoriji:

1. Proizvodni skladi.

2. Obtok sredstev.

Vsaka od teh komponent je odgovorna za določena področja. Na primer, prvo skupino je mogoče obravnavati v obliki predmetov dela, ki se uporabljajo v času prometa enega samega proizvodnega cikla. Tukaj lahko vključite tudi nedokončane izdelke, surovine, pomožne materiale in komponente ter tako naprej. Stroški orodij in orodij se v celoti prenesejo na vrednost proizvodnje. Seveda se oblikovanje sredstev v obtoku podjetja pojavlja na račun druge skupine. Vključuje vsa sredstva, ki so medsebojno povezana s pomožnimi in servisnimi postopki obtoka blaga. V podobno kategorijo se lahko upravičeno nanašamo na izdane, vendar še ne plačane izdelke kupcev, pa tudi na finančna sredstva, knjižena na račune v vseh vrstah bank. Najbolj živahen primer te vrste je lahko dokončano blago, ki ga izda podjetje, ali niz storitev, ki jih zagotavlja organizacija.

Na ta način, obratni kapital podjetja so denarna sredstva, ki so napredovala v eni od dveh kategorij, opisanih zgoraj. Upoštevati je treba tudi pomembno značilnost zastopanih sredstev: kot smo že omenili, so vsekakor vključeni v proizvodni proces, njihov strošek pa se v celoti kompenzira s proizvodi in storitvami, ki se sproščajo.

Delovni kapital podjetja - to je skupina sredstev, ki se lahko tradicionalno razdelijo na tri glavne dele:

1. Polizdelki.

2. Proizvodne rezerve.

3. Stroški prihodnjih obdobij.

Poleg tega so tekoča sredstva podjetja dve kategoriji, dodeljena glede na vir oblikovanja. Zaradi te razvrstitve so izpostavljena posojilna sredstva in lastne rezerve. Hkrati je treba opozoriti, da če je druga skupina dokaj razumljiva struktura, lahko karakterizacija prve povzroči nekaj težav. Torej, kratkoročna sredstva podjetja so posojila, ki jih izda banka, in tudi obveznosti do dobaviteljev.

Treba je opozoriti, da se nekatere kategorije sredstev obratnega kapitala predmet normalizacije. V to skupino spadajo: skladiščne zaloge končnih izdelkov, nedokončane proizvodnje in stanja prejšnjih obdobij, shranjene pa tudi v skladišču podjetja. Vse druge elemente in postavke sredstev v obtoku ni treba racionalizirati. To se običajno nanaša na blago, ki je bilo raztovorjeno, vendar ga kupci še niso plačali, pa tudi denar, ki je pri roki čez dan, in drugi.

Dodeli koncept tekočih sredstev. Ta izraz je sredstvo, ki se uporablja med normalno operativni cikel ali odplačati v roku enega leta.