Prednost bremenitve sredstev iz tekočega računa: navodila

Odpis sredstev s tekočega računa dolžnika

Splošne informacije

Če obstaja dovolj sredstev za izplačilo terjatev, ki jih predložijo upniki, se prenos izvede po navodilih naročnika in drugih plačilnih listinah. V tem primeru je koledarsko letozamenjava bremenilnih sredstev s tekočega računa. Če so za posamezen primer predvidena druga pravila, se čl. 855 se ne uporablja.

Prednost bremenitve sredstev iz tekočega računa

Uporabi se, če na p / c ni dovolj zneska, da bi izplačali vse zahtevke. 855 določa naslednji postopek za bremenitev sredstev s tekočega računa družbe ali fizičnega subjekta:

1. Po izvršilnih listih, ki predvidevajo prenos ali izdajo zneskov kot nadomestilo za škodo za zdravje / življenje, in ki vsebujejo tudi zahteve za izterjavo preživnine.
2. Po besedah ​​IL, pripravljenega za plačilo odpravnine in zaslužka osebam, ki so delale ali delale po pogodbah. V isti vrstici so izvršni listi pripravljeni za odpis sredstev za prenos plače avtorjem izdelkov intelektualne delovne sile.
3. V skladu z razpisno dokumentacijo, gre za izdajanje / prenos zneskov prejemkov za osebe, ki delajo na podlagi pogodbe v imenu davčnega nadzora za plačilo zaostalih prispevkov v proračune vseh ravneh in nadzornih organih za plačilo zavarovalnih premij.
4. Na izvršilnih listih, ki zagotavljajo poplačilo drugih terjatev.
5. O drugih plačilnih dokumentih. V tem primeru koledar prednostna naloga bremenitve sredstev iz tekočega računa.

Prenosi v isti skupini se opravijo takoj, ko so prejete plačilne listine.

Pojasnila

Prednost bremenitve sredstev iz tekočega računa je določeno zaporedje, določeno z zakonom. Potrebno je pravočasno in popolno povračilo terjatev do dokumentov, katerih obdobje je že prišlo. V 855 členu člen določa dve pravili za odpis. Prvi se nanaša na primere, ko je stanje zneska na p / s vam omogoča, da izplača vse vložene zahtevke. V takem primeru se plačila izvedejo ob prispetju plačilnih listov. Podobno pravilo velja za izpolnjevanje zahtev ene skupine.

Prednost bremenitve sredstev iz poravnalnega računa v času aretacije

Pogosto se pojavljajo težave pri odločanju o tem, ali je bančna organizacija dolžna nadaljevati z izvršitvijo odločitve o blokiranju r / c, če sprva zneski manjkajo ali niso zadostni, nato pa začnejo prispeti in akumulirati. Istočasno plačilne naloge začnejo priti v finančno strukturo ali pa že obstajajo dokumenti, ki vsebujejo zahteve 1-3 skupin. FZ št. 389 je dopolnil določbe zakona št. 229. Zlasti so bile sprejete spremembe člena 81 (del 6). V skladu z normo, če p / c nima potrebnih zneskov ali je nezadostna, finančna struktura prekine dejavnosti ali nadaljuje blokiranje, dokler se izvršitev odločbe ne zaključi ali pa se odvzame aretacija. Ti dodatki veljajo od 01.01.2012. V skladu s členom 76 Davčnega zakonika začasna opustitev poslovanja na rečnem računu pomeni prenehanje vseh plačil. V tem primeru v zakonodaji obstaja pridržek. Blokiranje poslov se ne nanaša na terjatve, ki se v skladu z zakonodajo povrnejo pred izpolnjevanjem obveznosti plačila dolgov na davke in pristojbine, zavarovalne premije, globe, kazni.

Pomembna točka

Drugo vprašanje, ki se pogosto pojavlja v praksi, je, ali bi banka morala preložiti izvršitev plačilnih nalogov, ki se nanašajo na skupine 1-3, preden se v banki zbere zahtevani znesek. Če je odgovor pritrdilen, potem se izkaže, da je postopek bremenitve sredstev iz poravnalnega računa v času aretacije bodo kršeni. To je posledica dejstva, da se bo v tem primeru plačilne dokumente 5 skupin prejeli prednost pred naročili v zvezi z odškodnino za škodo na zdravju, koristi, plače, plačila v skladu s sporazumi o avtorskih pravicah, kot tudi davčne olajšave. Prijetje ne bi smelo kršiti prednostne naloge iz 855. člena. V primeru prekrivni zaposlenih FSSP na voljo jih je treba plačati v 5 skupin količinah, najprej izvrši plačilne dokumente, povezane z 1-3 gramov.

Računovodstvo

Kako se odraža postopek za odpis sredstev s poravnalnega računa? Na posojilo ac. 51 prenesejo vse izdatke. Objave bodo:

1. Db cc. 60 (66, 91.2, 76, itd.) Cd. 51 - plačilo obveznosti po pogojih pogodbe.
2. Db cc. 68 Cd. 51 - odbitek proračunskih plačil.
3. Db cc. 69 Cd. 51 - plačilo prispevkov. V tem primeru se za poravnave odprejo ločeni podračuni s FSS, FFOMS in FIU.
4. Db cc. 70 (71, 73) Cd štetje. 51 - povračilo obveznosti zaposlenim.
5. Db cc. 75.1 Cd. 51 - izplačilo dividend udeležencem.

Dodatna skupina

Trenutno obstaja spor o razpoložljivosti četrte vrste plačil. Skladno s tem dvoumnost tega trenutka povzroča dvoumnost mnenj o vprašanju števila samih skupin. Po mnenju večine strokovnjakov je prisotna dodatna čakalna vrsta, vendar v nekoliko okrnjeni obliki. Ob upoštevanju revizije člena 5 zveznega zakona št. 308 je mogoče sklepati, da so proračunska plačila in odbitki v izvenproračunskih sredstvih pripisani tretjemu gr. Toda zaradi "izključitve" iz četrte stopnje se pojavi kategorija plačil, ki ne sodi v druge skupine, vključno s tretjo. To so odbitki za neproračunske nedržavne sklade. Tako obstaja dodatna skupina - v praksi je četrta. 5. In 6. Vrstice so določeni s členom 855 brez kakršnih koli sprememb.

Značilnosti dokumentiranja

Odpis sredstev iz vašega tekočega računa izdelajo ga različni dokumenti. Med njimi je a plačilni nalog. Za ta dokument je na voljo f. 0401060. Pravila za izvedbo so podana v Dodatku 1 k Pravilniku centralne banke št. 383-P. Ko sprejmete naročilo, mora bančna struktura preveriti:

1. Zanesljivost digitalnega podpisa (z elektronsko obliko) ali korespondenca pečata in avtograme odgovorne osebe z razpoložljivimi vzorci.
2. Ni popravka dokumenta.
3. Prisotnost obveznih rekvizitov, pravilnost njihovih navodil.
4. Zadostnost zneska za p / s, ki izpolnjuje zahteve.

Obvestila pošiljatelja

V primeru pravilne izvedbe navodil in razpoložljivih sredstev na računu v elektronski poravnavi finančna organizacija sprejme dokument za izvedbo. V tem primeru banka obvesti pošiljatelja o začetku postopka. Če se navodilo izvaja na papirju, zaposleni v finančni strukturi določi datum prejema, podpisa in žiga. Primer, ki vsebuje oznake, se vrne pošiljatelju najpozneje naslednji dan (delavec). Če se navodilo ne izvede pravilno, banka pošlje elektronsko obvestilo o preklicu transakcije. Tako je v obvestilu treba poudariti razlog za preklic. Če se navodilo izvaja na papirju, se na njej dajo ustrezne opombe. Dokument potrjuje s podpisom odgovornega delavca in žigom.

Značilnosti plačil

V primeru nezadostnih sredstev na računu se naročila ne sprejmejo za izvedbo in se prekličejo (vrnejo) najkasneje naslednji dan. Izjeme so zneski, ki jih je treba prenesti:

1. Proračune, zunajproračunska sredstva, pa tudi druge zneske, določene v členu 855 v odstavku 2.
2. Na zahtevo zbiralcev.
3. Na podlagi dogovora z bančno strukturo.

Ti dokumenti so razporejeni v skupino neizvedenih pravočasno. Odpisi za njih so narejeni v vrstnem redu 855 člankov.

Delni prenos

Za njeno izvajanje se uporablja tudi obrazec f. 0401060. Na čelni strani papirja v zgornjem kotu na desni je zaposleni v banki označen z ustrezno oznako (delno plačilo). Na hrbtni strani naročila morate navesti:

1. Številka plačila.
2. Datum in številka naročila.
3. Znesek plačila in stanje na r / c.
4. Podpis.

Te informacije je mogoče vključiti v prilogo k navodilu. Izdelana je v poljubni obliki. Ustrezna pravila so navedena v oddelkih 4.4 in 2.10 Pravilnika o centralni banki št. 383.