Davek na nepremičnine pri USN IP, LLC

Do nedavnega podjetja, ki uporabljajo USN, niso plačevale davka na premoženje, kar je bila ena od prednosti poenostavljenega davčnega sistema. Po uvedbi novih zakonodajnih aktov od leta 2015 so poenostavljena podjetja dolžna ta davek prenesti v proračun. Ti pogoji niso razširjeni na vse poenostavljene osebe in ne na vse nepremičnine, ki sodelujejo v delovnem procesu. Oglejmo si, plačano USN davek na nepremičnine, ki je last veljajo zanje, in kaj morate upoštevati razlik, da bi se pravilno izračuna in plača na čas.

Katere družbe so se dotaknile inovacij

Od začetka letošnjega leta so podjetja v USN zaračunavala davek na premoženje, ki se uporablja v proizvodnih dejavnostih. Davčna osnova za izračun je opredeljena kot katastrska vrednost predmeta. Te spremembe so že prej prizadele podjetja, ki se nahajajo na UTII - od druge polovice lanskega leta. To je posledica polletnega davčnega obdobja, ki je bil zakonsko določen za ta režim.

Kmetijski proizvajalci, ki uporabljajo poenostavljen način ESHN sam ne pričakujem davek obstoječega osnovnega kapitala, saj deluje izključno kot samostojni podjetniki, t. E. posamezniki. Algoritem izračuna z IP je obravnavan v nadaljevanju.

Katere predmete so obdavčene?

Upoštevajte, da se ocenjuje samo nepremičnina določene narave, ocenjena po katastrski vrednosti. Razmislimo o tem, kaj so predmeti osnovnih sredstev predmet obdavčitve, se bomo seznanili s tem, kako in pri kakšnih stopnjah sta IP in LLC izračunana na podlagi USN davka na premoženje. Ti vključujejo nepremičnine, ki:

• so v bilanci stanja podjetja prikazani kot osnovna sredstva, predmeti nedokončana gradnja ali končnih izdelkov in se uporabljajo za proizvodne potrebe podjetja;

• so imenovani na regionalnem seznamu nepremičninskih objektov in njihova vrednost je opredeljena kot katastrska.

Ker je ta davek regionalen (to je, gre za proračun enote Ruske federacije), ga nadzirajo tudi močne strukture regije. Seznam nepremičnin, vrednotenih po katastrski vrednosti, odobrijo regionalni izvršni organi, ki se vsako leto posodabljajo in objavijo pred 1. januarjem prihodnjega obdobja poročanja. Vsaka stavba s seznama mora imeti katastrsko številko, naslov, kjer se nahaja, in glavne tehnične značilnosti. Podjetje na USN plača davek na nepremičnine, če je objekt na seznamu. Če ni naveden na tem seznamu, potem za poenostavljeno podjetje v tem letu ni davčne obveznosti in ni dolžna plačati davka.

Kategorije nepremičnin, ki so predmet obdavčitve

Novi pogoji za izračun davka določajo davčni zakonik za več kategorij predmetov:

• upravne, poslovne / nakupovalne centre;

• nestanovanjske prostore, ki se uporabljajo ali so namenjeni za pisarne, pisarne, prodajalne na drobno, gostinske in potrošniške storitve;

• premoženje tujih organizacij, ki se ne uporabljajo pri dejavnostih na ruskem ozemlju;

• stanovanjski predmeti, ki se v bilanci stanja ne odražajo kot osnovna sredstva in namenjeni za najem ali uporabo hotelov ali končnih izdelkov.

Če lastnina podjetja ne izpolnjuje teh meril in ni navedena na regionalnem seznamu, še vedno ni treba plačati davka na premoženje za STS.

Postopek izračuna

Če je na voljo v podjetju v skladu z vsemi navedenimi lastnostmi in lastnostmi, vključenih v objavljenih seznamov območij s sedežem katastrske vrednosti, je treba obračunati in plačati davek na premoženje STS organizacij. Za to so predvidena četrtletna predplačila. Regionalne oblasti določijo svoje pogoje plačila, vendar se pogostnost plačil se ohrani dlje: v 1. četrtletju, šest mesecev, 9 mesecev. In konec leta podjetje opravi končni izračun plačila za davek, izpolni deklaracijo in jo plača.

Izračunska formula

Davek se izračuna takole: H = K * C / 100, pri čemer K - strošek katastra, C - davčna stopnja. Pri izračunu predplačila se prejeti znesek deli s 4 - po številu poročevalskih obdobij na leto. Plačila za pol leta, 9 mesecev in leto so izračunane predstavljene formule minus plačani predujmi.

Veljavne stopnje

Največja velikost davčna stopnja, ki se uporablja za obdavčitev objektov s katastrsko vrednostjo, 2%. V prehodnem obdobju do konca leta 2015 se lahko odločitve regionalne vlade znatno zmanjšajo. Stopnja je odvisna od značilnosti in kategorije objekta, kot tudi na teritorialni lokaciji. Ugotovite, katere stopnje se uporabljajo v regiji, ki vas zanima, je preprosto - podrobne informacije zagotavlja uradna stran zvezne davčne službe.

IP na USN: davek na nepremičnine

Zakonodajalci to opozarjajo posamezni podjetniki inovacije ne zadevajo. Vendar pa ni mogoče reči, da se davčna obremenitev povečuje samo za podjetja, ki so poenostavljena. Podjetniki, ki uporabljajo nepremičninske predmete v poslu, ki so vključeni v seznam katastrskih objektov, plačujejo davek po nekoliko drugačni shemi. IP ne izračunavajo davka samostojno, ker so posamezniki. Inšpektorat to naredi na podlagi podatkov, ki so na voljo davčnemu inšpekcijskemu nadzoru, in ga pisno obvesti kot zasebno osebo. Znesek izračuna davčne obveznosti je naveden v obvestilu. Z drugimi besedami, podjetniki prav tako plačujejo davek na premoženje v USN. Samo pogostost plačila se razlikuje. Predujmi za IP niso narejeni. Rok za plačilo davka na obvestilo je 1. oktober po letu, ki sledi davčnemu obdobju. To pomeni, da se plačilo davka za leto 2015 prenese na IP pred 1. oktobrom 2016.

Davek na premoženje z USN: primeri izračuna

Poglejmo nekaj primerov pri izračunu davka na premoženje na podlagi katastrske vrednosti.

Primer št. 1: Moskovska organizacija ima v lasti ločeno stojnico z katastrsko vrednostjo 50.250 tisoč rubljev, v kateri je ustanovljena trgovalna dejavnost. Avansno plačilo bomo izračunali: 50 250 * 1,7 / 100/4 = 213,56 tisoč rubljev. V primerih, ko je objekt v lasti podjetje, je del poslovne stavbe ali podjetje, morate določiti davčno osnovo, ki temelji na vrednosti stavbe na zaloge kot celoto, in ne izračuna v razmerju do odtisa.

Primer št. 2: LLC ima sedež v Moskvi s površino 102 m², ki se nahaja v stavbi nakupovalnega središča, katerega katastrska vrednost je 650 800 tisoč rubljev, skupna površina je 5203 m². Določiti stroške prostorov po katastru: 650 800/5203 * 102 = 12 758,33 tisoč rubljev. - davek za leto 12 758,33 * 1,7 / 100/4 = 3189,58 tisoč rubljev. - četrtletno predplačilo.

Posebno pozornost je treba posvetiti oceni davka, če je bila nepremičnina kupljena ali prodana. Ne glede na datum nakupa ali prodaje se šteje, da je mesec, v katerem je prišlo, popoln.

Primer št. 3: Organizacija je kupila ne-stanovanjske prostore za pisarno, ki je 25. februarja izdala vse dokumente. Davčna stopnja, odobrena v regiji, znaša 1%. Katastrska vrednost objekta je 20 650 tisoč rubljev.

Izračunali bomo predplačilo za 1 četrtletje. Ker se objekt ne uporablja od začetka leta, določimo število polnih mesecev. Stavba je bila kupljena februarja, zato se uporablja v proizvodnji 11 mesecev, od tega 2 meseca - v prvem četrtletju. H = 1/4 * 20 650/3 * 2 * 1% = 34,42 tisoč rubljev. - plačilo za 1 četrtletje - N = 1/4 * 20 650 * 1% = 51.625 tisoč rubljev. - Plačilo za 2. četrtletje. Tako se davek na premoženje izračuna za USN.

Na koncu

Podjetja bi morala ponovno preveriti podatke, na katerih temelji katastrsko vrednotenje. Obstajajo številni primeri nezakonitega previsokih zaradi neusklajenosti tehničnih značilnosti prostorov in stavb ali vključitev v seznam predmetov, ki ne izpolnjujejo njihove funkcionalne lastnosti potrebno opremo. Na primer, skladišča se lahko napačno izenačijo s poslovnimi ali upravnimi stavbami. Izključitev takega predmeta s seznama in preračunavanje davka je mogoča samo po odločitvi sodišča. Do takrat ga bo treba plačati. Upoštevajte, da so bili že v preteklosti že prisotni in v prisotnosti trdnih dokazov so bile sodne odločbe sprejete v korist plačnikov.

V primeru, da sodišče odloča o spremembi vrednosti predmeta v katastru, se upošteva od davčnega obdobja, ko je bila vložena vloga za revizijo ocene.