Rezerve bank in njihovo oblikovanje. Potrebne rezerve banke in njihova norma

S prihodom centralne banke in razvojem sistema finančne regulacije na državni ravni so bile oblikovane rezerve poslovnih bank in kreditnih institucij. Za svoje stroške se spremlja znesek bilanc na ustreznih (rezervnih) računih ali pogojih za njihovo dopolnitev. Poglejmo, kakšne so obvezne rezerve banke.

Splošne informacije

Bančne rezerve zagotavljajo razpoložljivost sredstev za nemoteno izvrševanje plačilnih obveznosti v zvezi z vračanjem vlagateljev v vloge in poravnave z drugimi finančnimi strukturami. Z drugimi besedami, delujejo kot jamstvo. Rezervacije morajo biti gotovine v denarju kot vloge v centralni banki ali v obliki vrednostnih papirjev za zavarovanje obveznosti.

Zahteve

Danes praktično v vseh državah s tržnim gospodarstvom zahtevano stopnjo obvezne rezerve banka. Učinkovitost tega instrumenta finančne in kreditne regulacije potrjujejo temeljne raziskave in svetovna praksa. V Rusiji minimalne zahteve služijo tudi kot vir povračila obveznosti upnikom in vlagateljem v primeru razveljavitve licence organizacije za opravljanje poslov. V praksi je vrnitev sredstev, ki sestavljajo rezervo centralne banke, jasno urejena. Minimalne zahteve se večinoma uporabljajo v okviru finančne in kreditne regulacije pri reševanju dolgoročnih težav pri stabilizaciji denarnega prometa in v boju proti inflaciji. Ta instrument deluje kot omejitev stopenj rasti razpoložljive mase in ureja povpraševanje po rezervah bank. Njegov poseben namen je v Pravilniku št. 342. V skladu z opredelitvijo v tem dokumentu uporaba tega instrumenta zagotavlja ureditev celotne likvidnosti bančne strukture Ruske federacije. Nadzor denarne mase se izvaja z zmanjšanjem denarnega množitelja.

Glavni cilj

V praksi finančnih organizacij obstaja vedno tveganje nenačrtovanih izgub. Nobena institucija ni 100% zavarovana z njimi. V zvezi s tem mora vsaka finančna institucija med delovanjem in postopkom obvladovanja tveganj zagotoviti oblikovanje rezerv banke. Da bi zagotovili svojo zanesljivost, mora organizacija ustvariti različna sredstva, sredstva, ki se bodo porabila za kritje verjetnih izgub. Vrstni red, v skladu s katerim se izvede njihova nastanitev in nadaljnja uporaba, v večini primerov določa zakonodajni akt in Centralna banka. Znesek odbitkov od dobička pred davkom ureja Zvezni zakon o davkih. Najnižji znesek rezerve bank določi Centralna banka. Kot kaže praksa, je uporaba "rezerve", je primerno, če obstaja objektivna potreba po zmanjšanju ponudbe denarja v obtoku (za začasno ali nadzor rasti) z namenom, da se prepreči "pregrevanja" gospodarstva, če je za dosego tega cilja je uporaba omejena posojilna sposobnost finančnih institucij po odstopu od njih določen odstotek od vključeni pomeni (ali povečanje tega dela). Iz tega sledi, da je Banka Rusija rezerv - pomeni finančne institucije kopičijo vpoglednih vlog, ki jih je treba izključiti iz katere koli trgovine.

Razvrstitev

Rezerve bank imajo na splošno eno funkcijo - po potrebi nadomestiti verjetne stroške ali izgube. Vendar so razdeljeni na vrste. Tako je obvezna rezerva orodje, s katerim se uravnava celotna likvidnost sistema. Centralna banka jo uporablja za zagotovitev nadzora nad sredstvi z zmanjšanjem akumulacije denarnih sredstev v poslovnih bankah. Ta mehanizem omejuje kreditne možnosti finančnih družb in podpira določeno količino denarja v obtoku. V bistvu obvezne rezerve pomenijo, da morajo poslovne banke hraniti v centralni banki. Delujejo kot jamstveni finančni sklad, ki zagotavlja zanesljivost pri izpolnjevanju obveznosti do svojih strank. Take rezerve bank so ustvarjene ne toliko v interesu same organizacije. Delujejo kot instrument državne monetarne politike. Ker finančna ustanova ni močno likvidna, se v primeru neugodnih okoliščin ta sredstva ne morejo uporabljati v celoti. Na primer, če se je v instituciji začel odliv sredstev vlagateljev, se rezerva lahko uporablja izključno v okviru uveljavljenega standarda.

Fundacija

Predstavljen je kot del lastniškega kapitala, oblikovan z letnimi odbitki iz dobička. Rezervni sklad je potreben za kritje izgub, ki nastanejo med dejavnostmi finančne institucije. Prav tako je ustvarjen za povečanje osnovnega kapitala. Razmerje odbitkov se določi na skupščini delničarjev. Vrednost je lahko vsaka v določeni velikosti odobrenega kapitala. Finančna družba ima pravico do odbitka sredstev v rezervni sklad Šele ko je dobiček. Njena dopolnitev se zato izvaja zaradi rasti čistega sredstva. Sklad zbira sredstva, ki jih je finančna institucija prejela v okviru svojih dejavnosti. Bančna organizacija, ki izvaja prenose iz dobička v sklad, omogoča uporabo deleža svojih sredstev izključno na določenih področjih. Kot glavna je pokritost izgube.

Rezerve bank za verjetne izgube pri posojilih

Njihovo ustvarjanje je pogojeno s kreditnimi tveganji, ki se lahko pojavijo med dejavnostjo. Take rezerve lahko preprečijo nihanje dobička pri odpisu izgub na posojilih. Tako se učinkuje na velikost kapitala. Oblikovanje takšnih rezerv izhaja iz odbitkov, ki se pripisujejo izdatkom za vsako posojilo. Ta sredstva se uporabljajo le, če pokrivajo neporavnane obveznosti na osnovni obveznosti. Zaradi teh rezerv so narejeni odpisi izgub na posojilih, ki jih ni mogoče izterjati. Zaradi pomanjkanja sredstev je dolg, ki je priznan kot nerealen ali nenačrtovan, vključen v izgube v poročevalnem obdobju. Zaradi tega se davčna osnova finančne institucije zmanjša.

Sredstva za amortizacijo vrednostnih papirjev

Mesečno na zadnji delovni dan prevrednotenja naložb v delnice po tržni vrednosti. Slednje je treba razumeti kot tehtano povprečno ceno enega papirja za transakcije, ki so bile opravljene zadnji dan na borzi ali s pomočjo organizatorja dražb. V nekaterih primerih se tržna cena lahko upošteva kot dejanska nakupna cena vrednostnega papirja za zadnji delovni dan, zmanjšana za polovico. Če je pod knjigovodsko ceno, mora finančna institucija ustvariti rezervacijo za oslabitev. Njegova vrednost ne sme biti večja od 50% navedene vrednosti. Oblikovanje poteka na zadnji delovni dan v mesecu, v katerem je bila kupljena varščina. Odpis se izvede hkrati z upokojitvijo delnice. Ustvarjanje teh rezerv, kot je navedeno zgoraj, se izvaja ločeno za vsak papir, ne glede na povečanje ali ohranjanje njihove skupne vrednosti.

Posebnost rezerve za oslabitev

Pri ponovnem ocenjevanju naložb je potrebno oblikovati rezerve. Vendar pa v tem primeru knjigovodska vrednost vrednostni papirji ostanejo nespremenjeni. V tem smislu se ta sredstva ne obravnavajo toliko kot rezerva, saj delujejo kot prilagoditev cene delnic za računovodstvo. Ob koncu meseca poročanja morajo kreditne institucije ponovno oceniti predhodno ustvarjene zaloge za amortizacijo naložb ob upoštevanju tržne vrednosti in števila vrednostnih papirjev.

Druge vrste

Poleg tega obstajajo tudi druge rezerve bank. Zbrani so v skupino verjetnih izgub za preostala sredstva. Vključujejo zlasti:

• V bilanci stanja s tveganjem izgube.
• Za številne instrumente, ki se odražajo v zunajbilančnih računih računovodstva.
• O nujnih transakcijah.
• Pod drugimi izgubami.

Razvrstitev izgub

Pri morebitnih izgubah finančne organizacije, ki določajo oblikovanje rezerv, je treba v prihodnjih obdobjih razumeti hipotetična tveganja, povezana z nastankom naslednjih okoliščin:

1. Povečanje obsega izdatkov ali obveznosti v primerjavi s tistimi, ki so bile predhodno evidentirane v računovodstvu.
2. Zmanjšanje vrednosti sredstev kreditne družbe.
3. Neizpolnitev obveznosti, ki so jih naročniki finančne transakcije institucija zavezana (poslov), ali neizpolnjevanje obljub predmetov, ustrezno odplačilo dolga, ki je zagotovljena z bančno organizacijo, ki služijo.

Od zgornjih rezerv bank se šteje, da je le ta sklad najučinkovitejši. To je posledica dejstva, da lahko finančna institucija na stroške sredstev, ki jih ustvarjajo, nadzoruje svoje stroške. Vse druge rezerve bank se ne štejejo za tako učinkovite. To je zato, ker povečanje njihove velikosti ne bo prispevalo h krepitvi zmožnosti organizacije, da prenese neugodne razmere.

Zlata in devizne rezerve banke

To so finančna sredstva, za katera je značilna visoka likvidnost. Zlato in devizne rezerve so odgovorni za Centralno banko in Ministrstvo za finance. Vključujejo:

1. Denarno zlato.
2. Specializacija zadolževanja.
3. Rezervna pozicija v svetovnem WF.
4. Tuja valuta.

Stroški teh zalog so prikazani na datum poročanja v smislu ameriškega dolarja.

Imenovanje

Zlata in devizne devizne rezerve delujejo kot finančna rezerva, zaradi česar se lahko po potrebi plačajo javni dolgovi ali proračunski izdatki. Njihova prisotnost, poleg tega pa omogoča, da se centralna banka izvaja nadzor nad dinamiko deviznega tečaja rublja s posredovanjem na deviznih trgih. Velikost te rezerve naj bi v veliki meri zajema obseg mase denarja v obtoku, ki zagotavlja tako zasebnih in državnih plačil na zunanji dolg in zagotoviti uvoz 3-mesečno. Če bomo lahko dosegli obseg mednarodnih rezerv centralne banke lahko za opravljanje učinkovitega nadzora nad gibanjem tečaja rublja in obrestnih mer.