Katere davke plačujejo podjetja v Rusiji?

Organizacije, ki izvajajo komercialne dejavnosti v Ruski federaciji, morajo plačati davke. Spekter tistih, ki ga določa ruska zakonodaja, je najširši. Podjetja, ki delajo v Ruski federaciji, lahko delujejo v različnih davčnih režimih in so predmet prenosa pristojbin po različnih stopnjah. Kakšna je specifičnost tistih plačil, ki so jih ruski podjetniki dolžni prenesti v državo?

Opredelitev davka

Preden preučimo, katere davke plačujejo podjetja v Rusiji, bomo upoštevali bistvo ustreznega izraza. Kateri so najbolj priljubljeni teoretični koncepti v zvezi s tem problemom?

Kot mnogi ruski strokovnjaki verjamejo, je legitimno razumeti obvezen prispevek k državnemu proračunu ali vzpostavitev proračunskega sistema, ki ga plača državljan, organizacija ali drugi subjekt, kot to zahteva posebna določba zakona. Davek sestavljajo naslednje glavne sestavine:

• predmet obdavčitve (to je lahko sredstvo ali dohodek);
• davčno osnovo (kazalnik, ki odraža vrednost predmeta obdavčitve);
• stopnja (odstotek osnove, ki predstavlja dejanski znesek odbitkov v proračunu).

Opredelitev podjetja

Naša naslednja naloga, preden se upošteva, kaj davčna podjetja plačujejo v Rusiji, je opredelitev bistva drugega izraza, ki je predmet naše študije. S »podjetjem« se najpogosteje razume pravna oseba - organizacija, ki jo država registrira na ustaljen način. Omeniti je mogoče, da se ta koncept v Rusiji lahko povezuje tudi z dejavnostmi posameznega podjetnika, ki pa je posameznik. Poseben status je na voljo tudi za podružnice tujih podjetij, ki niso registrirana v Ruski federaciji.

Na splošno se "podjetje" razume kot še vedno pravna oseba. Toda če IP zaposluje osebje in uporablja dostojno proizvodnjo ali odpira veliko pisarno, se praviloma uvršča v podjetje. Včasih je v državnih strukturah registrirana kot pravna oseba.

Omeniti je mogoče, da se pojem "podjetje", kot je obseg poslovanja, povečuje, ga je mogoče manj in manj uporabljati, namesto da se uporabljajo izrazi, kot so "korporacija", "skrb". Tako je "podjetje" relativno majhna organizacija, vendar ima stabilno in hkrati praviloma rastoč poslovni model. V nekaterih primerih - podjetnik, ki je organiziral sprostitev blaga z udeležbo najetih zaposlenih, ali odprl pisarno in najel strokovnjake.

Zdaj, ko preučimo nekaj ključnih odtenkov terminologije, bomo preučili, katere davčne družbe plačujejo v Rusiji.

Glavni davki za pravne osebe v Rusiji

Glavne plačilne obveznosti pravnih oseb pred proračun RF lahko navedete:

• plačilo davka od dobička ali njegovo zamenjavo - USN, UTII, SPE;
• prenos dohodnine za zaposlene;
• uvedba plačil DDV v proračun;
• plačilo trošarin in dajatev.

Podrobneje bomo podrobneje proučili specifike ustreznih stroškov.

Davek iz dobička in njegovi analogi

Davek od dobička plača v primeru, da delajo splošni sistem obdavčitve, ali OCH. Stopnja ustrezne pristojbine znaša 20%. Ta davek se obračuna za razliko med prihodki in stroški organizacije, ki so neposredno povezani z izvajanjem komercialnih dejavnosti.

Ne plačujte davek na dobiček podjetij, ki delujejo pod alternativnimi sistemi obdavčitve - USN, UTII, SPE. Specifičnost poenostavljenega davčnega sistema je v zmožnosti prenosa bistveno manjših zneskov v proračun. Torej, podjetje, ki uporablja ta davčni sistem, mora državi plačati 6% svojih prihodkov ali 15% svojega dobička. Vendar pa vsa podjetja ne morejo delovati na USN. Zakonsko določene meje za prihodke in druga merila, glede na presežek, ki ga mora družba že plačati prometni davek. Podjetja, ki delajo pod UTII, plačujejo državni fiksni prispevki, določeni na podlagi določil zveznih in regionalnih predpisov. Znesek prihodkov ni pomemben. Za delo na UTII mora podjetje opraviti vrsto dejavnosti, ki je primerna za ta sistem obdavčitve. Seznam takih dejavnosti je zakonsko potrjen. PSN ali sistem obdavčitve patentov je precej nov fenomen davčni sistem Ruska federacija. Lahko ga imenujemo precej blizu UTII, ker so določeni tudi davki podjetja za SPE. Njihova velikost je določena v zakonodajnih aktih na ravni regij Ruske federacije. Treba je opozoriti, da lahko v okviru SPE deluje samo IP.

Osebni dohodnina

Na splošno lastnik podjetja zase ne plačuje dohodnine, ker ni zaposlen. Ustrezna pristojbina se plača za tiste ljudi, ki jih najame podjetnik. Stopnja osebne dohodnine je 13%, ta davek pa se odšteje od plače zaposlenih v družbi. Zakonodaja Ruske federacije predvideva vrsto odbitkov za dohodnino. Če se uporabljajo, podjetju morda ni treba navesti ustreznih zneskov s strani podjetja.

DDV

Drugi davek, značilen za komercialne organizacije, je DDV. Nanaša se na posredno. To pomeni, da je s pravnega vidika njen plačnik trdna, v resnici pa stroške njegovega prenosa v proračun nosi njen kupec ali stranka. Dejstvo je, da je DDV običajno vključen v prodajno ceno blaga ali storitev.

Stopnja DDV je odvisna od specifičnega proizvoda, ki ga organizacija dostavi na trg, in je lahko 10% ali 18%. Zakonodaja Ruske federacije predvideva tudi uporabo ničelne stopnje DDV za določene vrste gospodarskih dejavnosti.

Akcize

Glede na to, katere davčne družbe plačujejo v Rusiji, je treba omeniti tudi trošarine. Obveznosti za izvedbo ustreznih plačil v proračun so v lasti podjetij, ki proizvajajo in prodajajo določene kategorije blaga. Praviloma so tiste, ki so zelo dobičkonosne - olje, nakit, nekatere vrste strojev. Plačniki trošarin so lahko podjetja, ki proizvajajo blago, povezane s trošarinami, in jih uvažajo. Predmet obdavčitve pri trošarinah - prodajna cena izdelka. Cene za vrsto zadevnih davkov se lahko močno razlikujejo glede na vrsto blaga. Opozoriti je treba, da trošarine veljajo tudi za posredne stroške. Pravzaprav iz istega razloga, kot je njihov plačnik - de jure, je plačnik dejansko - kupec ali stranka, ker so trošarine navadno vključene v strukturo prodajne cene blaga.

Davki in poročanje

Plačilo davkov ni edina obveznost gospodarske organizacije v državi, povezane s prenosom zakonitih plačil v proračun. Dejstvo je, da morajo ruska podjetja pristojnim državnim organom predložiti tudi poročila o vsaki od pomembnih obveznosti. To praviloma pomeni pošiljanje deklaracije upravni strukturi. Pogostost oblikovanja takšnih dokumentov določa vnaprej določene podrobnosti o davku. Na primer, v primeru DDV mora podjetje predložiti izjavo četrtletno na FTS. Če podjetje dela na USN, potem je dovolj, da ustrezen vir dajo davčnim organom enkrat na leto.

Opozoriti je treba, da morajo podjetja, ki so registrirana kot pravne osebe, državam zagotoviti tudi računovodske evidence. To se oblikuje na podlagi informacij v računovodstvu in odraža finančne transakcije. Nekatere informacije iz davčnega poročanja so lahko povezane s podatki, določenimi v računovodski dokumentaciji.

Odgovornost za neplačevanje davkov

Torej smo preučili glavne davke, ki jih je podjetje plačevalo v Ruski federaciji. Prav tako bo koristno proučiti takšen vidik kot odgovornost za neplačevanje pristojbin v proračun, predviden v ruski zakonodaji.

Če podjetje ne plačuje davkov, lahko v skladu z veljavnimi pravnimi normami tisti organi, ki upravljajo določeno pristojbino, na primer Zvezna davčna služba, začnejo postopek za pobiranje zaostalih dolgov od organizacije. Ponavadi je seveda pred njim poskušala zvezna davčna služba, da na primer z drugimi, na primer z drugimi sodeluje z dolžnikom, tako da pošilja obvestila, da je zaželena poplačati takšna zaostala plačila. Če družba ne upošteva takšnih pritožb davčnih organov, se začne postopek zbiranja. Povračilo dolgov po davkih zvezne davčne službe se lahko izvede na različne načine. Torej, zakonodaja Ruske federacije omogoča Zvezni davčni službi, da odpisuje finančna sredstva s poravnalnih računov organizacij, kot tudi za izplačilo dolgov zaradi prodaje premoženja družbe. V nekaterih primerih se lahko tožbe zvezne davčne službe izpodbijajo na sodišču.

Dolgove o davkih podjetja lahko vnaprej ugotovite - prek spletne strani davčna služba ali z osebno pritožbo na Zvezno davčno službo. Zaloge določi Zvezna davčna služba po poteku davčno obdobje. Če je podjetje odložilo plačilo zakonitih plačil v proračun, se za znesek dolga zaračunajo globe in kazni.

Kako zmanjšati davke?

Kako zakonito zmanjšati davke? Podjetja v Ruski federaciji, kot smo že omenili, lahko delujejo v okviru različnih davčnih režimov. V večini primerov lahko izberete tistega, ki bo optimalno ustrezal specifičnosti komercialnih dejavnosti družbe v smislu obveznosti do proračuna.

Jasno je, da je zelo težavno, da se podjetniki začnejo 20% prihodkov v okviru davka na dobiček. Vendar imajo priložnost, da delajo na USN in plačajo manj v proračun. Vendar pa država takoj, ko njihov promet postane dovolj velik, od takih podjetij pričakuje večje davke in jih zato naloži, da se prenesejo v splošni sistem obdavčitve. V zvezi z DDV lahko podjetja uporabijo odbitke za ta davek in znatno zmanjšajo celotno korist.