Bančni račun: opis, pogoji, pogoji, odplačila in pregledi

Z razvojem bančnega sistema, nove poravnalni sistem. Eden od njih je posojilo zadolžnice. Ta varnost se ne uporablja le kot naložbeno orodje, ki ustvarja prihodek, temveč tudi kot plačilno sredstvo. V tem članku govorimo o drugi funkciji računa.

Essence

Vsaka organizacija se neizogibno sooča s potrebo po dobavi izposojena sredstva za začasno uporabo. Z razvojem kreditnih odnosov so banke začele ponujati nove vrste posojil. Računov - izdelek na trgu ni nov, vendar pa udeleženci niso dovolj obvladali. Transakcija temelji na standardu bančni kredit. Vendar pa se na bančni račun ne pripisuje samo denar, temveč se zagotovi v obliki centralne banke.

Podjetje uporablja za prejemanje menice posojilo. Postopek registracije transakcije je standarden: od organizacije se zahteva, da sestavi sestavne dokumente in finančna poročila. Po pozitivnem odločanju se sklene posojilna pogodba. Skoraj v celoti kopira vsebino standardne pogodbe, razen za eno postavko. Če je cilj privabljanja običajnega posojila plačati surovine, opremo, odplačilo zaostalih plač, potem je v primeru posojilnega posojila namen transakcije nakup bančne dolžniške vrednostne papirje. Dogovor o poroštvu, kot dodatno jamstvo, morda ni sklenjen. Po podpisu vrednostnih papirjev za organizacijo odpremo kreditni račun.

Postopek

Med uporabo posojila banka prenese sredstva na račun posojilojemalca. Ta znesek se takoj odpiše za nakup računa, če je v pogodbi navedeno, da je banka upravičena do neposredne bremenitve. Ali mora plačnik sam plačati potrdilo o prenosu denarja. To pomeni, da je račun odprt samo za izpolnjevanje zahtev centralne banke. Uporaba sredstev, ki niso namenjena, ne bo delovala. Rezervacije opravljajo zaposleni v banki. Posojilo je navedeno na računu kot prvi imetnik.

V okviru ene pogodbe se lahko izda več CB. Skupni znesek za vse menice mora biti enak obsegu posojila. Izjeme so primeri, v katerih pogodba predvideva zbiranje dodatnih provizij.

Uporabi

Običajno se za poravnave z dobavitelji kupi račun. Dovolj je, da posojilojemalec naloži prenosni zapis na varščino, da odplača dolg nasprotni stranki. Na računu se prikaže nov lastnik. Varnost je dana v obtok. Toda ta posojilojemalec ne bi smel skrbeti. Kljub posebnosti transakcije se menica vrne v denarju. Rok za izračune je določen v pogodbi. Običajno ne presega 6 mesecev.

Rok plačila računa lahko presega zapadlost posojila za največ dva tedna. To je treba upoštevati pri izračunih. Če je predplačilo predložen za plačilo, se ne bo povrnil na par, ampak z diskontom. To bo vplivalo tudi na ceno, po kateri bo potekala vzajemna poravnava med posojilojemalcem in posojilodajalcem.

Primer 1

Posojilojemalec je prejel račun v višini 1 milijona rubljev. Znesek svojih obveznosti do banke je 4,7 milijona rubljev. Zapadlost dolga, je končni datum 03.15.16 naselja med posojilojemalcem in posojilodajalcem bo predvidoma 28/09/15 v času zdravljenja, da banka posojilodajalec ugotovi, da je vzpostavitev 28/09/15 povrne zadolžnice na popust v višini 11%. Prinosnik ni prejel 1 milijon rubljev, ampak 890 tisoč rubljev. Za isti znesek so obveznosti posojilojemalca zmanjšane: 4,7 - 0,89 = 3,81 milijona rubljev.

Podobni izračuni se izvajajo v celotni verigi lastnikov. Bolj ko gre za izraz medsebojnih poravnav, bo večji znesek upoštevan.

Pogoji

Banka prevzema tri vrste tveganj: izposojene, obresti in nevarnost zmanjševanja likvidnosti. Da bi jih zmanjšali, finančne institucije zahtevajo odjemalce:

• nudijo zavarovanje (vrednostni papirji) v obliki obveznic državnega posojila (drugih likvidnih vrednostnih papirjev), borznih zalog, nepremičnin, opreme;
• opravljati dejavnosti v času podpisa sporazuma za več kot eno leto;
• imajo redne denarne tokove na računih.

Ko so te minimalne zahteve izpolnjene, se bančna posojila izdajo za največ eno leto na 6-10%.

Koristi

• Plačilni račun je cenejši od običajnega posojila. Čeprav so postopki za registracijo transakcij enaki, obrestna mera za takšna posojila običajno ne presega 10%.
• Posojilo vam omogoča plačevanje, tudi če obstajajo neplačani računi za račun.
• Dejstvo, da je odplačilo dolga formalizirano s prenosnim napisom na dokumentu. To močno zmanjša potek dela.

Slabosti

• Zmanjšanje zneska, sprejetega za pobot, zaradi odkupa računa z diskontom.
• Potreba po usklajevanju z dobaviteljem je možnost, da odplačuje dolg z zadolžnico in pogoji transakcije, tj. s kakšno dodatno dajatvijo bo Central Bank za izravnavo.

Obračunavanje zadolžnic

Dolžniški vrednostni papirji dobavitelj kot del finančnih naložb (računi 58-2). Odvisno od obdobja, za katerega je bil izdan račun, posojilojemalec v bilanci stanja odraža napotitev centralne banke na račune DT 66-2 (kratkoročno) ali 67-2 (dolgoročna posojila banka). Zneski, ki jih je treba plačati za dolg, se odpisajo v DT 91-2 "Drugi stroški".

Primer 2

ZAO je od banke prejela kratkoročno posojilo zadolžnice za 500 tisoč rubljev. za obdobje šestih mesecev s 5,5% na leto. Plačila obresti se izvedejo v enakih obrokih skupaj z odplačilom glavnega dela dolga: 500 * 0,055 = 13,75 tisoč rubljev. Ta znesek se odraža v računovodskih evidencah z objavo DT91-2 KT 66-2.

Obdavčitev

V čl. 167 TC je dejal, da je pri prenosu predloga za plačilo dolgov dobaviteljev DDV treba izračunati DDV le, če ta CB plača ali prenese davkoplačevalec v skladu z zaznamkom. Prejemanje računa tretje osebe se šteje za vajo, saj se obveznost kupca organizaciji preneha brez pridržka.

Primer 3

Kupec LLC je plačal blago z zadolžnico ZAO, kupljeno v pisarni Sberbank. Prodajalec je opravil odpremo blaga v višini 18 tisoč rubljev. (DDV 10%). Kupec je račun prenesel na isti znesek. S pravnega vidika je LLC izpolnila svojo obveznost plačila blaga. ZAO ne more odražati te varščine na računih terjatev.

Sberbank ni dolžnik prodajalca. V tem primeru se mora diskontirani kreditni račun odražati na računu 58 v višini stroškov za njeno pridobitev, to je stroškov za dobavljene izdelke. V BU je prodajalec vnesel naslednje podatke:

DT62 KT90-1 "Prihodki" - 18 tisoč rubljev. - odraža prodajo blaga LLC.

DT90-3 "DDV" KT68-3 - 1.636 tisoč rubljev. - DDV nastal.

DT58-2 «Dolžniški vrednostni papirji» KT76-3 «Poravnave drugih dohodkov« - 18 tisoč rub. - Za računovodstvo je sprejet račun.

DT76-3 KT 62 - 18 tisoč rubljev. - plačani račun za dobavljene izdelke.

Značilnosti

Vračilo kredita posojila določa, da se DDV za kupljeno blago izračuna na podlagi knjigovodske vrednosti centralne banke. V ravnotežju so upoštevani tudi stroški nakupa računa. Dejanski znesek stroškov ne more sovpadati z nominalno vrednostjo. Če je več kot bilanca stanja, se DDV odšteje na podlagi prodajnih računov.

Gibanje računa

Obstajata dve osnovni shemi za gibanje računov. Razmislimo jih podrobneje.

Ko se kupec in dobavitelj dogovorita o znesku transakcije, pogoji plačila nasprotne stranke odprejo račune v eni banki v istem mestu in zaključijo tristranski sporazum. Kupec pridobi kratkoročni račun za znesek transakcije, ga položi na depozit in blokira. Po zaključku transakcije se zastava odvzame in sredstva se prenesejo na račun dobavitelja. Če so med transakcijo odkrili kršitve, potem je po sprostitvi račun še vedno pri kupcu. Varščine ni mogoče umakniti iz zavarovanja s soglasjem obeh strank. Tako je kupec zavarovan pred odpisom sredstev pred rokom zapadlosti in dobaviteljem - od neplačila transakcije po njegovem zaključku.

Spremenimo pogoje prejšnje sheme. Nasprotne stranke odprejo račune v podružnicah ene banke v različnih mestih. Kupec pripravi dolgoročne račune za znesek transakcije, pisno obvesti dobavitelja in izda dovoljenje za prenos dela prejetih vrednostnih papirjev na depo račun. Banka dobavitelja se obrne na kreditno institucijo kupca, da potrdi, da so računi blokirani. Po zaključku transakcije se varščina sprosti in prenese na račun dobavitelja.