Posebna pozornost si zasluži izračun davka na dohodek pravnih oseb z odškodnino za odpuščanje

Denarno nadomestilo za dopust

V tem primeru je zaposlen plačila odškodnin za neuporabljene počitnice

Delavec, ki se je odločil za spremembo svojega delovnega mesta, pod pogojem, da ni dopustnih dni počitnic, mora delodajalec plačati denarno nadomestilo. Računovodje pogosto pričakujejo takšno plačilo, saj ima na dan odpovedi skoraj vsak dan dopust.

Nadomestilo za neuporabljene počitnice ob odpuščanju ne zaračunava zadnji dan v mesecu, saj je običajno izračunati plače, vendar pravočasno odpuščanje delavca. Seveda je tak izračun tudi plačan na dan, ko zapusti zaposleni. Znesek odškodninskih plačil je neposredno odvisen od števila dni vseh zbranih počitnic in ni odvisen od razloga za odpuščanje.

Od tega, kakšne so davčne odškodnine

Nadomestilo za neuporabljene počitnice pri odpuščanju je poseben dohodek zaposlenega, zato je tako razčlenitev delno obdavčena. V skladu z veljavno zakonodajo je kompenzacijsko plačilo za neuporabljene dopustne počitnice oproščeno plačevanja prispevkov za zavarovanje pokojninskega in zdravstvenega zavarovanja. Tudi izračun ni vključen v davčno osnovo sklada socialnega zavarovanja in ne sodeluje pri izračunu prispevkov za zavarovanje pred poškodbami.

V zvezi s tako privilegij regulativni organi pozorno spremljati, da se zagotovi, da se nadomestilo izračuna le v primeru delne zamenjave pretiranih dni dopusta, ali če delavec zapusti. V drugih primerih nadomestilo za nadomestilo ni dovoljeno.

Katere davke je še treba oceniti

Od začetka izračunavanja kompenzacijskega plačila se veliko računovodij sprašuje, ali se odškodnina povrne za prenehanje osebnega dohodka. Davčni zakonik (člen 217 točka 3) navaja, da so ti dohodki obdavčeni na dohodek na skupni osnovi, ne glede na razlog, zakaj je bila ocenjena plačilo - v zvezi z zamenjavo dodatnega dopusta ali razrešitve.

Nadomestilo za neizpolnjeni dopust je tudi izračunana osnova za davek od dohodka. Znesek izračuna je v celoti vključen, čeprav je rezervacija za plačilo dopusta. Če podjetje uporablja poenostavljen sistem obdavčitve s stopnjo 15%, se nadomestilo v celoti vnese v postavko odhodkov (davčni zakonik RF, točka 346.16).

Kako odražati izračun davka pri izračunu 6-NDFL

Kljub dejstvu, da oblika 6-NDFL vsebuje samo nekaj listov, njegovo polnjenje povzroča računovodjem veliko vprašanj. Nadomestilo za odpuščanje v 6 osebnih dohodninah se odraža v splošnih pravilih za izpolnjevanje obrazca. Toda v tem primeru je treba pozorno posvetiti dejstvu, da bo v poročevalnem obdobju potrebno vnesti podatke o dveh stroških: plače in nadomestilo za dopust. Težava je v tem, da se lahko ta obračunana obračunana in plačana v drugem časovnem obdobju. Na primer, je dohodnina na paket odpravnine zaračuna na zadnji delovni dan zaposlenih, ki preneha (na st.223 davčna številka), in s plačo - za mesec.

Plačilo za neuporabljene počitnice se zabeleži v 6-NDFL v dveh odsekih. V prvem je navedeno v višini vnaprej vračunanih prihodkov v vrstici 020 (davek na vrsticah 040 in 070). V primeru, da se nadomestilo plača ločeno od drugih stroškov, se vnese v ločeno vrstico v izračun 6-NDFL. V drugem delu izračuna za vrstice 100 in 110 je treba natančno določiti ta datum, ki odraža trenutek plačila nadomestila zaposlenemu.

Na podlagi podatkov, vnesenih v obrazcu 6-NDFL v prihodnosti, se izpolni obrazec 2-NDFL. V ta namen certifikat predvideva kodo 4800, osebni dohodek z odškodnino za odpuščanje pa bo naveden v skupnem znesku davka.

Datum prenosa dohodnine za odškodnino po odpuščanju

Ker se odškodnina obdavči z dohodkom, je treba potreben znesek pravočasno prenesti v proračun. Izravnalna plačila ne plača, in se zaračuna zaposlenemu namesto neizkoriščenega dopusta, tako dohodnino na paket odpravnine na seznam na dan pošiljanja denarja na račun delavca, ali v času gotovinskih plačil (člen 226 davčnega zakonika).