Kako izpolniti oddelek 2 6-NDFL: navodila po korakih

MMV - 7/11/450 Zvezna davčna služba

Poročilo o obrazcu 6-NDFL: pogoji dostave, struktura

Poročilo o obrazcu 6NDFL se četrtletno prenese v davčni inšpektorat. Rok za dostavo je zadnji dan v mesecu, ki sledi datumu poročanja. Če je ta datum na počitnicah, soboto ali nedeljo, je sprejemljivi datum za predložitev poročila naslednji delovni dan po koncu tedna ali dopusta.

V letu 2017 je treba izračun poročila predložiti davčnemu organu najpozneje do:

• 3. aprila 2017 (letni izračun za leto 2016),
• 2. maj 2017 (četrtletno poročilo za tri mesece 2017),
• 31. julija 2017 (polletno poročilo za leto 2017),
• 31. oktobra 2017 (poročilo za devet mesecev 2017).

Poročilo za leto 2017 je treba predložiti najkasneje do 2. aprila 2018.

Kršitev rokov za predložitev poročil vodi do sankcij davčnih organov. Davčni zastopnik se kaznuje z denarno kaznijo tisoč rubljev za vsak zapadli mesec, tudi če je bila zamuda samo en dan.

Kazni so na voljo za nepravilno registracijo in napake pri izračunu 6NDFL. Za netočnosti, ki jih odkrijejo davčni inšpektorji, boste morali plačati denarno kazen v višini petsto rubljev.

To poročilo zagotavlja informacije, ki niso določene posamezniku, ampak na splošno za vračunani davek od dohodka za vse posameznike, ki so prejeli dohodek v organizaciji.

Izračun pripisanih in zadržanih zneskov v poročilu 6NDFL ima naslednjo sestavo:

• osnovne informacije o davčnem zastopniku: naslovna stran
• skupni izračunani kazalniki: oddelek 1
• podrobne informacije: oddelek 2

Pomembno je poznati pravila za oblikovanje oddelka 1, kako izpolniti oddelek 2 poročila 6 o dohodnini, naslovu.

Poročilo 6NDFL: naslov

Prvi (naslovni) list prikazuje:

• podatki o registraciji davčnega zastopnika (ime z dekodiranjem, kodo OCTMO, TIN, CAT, kontaktna telefonska številka);
• informacije o poročilu, ki ga je treba predložiti (ime obrazca, oznaka KPI, oznaka rezervacije in leto davčnega obdobja);
• podatke o davčni organ (šifra IFTS).

Naslovno stran potrdi vodja ali njegov zastopnik.

Primer zapolnjevanja liste št. 1 (naslov) je prikazan spodaj.

Obrazec 6 dohodnine: povzetek kazalcev

Splošni kazalniki izračuna in odtegnitve dohodnine v poročevalnem obdobju so navedeni v prvem poglavju.

Oddelek 1 je predpisan za vsako stopnjo, na kateri je bil izračunan davek na dohodek. Običajno pri podjetju se uporablja 13-odstotna stopnja.

Ločeno, za vsako stopnjo v prvem odseku so podatki za četrtletje poročanja, izračunani s kumulativnim zneskom za celotno davčno obdobje:

• skupni znesek izračunanega dohodka (skupaj z dividendami) in ločeno višino dividend;
• uporabljeni davčni odbitki (skupni znesek);
• znesek izračunanega, zadržanega, ne zadržanega, davka od dohodka, ki ga je povrnil delodajalec;
• število zaposlenih (fizične osebe, ki so prejele obdavčljivi dohodek).

Pozor: praviloma znesek izračuna davka na dohodek ni enak znesku zadržanega. Dejanski odtegnjeni davek se plača ob plačilu končna poravnava za mesec in pogosto pade na mesec naslednjega obdobja poročanja.

Vzorec izpolnjevanja razdelka 1 poročila 6 dohodnine je prikazan v nadaljevanju.

Vrednosti kazalnikov prvega odseka so odvisne od tega, kako izpolniti oddelek 2 dohodnine.

Drugi oddelek 6 ndfl: osnovni rekviziti

2 oddelek 6 ndfl - informacijska tabela. V njem je prikazan kronološki vrstni red:

• vse operacije za izračun prihodkov, ki so bili plačani v poročevalnem obdobju (v četrtletju) z obvezno navedbo datuma obračunskega obdobja;
• znesek zadržanega davka od dohodka iz vsakega vplačanega dohodka, z navedbo datuma zadržanja;
• dejanski datum prenosa davka na dohodek na IFTS.

Informacije o vsakem dohodku, prejetem v drugem delu obrazca, označujejo bloki:

• datum in znesek dohodka, ki so ga dejansko prejeli zaposleni - gr. 100 in gr. 130;
• datum in znesek zadržanega davka (od zneska, navedenega v številki gr. 130) - gr. 110 in gr. 140;
• najdaljše obdobje prenosa davka na dohodek v proračun (za to vrsto dohodka) - gr. 120.

Blok se nato ponovi tolikokrat, ko so bile dane dohodnine.

2 Oddelek 6 Davek na osebni dohodek (vzorec popolnitve računovodstva) je predstavljen v nadaljevanju.

Osnovna pravila za polnjenje drugega dela so 6NDFL

Spodaj so navedeni nekateri splošni nasveti za izpolnjevanje oddelka 2 izjave 6 dohodnine.

V poročilu niso prikazane denarne nagrade, izplačane v četrtletju četrtletja, vendar niso predmet davka na dohodek.

V obliki 6NDFL je določen znesek prihodka pred obdavčitvijo, to pomeni, da se ne zniža za znesek davka na dohodek.

Podatki, navedeni v drugem delu obrazca, se ne ujemajo z informacijami v prvem poglavju. Kot v prvem poglavju so navedeni skupni seštevki celotnega davčnega obdobja, vključno s četrtletjem poročanja, v drugem pa podatki samo v poročevalskem četrtletju.

Če so bili na isti dan prejeti dohodki, ki imajo različne roke za plačilo dohodnine za osebni dohodek v proračunu, potem so v obliki označeni v različnih vrsticah.

Vrstica 120 določa roke za prenos davka na dohodek, ki ga določa davčni zakonik Ruske federacije. V primeru, da se davek prenese pred iztekom roka, v gr. 120 se odseva dejanski datum plačila, vendar največja dovoljena ND.

Posebej je treba biti pozoren v položaju, v katerem so bili plačila dohodka in prenos davka dejansko opravljeni zadnji dan četrtletja. Datum plačila davka v proračun je treba navesti v skladu z davčnim zakonikom, to pa bo že datum naslednjega obdobja poročanja. Zato se mora zapis operacije odražati v naslednjem četrtletju.

Če bi bili prihodki v družbi izplača le v četrtini ali enkrat na leto, poročilo daje za četrtletje, v katerem je bil dohodek izplačan, in je obvezno v naslednjih četrtletjih.

In v tej situaciji, kako izpolniti oddelek 2 obrazca 6 osebnega dohodka - so bili dohodki plačani šele v drugem četrtletju? Za prvo četrtletje poročila ni mogoče sprejeti (ker je z ničelnimi kazalniki), je treba predložiti poročilo za drugo, tretje in četrto četrtletje. V tem primeru je v poročilu za tretje in četrto četrtletje izpolnjen le prvi del.

Kako izpolniti 6 osebnih dohodkovnih mest: vrstice 100-120

Informacije v vrsticah 100-120 so odvisne od vrste pristojbin.

Tabela, ki vam omogoča, da določite, kako izpolniti oddelek 2 oddelka 6 dohodnine, je naslednja.

Priprava drugega dela 6NDFL: podatki za poročilo

Kako izpolniti oddelek 2 6 nd? Izračun temelji na začetnih podatkih LLC "Lampochka."

V četrtem četrtletju. 2016 je podjetje prejelo dohodek 14 oseb:

• dvanajst ljudi, ki delajo po pogodbah o zaposlitvi;
• eden ustanovitelj LLC (ni zaposlen v LLC "Lampochka");
• en oblikovalec, ki dela v LLC po civilni pogodbi za opravljanje storitev.

Na podjetju so zaposleni delavci, ki imajo pravico do standardnih odbitkov za davek od dohodka.

Dva zaposlenega v letu 2016 sta bila opremljena s standardom odbitke za otroke:

• Petrova N.I. - v 10 mesecih od začetka leta za 1 otroka 1.400 rubljev x 10 mesecev = 14.000 rubljev
• Morozov E.N. - v tekočih treh mesecih od začetka leta za tri otroke - ((1400 x 2) + 3000) x 3 mesece. = 17.400 rubljev
• Enemu zaposlenemu v letu 2016 je bil izdan standardni odbitek kot neveljaven: Sidorov A.V. - 12 mesecev od začetka leta je bil odbitek 500 x 12 mesecev. = 6000 rubljev.

Za izpolnitev oddelka 2 izračuna 6 osebnih dohodkov za četrto četrtletje brez težav. 2016, uporabljamo naslednjo pomožno tabelo. Odraža znesek plačil, davčnih olajšav, vnaprej vračunanih in plačanih davkov v četrtem četrtletju.

Tabela prikazuje darila sedmim zaposlenim do novega leta.

V letu 2016 ti delavci niso prejeli materialne pomoči in drugih daril.

Primer polnjenja drugega oddelka 6NDFL

Glede na podatke, navedene v zgornji tabeli, bomo razmislili, kako izpolniti oddelek 2 6 Davek na osebni dohodek:

Prvi blok:

• str 100 - 30.09.2016 str.130 - 300000;
• str. 110 - 11.10.2016 str.140 - 58253;
• str 120 - 12.10.2016.

Drugi blok:

• stran 100 - 20.10.2016 stran 130 - 24451.23;
• str. 110 - 20.10.2016 str.140 - 3183;
• str 120 - 31.10.2016.

Tretji blok:

• stran 100 - 25.10.2016 stran 130 - 40000;
• str. 110 - 10.25.2016 str.140 - 5200;
• str 120 - 31.10.2016.

Četrti blok:

• stran 100 - 25.10.2016 stran 130 - 40000;
• str. 110 - 10.25.2016 str.140 - 5200;
• str 120 - 31.10.2016.

Peta enota:

• stran 100 - 31.10.2016 stran 130 - 317000;
• str. 110 - 11.11.2016 str.140 - 60463;
• str. 120 - 11.14.2016.

Šesti blok:

• str 100 - 11.11.2016 str.130 - 37428.16;
• str. 110 - 11.11.2016 str.140 - 4866;
• 120 - 30.11.2016.

Sedmi blok:

• str. 100 - 30.11.2016 str.130 - 32000;
• str 110 - 09.12.2016 str.140-6103;
• 120-12.12.2016.

Osma enota:

• stran 100 - 26.12.2016 stran 130 - 5000;
• str. 110 - 26.12.2016 str.140 - 650;
• 120-12.12.2016.

Deveti blok:

• stran 100 - 27.12.2016 stran 130 - 35000;
• str. 110 - 27.12.2016 str.140 - 910;
• 120 - 28.12.2016.

2 oddelek 6 NDFL: oblika, vzorec izpolnjevanja ničelnega poročila

Poročilo 6NDFL je zavezano davčnim agencijam: podjetjem (organizacijam) in IP-ju, ki plačujejo posamezniku plačilo za delo. Če je v koledarskem letu PI ali podjetje, ki ni razglašena, in ne plača zaposlenih na dohodek in vodili finančne dejavnosti, izračun nič obrazca 6NDFL ne more najeti IRS.

Ampak, če organizacija ali IP nima izračuna, potem ga mora IFNS sprejeti.

Inšpektorji ne znyut IRS, da je organizacija ali samostojni podjetniki v poročevalskem obdobju ni opravila finančno poslovanje, in ne davčni zastopnik, in čakajo izračun na obrazcu 6NDFL. Če se ne bo podal poročilo v roku dveh tednov po zadnjem roku, potem IRS ima pravico, da blokira bančni račun in povišanje kazni, IP ali organizacije, ki ne prenese poročilo.

Da bi se izognili težavam z IFTS, ima računovodja pravico, da predloži deklaracijo 6NDFL (s praznimi vrednostmi) ali da IFNS-u pošlje informativno pismo.

Spodaj je naveden vzorec poročila, pripravljenega za dobavo z ničelnimi kazalniki.

Vzorec pismu Inštitutu o ničelnem poročilu je podan spodaj.

Polnjenje 6 osebnih dohodkov: akcijski algoritem

Za lažje delo pri zaključku drugega dela izračuna 6NDFL je potrebno:

1. Za pobiranje vseh plačilnih nalogov za plačilo dohodnine v četrtletju poročanja.
2. Če želite prevzeti vse plačilne naloge za prenos dohodkov zaposlenim ter denarna in denarna potrdila za izdajo dohodka iz gotovinske službe, jih razporedite v kronološkem vrstnem redu.
3. Ustvarite pomožno tabelo v skladu z zgoraj opisanim primerom
4. Za vsako vrsto dohodka v tabeli izpolnite podatke v skladu z informacijami v razdelku »Kako izpolniti 6NDFL: vrstice 100-120«.
5. Iz dopolnjene dodatne tabele vzemite podatke za 2. razdelek o izračunu 6 dohodnine.

Opozorilo:

• V vrstici 110 je naveden dan, v katerem je bil dohodek zaposlenega dejansko plačan (tudi če je bila plača ali drugi dohodek plačan po datumu, določenem z davčnim zakonikom).
• Osebni dohodnina ni zadržana ob izplačilu predujma.
• Line 120 je nameščena mejna datum za prenos davka v proračun po vrsti dohodka in ne na dejanski datum prenosa dohodnine (tudi če je davek na seznamu najpozneje do datuma, ki ga davčnega zakonika).
• V vrstici 140 se znesek izračuna davka od dohodka izplača iz plačanega dohodka (če davek od dohodka ni v celoti popoln ali sploh ni, potem je treba plačati davek, ki bi moral biti vpisan).

Drugi del 6 Osebni dohodnina. Stanje: nemogoče je zadržati davek

Kako izpolniti oddelek 6 dohodnine, ko ni mogoče zadržati dohodnine od zaposlene osebe?

Posameznik je prejel dohodke v naravi (na primer darilo), vendar v prihodnosti nima plačil v gotovini.

Delodajalec nima možnosti zadržati in prenesti v proračun proračun za davek od dohodka v naravi.

Kako izpolniti oddelek 2 oddelka 6 osebnega dohodka v tem primeru je navedeno spodaj:

• str.100 - dan izdaje dohodka v naravi;
• str.110 - 0;
• str.120 - 0;
• str.130 - dohodek v naravi (znesek);
• str.140 - 0.

Znesek neupravičenega dohodka je naveden v oddelku prve izjave na strani 080.

Zaključek

Izjava 6 Prihodek od osebnega dohodka - poročilo za računovodje je novo. Pri polnjenju se pojavlja veliko vprašanj, niso upoštevane vse odtenki in se odražajo v priporočilih davčnih strokovnjakov. Pojasnila in pojasnila o spornih vprašanjih se redno objavljajo v uradnih dopisih zvezne davčne službe Ruske federacije. V letu 2017 ni nobenih sprememb v obrazcu za poročanje in pravilih za njegovo izpolnjevanje. V tem članku je prikazano, kako izpolniti oddelek 2 oddelka 6 osebnega dohodka v najpogostejših situacijah, algoritem za sestavljanje drugega dela izračuna se uspešno uporablja v praksi.

Vso srečo pri pošiljanju poročil!