Nasprotna stranka je davek. Problem nasprotne stranke. Zvezna davčna služba: preverjanje nasprotne stranke

Nasprotna stranka je eden od ključnih udeležencev transakcije. Prevzema obveznosti v skladu s sklenjeno pogodbo. Vsak subjekt, ki je podpisal sporazum, bo deloval kot nasprotna stranka drugi osebi v transakciji.

Ocena tveganja

Pravilna izbira nasprotne stranke vpliva na pravico plačnika, da dobi odbitek davka za DDV. V zvezi s tem je pri sklenitvi posla poseben pomen izkazovanja previdnosti.

Ključni nadzorni organ na področju davkov in dajatev je zvezni organ davčna služba. Kontrolna enota se preveri v avtomatiziranem sistemu.

Shema njenega dela je naslednja. Sistem primerja davčne olajšave, ki jih je plačnik navedel pri svojih nakupih z informacijami iz računov prodajalca - davčne nasprotne stranke.

Če slednji ni vložil izjave ali v prodajni knjigi ni prikazal podatkov o transakcijah ali razkril druge pomembne pomanjkljivosti, nadzorni organ predloži zahtevke kupcu.

Nadzorni organi Uprave zvezne davčne službe upoštevajo vrsto okoliščin, ki lahko postanejo dokaz o tem, da plačnik plača nerazumne koristi med inšpekcijskimi pregledi.

Vsak subjekt, ki izvaja podjetniško dejavnost, mora razumeti tveganje. Pri izbiri poslovnega partnerja je treba veliko pozornosti posvetiti posledicam, ki lahko nastanejo po sklenitvi nekaterih transakcij.

Predpisi

Davčne nasprotne stranke "en dan" lahko povzročijo znatno škodo plačniku in državi kot celoti. Namen takih brezobzirnih partnerjev je izogibanje davkom. Plačnik bo nato moral dokazati veljavnost ugodnosti pri knjiženju stroškov ali povračilu DDV.

Nadzorne organe Uprave zvezne davčne službe v svojih dejavnostih vodijo določbe Resolucije Plenuma Vrhovnega arbitražnega sodišča št. 53 (12. oktober 2006). Ta dokument določa ključne znake slabe vere davčne nasprotne stranke.

Pri plačnikih lahko izkoristijo javno dostopna merila za neodvisno analizo tveganja, ki jo uporabljajo nadzorni organi pri izbiri lokacij za inšpekcijske preglede na kraju samem.

Splošna priporočila

Kako ne postati partner problematične nasprotne stranke? Davek je razvil več priporočil za plačnike.

Najprej, pred sklenitvijo pogodbe, morate zahtevati kopijo:

1. Sv-va o državni registraciji.
2. Listina.
3. Sv-va o registraciji z IFTS.

Prav tako je priporočljivo prejeli izvleček iz enotnega državnega registra pravnih oseb ter potrdilo, da davčna nasprotna stranka nima dolgov v proračun.

Poleg tega lahko zahtevate informacije o številu osebja partnerja, njegovem finančnem položaju, stroških in sestavi OS (osnovna sredstva), ugledu, delovnih izkušnjah. Vsa ta dejanja se štejejo za manifestacijo potrebne skrbnosti.

Litigation

Treba je povedati, da sodišča nimajo skupnega mnenja o potrebi po potrditvi dejanske dejavnosti davčne nasprotne stranke.

Nekateri organi menijo, da potrditev vestnosti plačnika ni dovolj za potrditev statusa pravne osebe partnerja.

Ločena sodišča menijo, da je treba zagotoviti, da davčna nasprotna stranka dejansko lahko izpolni pogoje posla. Predvsem organi oblasti pojasnjujejo, da je treba zagotoviti razpoložljivost usposobljenega osebja, ustrezne opreme, vozil, drugih sredstev, dovoljenj, potrebnih za izpolnjevanje obveznosti.

Nekatera sodišča zadostujejo za potrditev dejstva, da je plačnik plačal državno registracijo, da izpolnjuje zahteve za skrbno preverjanje. Na primer, posamezni primeri menijo, da registracija pogodbe o zaposlitvi nikakor ni edini način privabljanja zaposlenih. Zaposleni lahko delajo tudi po civilnopravnih sporazumih.

Če se potrdi realnost opravljenih poslovnih transakcij, sodišča pogosto določijo dobro vero plačnika z določenimi pomanjkljivostmi dokumenta.

Svet odvetnika

Če je izpisek USRLE predložil davčno nasprotno stranko, je priporočljivo neodvisno preveriti podatke v njem s podatki, objavljenimi na spletni strani IFTS. Nekateri brezvestni partnerji lahko ustvarijo dokument.

Uporaba storitev zvezne davčne službe

Iskanje po TIN - najpogostejši način za potrditev integritete partnerja. Uradni inšpekcijski portal ima posebno obliko. Na mestu zvezne davčne službe se iskanje TIN izvaja na spletu in traja nekaj minut.

Na ustrezni strani izberite "Pravna oseba" ali "Posameznik podjetnik" / "Kmečko (kmetija)" (PF). " Nato vnesemo sam TIN.

Lahko preverite nasprotno stranko v davku tako, da pošljete pisno zahtevo. Sodišče šteje tako dejanje kot manifest skrbnega pregleda.

Na davčnem mestu, tako da preverite nasprotno stranko na TIN, lahko dobite tudi informacije:

• o imenu pravne osebe;
• pravni naslov podjetja;
• datum registracije države;
• CAT;
• OGRN;
• prenehanje dejavnosti (samo dejstvo in datum);
• priznavanje neveljavnosti registracije.

Na spletnem mestu lahko prenesete in natisnete izvleček iz registra. Vsebuje naslednje podatke:

• o znesku odobrenega kapitala;
• ustanovitelji;
• vrste dejavnosti nasprotne stranke (po OKVED-u);
• Osebe, pooblaščene za delovanje v imenu partnerjev brez pooblastila.

Davčna osnova za nasprotne stranke vsebuje popoln seznam informacij, navedenih v vrstnem redu Ministrstva za finance št. 115n (5. december 2013). Podatki se dnevno posodabljajo.

Če posamezna številka plačnika ni znana, lahko davčno revizijo nasprotne stranke na spletni strani izvedete po imenu.

Dodatne zahteve

Kot je razvidno iz zgornjih podatkov, na davčnem spletnem mestu ni težko najti nasprotne stranke. Poleg tega portal vsebuje naslednje informacije:

1. Ali je nasprotna stranka predložila dokumentacijo za registracijo sprememb listine ali podatkov enotnega državnega registra pravnih oseb.
2. Ali je bilo odločeno, da likvidira, zmanjša velikost odobrenega kapitala, reorganizira, pridobi LLC 20% kapitala drugega podjetja in tako naprej.
3. Ali je bila odločitev o izključitvi nasprotne stranke iz registra kot neaktivna?
4. Ali so v izvršilnih organih partnerskega podjetja diskvalificirane osebe?
5. Ali partner ni registriran z neveljavnim naslovom, je stik z njim na naslovu, navedenem v registru.
6. Ali nasprotna stranka plača davčne napovedi. Treba je povedati, da ničelna izjava ne nakazuje zanesljivosti partnerja.
7. Ali obstajajo podatki o upravitelju / ustanovitelju v podatkovni bazi oseb, ki so zavrnile sodelovanje v podjetju.

Povedati je treba, da nekatera sodišča držijo stališča, da neskladje med dejanskim in pravnim naslovom sam po sebi ne more biti podlaga za zavrnitev plačnika za odbitke.

Informacije o sodelovanju partnerja v pravdnem postopku

Za pridobitev teh podatkov je potrebno preučiti datoteko datotek na spletni strani BAC. Baza podatkov vsebuje informacije o vseh primerih arbitraže, vključno z vsebino sporov.

Če želite dobiti informacije, morate uporabiti poseben obrazec za iskanje. V njej je polje "Udeleženec primera". Vnesete lahko ime, OGRN ali TIN in kliknete gumb »Najdi«. Sistem bo izdal seznam primerov s procesnimi dokumenti in informacijami o trenutni fazi postopka.

Informacije o stečajnem postopku

Da ne bi prišlo do navzkrižja z davčnim inšpekcijskim pregledom, je treba čim bolj spoznati nasprotne stranke. Poskrbite, da partner v nobeni fazi stečaja ni v registru podatkov o dejstvih o dejavnostih pravnih oseb. Tukaj lahko najdete druge informacije. Na primer, v registru so podatki o vrednosti sredstev JSC na datum poročanja.

Izvršni postopki

Podatki o dejstvu, da se izvršilni postopek ne začne zoper partnerja, je na voljo na portalu FSSP. Spletna stran ima obrazec za iskanje za bazo podatkov. Podatke o pravni osebi in podjetniku lahko dobite.

Preverite dovoljenja

Nekatera sodišča kažejo potrebo po potrditvi obstoja licenc za nasprotne stranke. Seveda je treba dovoljenje izdati tistim subjektom, ki izvajajo licenčne dejavnosti.

Na spletni strani organa, ki izdaja ta dokument, lahko dobite informacije. Treba je povedati, da bo za vsako vrsto licence ta vaša. Na primer, na spletnem mestu Rospotrebnadzor najdete informacije o izdanih dovoljenjih za dejavnosti na področju uporabe virov sevanja.

Računovodstvo partnerjev

Glavno normativno dejanje, ki bi moralo voditi plačnika, je PBU, odobren s sklepom ministrstva za finance št. 34. Kot je navedeno v 89. odstavku te uredbe, letne računovodske izkaze Podjetje je odprt dokument za vse zainteresirane strani. Ti vključujejo zlasti:

• banke;
• vlagatelji;
• kupci;
• upniki;
• dobaviteljev in tako naprej.

Te osebe imajo pravico, da zakonito ne smejo prebrati le letnih računovodskih izkazov, ampak tudi izpisati izpiske ali izvode. V zameno je podjetje dolžno zagotoviti dostop do informacij zainteresiranim subjektom.

Informacije o letnih računovodskih izkazih zagotavljajo organizacije brezplačno Rosstatu.

Register dobaviteljev

Morebitna nasprotna stranka seveda morda ne sodeluje pri javnih naročilih za občinske in državne potrebe. Vendar pa verjetnosti tega ni mogoče izključiti.

Odvetniki priporočajo preverjanje nasprotne stranke v registru brezvestnih dobaviteljev. FAS vzdržuje in posodablja to bazo podatkov.

Preverjanje pooblastila subjekta, ki je podpisal pogodbo

Številna sodišča menijo, da je obvezna stopnja za priznanje plačnika v dobri veri. Če ne pride, lahko izgubite primer.

Torej, če je subjekt prejel vse informacije in dokumente, vendar ni potrdil avtoritete osebe, ki je podpisala pogodbo v imenu nasprotne stranke, bo to služilo kot podlaga za priznanje plačnika kot nepoštene.

V nekaterih primerih predstavniki nasprotne stranke med postopkom zavrnejo podpis na dokumentih. V takih situacijah je dodeljen grafološki pregled. Čeprav je primer mogoče rešiti brez njega.

Kljub temu pa mnoga sodišča menijo, da vizualna primerjava slik in pričevanje predstavnika plačnika ne moreta biti zadostna podlaga za priznanje dejstva, da so bile listine podpisane s strani nepravilnih oseb.

Pomembna točka

Nekatera sodišča priznavajo plačnika kot nepošteno, če pooblaščeni zastopnik partnerja v času podpisa pogodbe ali prenehala njegova pooblastila.

Druga sodišča menijo, da ta zadeva ne more nakazovati prejema nerazumne koristi, če so bili pred registracijo transakcije njegovi člani v dolgoročnih gospodarskih odnosih.

Priporočila strokovnjakov

Pred podpisom pogodb in drugih pomembnih dokumentov je potrebno preveriti:

1. Ali transakcija ni velika za nasprotno stranko.
2. Ali je prenehala avtoriteta zastopnika partnerja? Njihov mandat je opredeljen v pooblastilu ali v listini podjetja.
3. Ali sestavni dokumenti niso omejeni s pooblastili vodje podjetja za sklepanje pogodb, katerih vrednost presega vrednost, ki jo določa listina ali zakonodaja.

Zahteva za davčno napoved

O njem smo že omenili nekaj besed. Dovolite nam, da ostanemo na poizvedbi še malo več.

Zahteva se pošlje IFTS na naslovu registracije partnerja.

Okrožna sodišča potrjujejo obveznost nadzornih organov, da se odzovejo na zahtevo in zagotovijo informacije v okviru informacij, ki niso povezane z davčno skrivnostjo (člen 102 Davčnega zakonika). Ob istem času nekateri primeri poudarjajo, da zavrnitev davčnega inšpektorata, da zagotovi podatke, vpliva na pravice plačnika, ki so povezani z odbitkom.

Nekatera sodišča pri preučevanju primerov nakazujejo, da plačnik, ki ima možnost poslati prošnjo na inšpekcijski pregled, to ne naredi. Vendar v praksi obstajajo primeri, ko se pojavijo primeri, da se subjekt ne more resnično uporabljati pri inšpekcijskem pregledu na naslovu registracije partnerja, ker nima takšnega pooblastila (imajo davčne organe).

Kot pravijo odvetniki, tudi če je plačnik zavrnil posredovanje zahtevanih informacij, bo samo dejstvo pritožbe dokaz o diskreciji. Strokovnjaki pravijo, da je bolj smiselno, da se prijava osebno prenese na davčno inšpekcijo ali jo pošlje s priporočenim pismom s priglasitvijo. V prvem primeru bo na zahtevek kopija zahtevka z žigom nadzornega organa, v drugem pa se obvesti, da je bila zahteva prejeta.

Zaključek

Kot je razvidno iz zgoraj navedenega, je položaj sodišč glede obsega dejavnosti, potrebnih za preverjanje integritete partnerja, zelo različen. V normativnih aktih ni nobenega seznama ukrepov, ki jih mora plačnik izvesti za potrditev njegove skrbnosti.

Treba je povedati, da navzočnost katerega koli znaka slabe vere partnerja navadno ne predstavlja ovire za priznanje davčne ugodnosti kot nerazumno. Skupina meril po drugi strani pogosto povzroči, da nadzorni organi razkrijejo ušesa in sodišča - sprejemajo odločitve v korist plačnikov.