Davčno tveganje: vrste, dejavniki, posledice, analiza in optimizacija

Pri gospodarski dejavnosti se podjetniki pogosto soočajo z vsemi vrstami tveganj, od katerih je pogosto odvisen uspeh v poslovanju. Takšna strategija je lahko utemeljena, saj pogoji za hudo konkurenco zahtevajo pravočasno uvajanje novih idej in tehnologij. Odločitev o takem koraku mora podjetnik ustrezno oceniti stopnjo tveganja in ga lahko upravljati.

Vrsta pojava tveganja

Ta koncept, kot je davčno tveganje, lahko gledamo z dveh perspektiv: podjetnika in davčnega inšpekcijskega pregleda. Po eni strani lahko trgovci vstopijo v težko situacijo, ki jo povzroči zvišanje davčne stopnje ali zmanjšanje nekaterih ugodnosti, po drugi strani pa nadzorni organi tvegajo, da v proračunu niso potrebni zahtevani znesek zaradi zaostrovanja režima in spremembe davčne politike.

Mnogi dejavniki davčnih tveganj so se podjetniki naučili vnaprej določiti. V zvezi s tem se v večini primerov pojavijo nepredvidene situacije zaradi negotovosti ali nezadostnega poznavanja zakona. Sposobnost pravilnega izračuna situacije na številnih korakih močno ublaži posledice in vam omogoča, da se pred vami zaščitite pred težavami.

Prvi korak k upravljanju s tveganji

Precej pogosto ruski poslovneži ne posvečajo dovolj pozornosti davčnemu sistemu, zato je načrtovana taktika poslovanja neprofitna zaradi previsokih davčnih olajšav. Zlasti je žaljivo, da bi po transakciji našli takšne motnje, negativne posledice pa lahko poročajo sami davčni organi.

Seveda v takšni situaciji začnejo iskati tistega, ki je kriv za situacijo, in razmišljati, kako zdaj popraviti posledice davčnih tveganj. Odgovor v tej situaciji je očiten. Namesto obtožbe računovodje, finančnega direktorja ali davčnega svetovalca o nepravilnih izračunih ali v upanju, da posledice ne bodo tako pomembne, bi bilo najbolje izvedeti, kako obvladovati tveganja. Toda za to je potrebno pravilno razumeti naravo nastanka kritične situacije, pa tudi njen obseg.

Kako ne zamudite trenutka nastanka davčnega tveganja

Nenavadno je, da vzrok problema ni v trenutku, ko je davčno tveganje privedlo do nastanka zamud pri plačilu, a veliko prej, ko je bil dogovor na stopnji razvoja. Če uporabljate pristojno davčno načrtovanje, se lahko izognete negativnim posledicam v 90% primerov. Politika agresivnega poslovnega ravnanja, ki temelji na odpravi konkurence na kakršen koli način, je nezdružljiva z racionalnim zmanjšanjem davčno breme.

Sodobna poslovna struktura je urejena tako, da nekateri v procesu finančne dejavnosti povzročajo tveganja, drugi pa jih predvidevajo. Podjetja, ki šele začenjajo razvijati svojo dejavnost, bi se morala najbolj aktivno posvetovati z nadzorniki davkoplačevalcev. V praksi te stranke raje ostanejo na različnih polih. Na primer, ni neobičajno za situacijo, ko računovodja o zaključeni transakciji izve precej pozno in ničesar ni mogoče spremeniti. V povezavi s tem položajem številne ugledne družbe ustvarjajo posebne strukturne enote, ki so dolžne izračunati vse možnosti nastanka davčnega tveganja.

Vrste davčnih tveganj in njihovih vzrokov

Če upoštevamo negativne posledice z vidika njihovega nastanka, se tveganja lahko razdelijo v ločene skupine.

Ruska zakonodaja je pogosto dvoumna interpretacija, ki jo nekateri poslovneži uporabljajo. V prizadevanju za dobiček vodje podjetij poskušajo prepričati bistvo spornega normativnega dokumenta v njihovo korist in zato samodejno spadajo v območje tveganja, saj skušajo zmanjšati davčno obremenitev. V tem primeru je potrebna previdna previdnost in dobro poznavanje regulativnega okvira.

To je precej žaljivo, ko pride do davčnega tveganja zaradi neskladnosti upravnega aparata. Računovodska struktura in menedžerji nimajo možnosti predhodne razprave o načrtovani transakciji, zaradi česar trpi celotno podjetje.

Dvoumna interpretacija zakona in kršitev dokumentov

Tveganje negativnih davčnih posledic je najverjetneje pri sklenitvi nenavadnih pogodbenih razmerij, katerih finančni mehanizem ni v celoti upoštevan.

Finančna davčna tveganja se pogosto pojavljajo v povezavi z neustrezno izvedbo dokumentacije ali njeno odsotnostjo. Po statističnih podatkih se je večina dodatnih davčnih plačil pojavila zaradi pomanjkanja papirne potrditve operacije. To je posledica dejstva, da menedžerji, ki so prejeli denar, ne dajejo velikega pomena oblikovanju njihovega videza.

Portfeljska in zunanja tveganja

Tako imenovana portfeljska tveganja imajo skrito nevarnost, zlasti če ima družba veliko mrežo podružnic ali podružnic. Situacija lahko ogrozi, ko se posamezna tveganja združijo v eno. Na prvi pogled se lahko negativna situacija, ki se je razvila v eni sami veji, zdi nepomembna, toda če taki problemi začnejo biti ogromne narave, podjetju postane težko nevtralizirati posledice.

Spremembe davčne zakonodaje, spori, spremembe upravljanja - vsa ta dejstva so povezana z zunanjimi tveganji. Regionalne značilnosti obdavčitve lahko poslabšajo stanje, saj so v naši državi nekatere davčne stopnje določene na lokalni ravni. In če podjetje opravlja zunanjo trgovino, je obračunavanje davkov še bolj zapleteno.

Kdo bi moral obvladovati tveganja

Dejstvo, da je tveganje mogoče in bi ga bilo treba upravljati, je nedvomno. Za iskanje pravih rešitev in izhodov iz krize v sodobnem podjetju se ustvarjajo strokovna svetovalna podjetja. Za obvladovanje davčnega tveganja obstaja vrsta tehnik in metod, ki vam omogočajo napovedovanje verjetnosti neželenega dogodka.

Gospodarska dejavnost na področju obvladovanja tveganj je precej specifična in zahteva strokovno znanje na področju davkov, civilnega in kazenskega prava. Glavni cilj pri reševanju problemov obdavčitve je najti optimalno kombinacijo prihodkovne strani in morebitnega tveganja. Ta formula je še posebej pomembna pri izvajanju zelo donosnih projektov, saj je znano, da je višji dohodek, večje je tveganje.

Pravila zlatega tveganja

Tako kot v kateri koli drugi sferi za upravljanje s tveganji veljajo nekatera pravila, katerih skladnost vodi v pozitiven rezultat:

• Za pridobitev razmeroma majhne koristi ne moremo tvegati veliko.
• Vedno morate jasno predstavljati posledice dejanj.
• V podjetju nikoli več ne morete biti na kocki, kot ga imate.

Te gospodarske konstante zadostujejo za ohranitev podjetja v sprejemljivem tveganju. Spoštovanje takih načel ustvarja osnovne metode opozarjanja na tvegane situacije. Z drugimi besedami, tveganju se je mogoče izogniti, sprejeti ali zmanjšati.

Izogibanje tveganju je najbolj prednostna metoda. Temelji na popolni zavrnitvi zaključka transakcije v primeru odkritja negativnih posledic. Toda zavrnitev načrtovanega modela poslovanja pomeni tudi izgubo dobička. Torej, brez davčnega tveganja, ga morate uravnotežiti z drugimi izgubami. Poleg tega lahko opustitev ene tvegane dejavnosti povzroči verigo drugih negativnih posledic.

Sprejemanje davčnih posledic je lahko popolno ali delno. V tem primeru je poslovnež dolžan poravnati lastna sredstva za vse posledice, ki nastanejo kot posledica izvajanja določene operacije.

Zmanjševanje davčnih tveganj je najbolj časovno in hkrati učinkovit način reševanja težkih gospodarskih razmer.

Utajem davkov

V naši državi je davčna utaja nezakonito dejanje, za katerega so predvidene različne kazni. Posledice ciljno izogibanja davčnih obveznosti je mogoče razdeliti na kazniva dejanja in nekazenske.

Kršitev davčne in pravne zakonodaje, neprimerno računovodstvo, ki podcenjuje dejansko vrednost blaga, aritmetične napake, ki so dovoljene pri izračunu davkov, so nekriminacijska dejanja, odvisna od zneska kaznivega dejanja.

Metode utaje plačila davkov, kar vodi v obžalovanja vreden rezultat

Vodja med vsemi sistemi nezakonitih davčnih utaj je skrita izvedba.

Ta najpreprostejša in hkrati kazenska metoda temelji na neizvajanju dela prihodkov iz računov računovodskega in davčnega knjigovodstva. Prikrivanje dohodka se lahko izvede s kršitvijo uporabe CCP, netočnim odrazom pogodbenih plačil in preseganjem meje denarnih poravnav med pravnimi osebami. Pri uporabi teh metod se davčno knjigovodstvo izvaja s pomočjo knjigovodstva z dvojnim knjigovodstvom, v katerega se vnašajo namerno napačni podatki.

V skladu s kazenskim pravom je taka "optimizacija" davkov, odvisno od višine povzročene škode, kaznovana z odvzemom možnosti za izvajanje določene gospodarske dejavnosti. Tudi storilce je mogoče aretirati do šest mesecev in jim odvzeti prostost do treh let.

Pravna optimizacija davkov

Legitimno optimizacija obdavčitve ki temeljijo na določenih načelih, ki se upoštevajo v odnosu med trgovci in kontrolnimi organi:

• Davki morajo biti plačani v skladu z veljavno zakonodajo.
• Dajatve je treba plačati najpozneje zadnji dan določenega roka.
• Organizacija ima pravico zaračunati minimalne davke, ne da bi kršila zakon.

Zakonito optimizacijo davčnih plačil je treba ločiti od namerne utaje. Da ne bi prečkali te vrstice, bi bilo treba v podjetju organizirati strokovno načrtovanje in nadzor. Davčna tveganja pogodbe, ki jo sklene s partnerjem, je treba pravočasno ovrednotiti in optimizirati. Vsak upravitelj se mora dobro zavedati stopnje odgovornosti, ki mu bo dodeljena v primeru kršitve zakona.