Davčna obremenitev je pomemben kazalnik gospodarske države

Davčna obremenitev je izguba nekaterih neto koristi za družbo zaradi padca ravni industrijske proizvodnje in s tem potrošnje blaga pod optimalno točko zaradi uvedbe novih ali višjih stopenj obstoječih davkov.

Koncept "davčne obremenitve" je hkrati nastal z uvedbo davkov. V 18. stoletju je Adam Smith izvedel študijo gospodarske odvisnosti državni proračun in raven davčne obremenitve. Kot rezultat je pridobljen aksiom, ki navaja, da bo država še naprej imela koristi od zmanjšanja davčnega bremena, saj se pojavijo sproščena sredstva, od katere je mogoče pridobiti dodatni dobiček in s tem dodaten davek.

Kvantitativna ocena tega kazalnika, znanstveniki in ekonomisti so skušali dati veliko časa. Prvič je bilo mogoče nemškemu ekonomistu F. Justiju, ki je dobil definicijo tega izraza na makro ravni, in ga predstavljalo razmerje med državnim proračunom in nacionalnim dohodkom iste države.

Davčno breme je za gospodarstvo zelo pomembno in vključuje naslednje:

- Ta kazalnik se uporablja v primerjavi z ustreznim kazalnikom drugih držav, kar ima za posledico odločitev o izvajanju določenih davčnih reform.

- Država pri razvijanju ustreznih politik aktivno uporablja davčno breme. Pri uvajanju novih davkov, spreminjanju njihovih stopenj, spremembam v davčne olajšave država neprestano spremlja rezultate uvedenih sprememb, v primeru negativnega vpliva na gospodarstvo pa bi se morala vlada ustrezno odzvati.

- Ta indikator se lahko uporabi kot pokazatelj vedenja poslovnih subjektov. Od njegove razsežnosti je odvisno, ali je sposobnost podjetja razširiti svojo proizvodnjo ali investirati v naložbe.

- Na nacionalni ravni se davčna obremenitev uporablja za socialno politiko države. Obvladuje njen pomen, lahko jo država enakomerno porazdeli med različne družbene skupine.

Pri izračunu davčne obremenitve gospodarski subjekt poleg zneska plačanih davkov upošteva tudi stroške, ki vplivajo na prejemanje teh davkov. Vključujejo:

- izdatki za plačilo osebja organizacije;

- plačilo obresti za izposojena sredstva;

- proizvodni stroški;

- stroški za premoženjsko zavarovanje itd.

Ker davčna obremenitev prizadene povsem vse gospodarske procese v državi, se spremlja na mikro- in makrovalih.

Na mikro ravni je ta kazalnik izračunan za vsakega posameznega davkoplačevalca (to je lahko poslovni subjekt - podjetje ali običajni državljan). Podjetje davčno breme lahko izračunamo na več načinov. Eden od njih je razmerje med zneskom davkov, plačanih v skupnem znesku prodaje. Pomanjkljivost tega algoritma je neupoštevanje stroškov. Druga formula, ki se uporablja namesto obsega prodaje čisti dobiček, je natančnejši in upošteva vse dejavnike, ki vplivajo na preprost dohodek.

Pri določanju davčne obremenitve običajnega državljana, davek na dohodek (dohodnina) na njegovem skupni dohodek.

Na makro ravni se ta kazalnik izračuna z razmerjem med vsemi davki, prejetimi v BDP.

V povzetku zgoraj navedenega lahko sklepamo: pretirana davčna obremenitev je izguba javne koristi, ki jo povzroča izvajanje davčne politike, kar vodi k zmanjšanju številnih gospodarskih kazalnikov v državi.