Davčna stopnja je doseganje optimalne vrednosti, ki ne posega v podjetniško dejavnost

Za popolnejši opis bistva davčne stopnje, ki se uporablja kot orodje davčne politike na državni ravni, je treba določiti nekatere pogoje.

Torej, davki so obvezna plačila posameznikom in pravnim osebam v državni proračun na vseh ravneh s pogoji, določenimi v veljavni zakonodaji. Skupaj vse davke v državi tvori davčni sistem, ki temelji na zakonodajnih državnih aktih. Ti normativni dokumenti, ki določajo sestavine davka: predmet obdavčitve, subjekta in davčna stopnja.

Po drugi strani je davčna stopnja razdeljena na povprečno, mejno, efektivno, preferencialno in ničlo. Povprečna davčna stopnja je razmerje med celotnim davkom in prihodkom, ki je obdavčljiv. Mejna davčna stopnja prikazuje razmerje med povečanjem davkov, plačanih za povečanje dohodka. Dejanska davčna stopnja je enaka količniku delitve dodatnega dohodka, ki ga je treba plačati med gospodarsko dejavnostjo, za znesek dohodka, ki izhaja iz iste dejavnosti.

Primerjava povprečne dohodninske stopnje lahko te metode treba določiti davčne bremenitve: postopno, pri čemer je povečanje opaziti z naraščajočimi stopnjami dobimo dohoda- regresivno znižanje zagotavlja hitrost s povečanjem dohoda- sorazmerno zagotavlja hitrost nespremenljivosti ne glede na dobitek v določenem obdobju.

Pri primerjavi uporabe teh metod lahko opazimo, da lahko pride do progresivnega davčnega sistema davčna utaja, plačniki pa bodo storili vse, kar je mogoče za zmanjšanje njihovega dohodka. To se doseže z uravnavanjem višine odhodkov in pogosto se vse dogaja v sedanji zakonodaji zaradi njene nepopolnosti.

Živahen primer uporabe efektivne davčne stopnje je darilni promet, po katerem davčni organi preračunajo plačani davek. In potem bo davčna stopnja nekoliko drugačna od prvotne.

Vprašanje velikosti davčne stopnje je nenehno predmet razprave med znanstveniki, politiki in ekonomisti. Torej, že dolgo časa so privrženci Keynesove teorije trdili, da upadanje agregatno povpraševanje se bodo zgodile na visoki ravni davkov. Kot rezultat, država ima znižanje cen in upad inflacije.

Druga stran teh sporov, ki podpira teorijo o "oskrbovalni ekonomiji", dokazuje nasprotno. Visoki davki lahko povečajo stroške poslovnih subjektov, ki jih nato spremenijo v končne uporabnike v obliki napihnjenih cen in višje inflacije. V podporo temu, kar je dejal A. Laffer, je bilo razmerje med davčno stopnjo in proračunskimi prihodki oblikovano v obliki krivulje, ki je dobila ime avtorja. Gospodarski pomen tega razporeda je v sposobnosti povečanja davčnih prihodkov zaradi povečanja zneska davka, ki ga je treba plačati v proračun. Hkrati se mora ta proces nadaljevati na določeni ravni, nad katero se močno zmanjšuje aktivnost poslovnih subjektov, njihova nadaljnja dejavnost pa postane preprosto nedonosna. Po precej nižjih stopnjah se ustvarijo ugodni pogoji za delo, spodbude poslovne dejavnosti, prihranki, naložbe in širitev nacionalne proizvodnje. Kot rezultat tega procesa, je davčna osnova, kar bo povečalo davčne prihodke, čeprav bo davčna stopnja nizka.