Metode in metode davčne optimizacije

Vsako podjetje želi dobiti največji možni dobiček. Če želite to narediti, obstaja veliko načinov - povečanje obsega, pokritost trga, promocija skupine blaga. Ali se osredotočiti na učinkovitost in povečati donosnost organizacijske strukture. Kot veste, je znaten del izdatkov davka. Zdi se, da ni možnosti. Ampak to ni tako. In tukaj je zanimanje minimizacija / optimizacija obdavčitve.

Splošne informacije

Obvezna plačila v korist proračuna zahtevajo precejšen znesek denarja. Obenem se zaostruje davčni sistem. In kot logičen rezultat - vedno več podjetnikov se zanima za optimizacijo. Pravilno delo z davki je težek proces. Pred odprtjem podjetja je treba razmisliti. In ko struktura že deluje, še vedno morate držati roko na impulzu. Treba je opozoriti, da obstajajo različne metode in metode za optimizacijo obdavčitve. Nekateri so zelo legitimni in jih država zagotavlja kot koristi.

Obstajajo sivi programi, ki niso dovoljeni in odobreni, čeprav niso prepovedani. In obstaja različica dela "na črni način". Treba je opozoriti, da so sheme navedene v vrstnem redu povečanja njihove donosnosti in zmanjšanja zakonitosti. To pomeni, da če nekdo koristi prednosti, ki jih zagotavlja država, potem seveda nihče ne bo pripeljal do upravne ali kazenske odgovornosti. S sivimi metodami dela se globe pogosto uporabljajo kot kaznovanje. Medtem ko se "črni" pristop zelo pogosto konča s kaznivim člankom. Toda, kljub temu, tu in tam se lahko iz množičnih medijev učijo, da je bil drug davčni zavezanec zgrajen tak sistem za optimizacijo davkov, ki ga je država izgubila v milijonih.

Je igra vredna sveče?

Izbira najboljše možnosti za plačilo davkov je pomemben trenutek pri organizaciji katerega koli poslovnega subjekta. Mnogi ljudje mislijo, da optimizacija vedno ni zakonita. Ampak let`s uporabo zakonodajnih izrazov. Na tem področju se večina pozornosti namenja davčnim utajam in procesu vračanja plačilnega sistema iz podjetja v najboljši položaj. In to so povsem drugačni koncepti. Glavno merilo za razlike med njimi je kršitev ali spoštovanje zakona. In tu je eden minus. Žal, vendar uporaba pravnih metod ne zmanjšuje davkov vedno učinkovito. Zakaj? Kot smo že povedali, so izraženi v obliki različnih koristi države. In kot logični rezultat - jih ni mogoče uporabiti v vseh pravnih oblikah organizacij.

Nezakonito zmanjšanje plačil pomeni kazensko odgovornost. Kaj ne odobri država? Členi kazenskega kodeksa vključujejo minimiranje davčnih plačil, ki se izvajajo s pomočjo nezakonitih pogodb, enodnevnih podjetij, nerazdelitve realnih prihodkov, povečanja izdatkov družbe in številnih drugih metod. Treba je opozoriti, da je za poslovneža (pa tudi za njegovo komercialno strukturo) veliko bolj donosno, da je vestno. In ne pozabite, da se sistem davčne optimizacije v eni ali drugi obliki skoraj vedno lahko ustvari.

Kaj morate zapomniti?

Torej, zanima nas, kako lahko zmanjšate plačila v proračun? Pri oblikovanju strategije vedenja je treba upoštevati tri točke:

1. Skladno s tem se lahko z veljavno zakonodajo ukvarjate s komercialnimi dejavnostmi z uporabo različnih organizacijskih in pravnih oblik, ki imajo svoj individualni nalog za obdavčitev.
2. V nekaterih primerih lahko izberemo način plačila prispevkov v proračun. Odvisno od velikosti stopnje, zneska in časa predložitve dokumentacije.
3. Davčni zavezanec lahko izbere različne načine za obračun poslovnih transakcij in pripravo računov. Seveda, v skladu z veljavno zakonodajo.

Ne smemo pozabiti, da obstajajo različna orodja za optimizacijo plačil. Poleg tega se zakonodaja nenehno spreminja. Zaradi tega postajajo zastareli. Zato morate držati roko na impulzi sprememb. Navsezadnje, kar je bilo pred kratkim dokaj legitimno, državne strukture lahko obravnavajo kot zločin. Kot je navedeno zgoraj, je zmanjševanje davkov zelo drag proces, zlasti z vidika časa in dela. Konec koncev, če obstaja želja po učinkoviti poslovni dejavnosti, morate stalno spremljati spremembe v zakonodaji in prilagoditi načrte dela, ki se uporabljajo v podjetju.

Optimizacija obdavčitve organizacije ni lahka naloga in zato, da ni nobenih težav, je treba skrbeti tudi pred ustvarjanjem komercialne strukture. In ko ste delali vse možnosti in izbrali najbolj privlačne, ne zamudite trenutkov pri registraciji.

Ustvarjanje poslovne strukture in zneska plačanih davkov

Še preden se podjetje odpre, lahko ustanovitelj sam izbere optimalen sistem obdavčitve. Ne bodi frustrirajuće v tej zadevi, bo poslovni načrt. Dobro napisani dokument vam bo omogočil oceno možnega števila gibanj in izbrati najboljšo možnost obdavčitve države. Razmislite o primeru s posameznim podjetnikom (IP). Leta 2014 se je začela lažja oblika dela, ko je bilo namesto OSHO mogoče izbrati UTII, sistem obdavčitve patentov in USN. Za izbiro moramo vedeti velikost fiksnega plačila, ki ga je treba plačati posameznemu podjetniku. Ker se nenehno spreminja in vmesni podatki postanejo zastareli, vzemimo tisto, kar je bilo na začetku.

V letu 2014 je bil fiksni znesek plačila 20.727,53 rubljev. Recimo, da smo zasebni podjetniki, ki so najeli delavce, ki opravljajo storitve s prevozom tovora. Uporabljajo svoj prevoz. Recimo, da imamo UTII. Nato se izračuna formula, s katero se izračuna znesek plačila: osnovna donosnost (fizični kazalnik * 12 (po številu mesecev v letu)) * K1 * K2 * 15% - prispevki (vendar ne več kot 50 odstotkov). Let`s izračunamo, kaj bomo dobili, če bomo postavili poljubne številke. Naša formula se spremeni v:

6000 * (3 * 12) * 1,672 * 1 * 0,15 = 54172,8 - 27086,4 = 27086,4 rubljev.

To je tisto, kar bo treba plačati pri delu na UTII.

V primeru sistema obdavčitve patenta se letni dohodek pomnoži z davčno stopnjo. Na primer: 720 000 * 6% = 43200 rubljev. To je znesek, ki ga bo treba plačati za leto.

In končno - USN. V tem primeru formula za izračun: dohodek * 6% - prispevki (vendar ne več kot 50 odstotkov). Razmislite o prejšnjem primeru, vendar z rahlo spremembo: 720.000 * 6% - 21.600 = 21.600 rubljev. Kot lahko vidite, je najugodnejša možnost USN.

Značilnosti poenostavljene obdavčitve

Ustvarjanje poslovnega načrta in izračun možnih dobičkov omogoča, da izberete točno tisto, kar je najbolj primerno. Bilo je dobro na primer, ki ga je obravnaval pri posameznem podjetniku, ki je ustvaril svojo komercialno strukturo na področju prevoza. Ampak obstaja ena pomembna točka - ne sme biti presežka določenega zneska. Če je dohodek večji, boste morali od naslednjega četrtletja preiti na skupni sistem. Zato se lahko obravnavane možnosti ocenijo kot varčevalni režim s strani države, kar spodbuja izterjavo podjetja. In, če se zdi, da je izbira očitna, potem vse ni jasno. Kaj to pomeni?

Pri izbiri poenostavljene obdavčitve lahko izberete dva predmeta - dohodek ali stroške. Prvi so obdavčeni pri šestih odstotkih, drugi v petnajstih. Zato spet o poslovnem načrtu - če imamo na voljo vse potrebne izračune, in vidimo, da bo poslovanje precej slabo donosno, potem bi morali izbrati dohodek. Če je korist pomembna, potem stroški. Priporočeni ljudje priporočajo izbiro druge možnosti, če stroški v podjetju ne presegajo 60%. Ampak, seveda, preostalo odločitev ustvari ustanovitelj komercialne strukture, ki temelji na njegovih izračunih. Ti načini optimizacije davkov so idealni za mala podjetja. Ampak ne živimo samo z njimi, kajne? Ali obstajajo možnosti za srednje in velike strukture? Seveda, kje brez njega.

Značilnosti splošne obdavčitve

Najprej morate določiti vrsto optimizacije. Skupaj sta dve:

1. Strateška optimizacija. Zasnovan je z namenom dolgotrajne uporabe. V tem primeru določite najučinkovitejšo obliko izvajanja finančnih in gospodarskih dejavnosti. S pristojno organizacijo bo pozitivni učinek trajal dolgo časa.
2. Izboljšanje obdavčitve za nekatere poslovne transakcije. Ta možnost temelji na načelu enkratnega učinka. Običajno je ta možnost različna kombinacija, kjer so manipulacije s pogoji in vrstnim redom izvajanja sklenjenih pogodb.

Na uvedenih sistemih davčne optimizacije (med pravnimi) je treba poudariti dve glavni točki:

1. Odlog plačil in prenos njihovega plačila na drug čas.
2. Znižanje davčnih plačil.

Praksa kaže, da je največji učinek dosežen, če se ta dva predmeta uporabljata v kombiniranem načinu. Čeprav je še vedno težko dobiti tak privilegij. Na splošno je treba pri optimizaciji obdavčitve osredotočiti na kompleksnost. Nato lahko govorimo o bolj pomembnem in trajnem rezultatu. Poleg tega je naša zakonodaja strukturirana tako, da se lahko z zmanjšanjem plačila enega davka bistveno bolj razlikujemo. Zato je treba opraviti dejavnosti optimizacije pred transakcijami in drugimi operacijami ter ne vleči, nato pa galopirati do datuma najbližjega poročanja.

Treba je priznati, da so obravnavani postopki precej zapleteni. Zato je priporočljivo poiskati strokovno pomoč. In ne nujno najeti osebe v državi. Zdaj je prenos primerov na zunanje izvajanje vedno bolj priljubljen. To pomeni, da je povezana družba ali specialist s statusom PI, ki ima vse dokumente, medtem ko se lahko podjetnik v celoti osredotoči na razvoj svojega podjetja. Optimizacijo obdavčitve podjetja pa je treba posebej izreči. Navsezadnje je glavna in glavna naloga teh ljudi zagotoviti pravočasno in natančno poročanje.

Davčno načrtovanje

To je zelo uporaben postopek, katerega bistvo je predhodna analiza morebitnih posledic še pred sklenitvijo ekonomskega in finančnega sporazuma. Navsezadnje so davčne obveznosti odvisne od njegovih pogojev. Na primer, da je potrebno paziti, da v času prodaje (in, posledično, davčna datum nastanka poslovnega dogodka), razmerje med strankama, da preveri, ali je nasprotna stranka rezident ali ne, ali ima prednosti, da je pravna oseba ali samostojni podjetnik posameznik. Vse to vpliva na davčno breme. Zato morate pri sklepanju pogodbe upoštevati vse točke, ki bodo vplivale na znesek plačil. Da bi se izognili težavam in popolni analizi podatkov, je priporočljivo uporabiti ravnotežno metodo davčnega načrtovanja. Zakaj on? Dejstvo je, da s svojo pomočjo zagotovimo vse potrebne izračune, da bi zmanjšali znesek plačanega denarja.

Obstajajo še drugi načini optimizacije obdavčitve. Eden od najpreprostejših, a hkrati zelo učinkovit - je povečanje vrednosti osnovnih sredstev, kar pa vam omogoča, da povečate stroške proizvodnje. To se opravi z izračunom amortizacije pri prevrednotenju. Vendar ta shema ni na voljo za vsa podjetja. Dejstvo je, da visoki stroški osnovnih sredstev povzročijo povečanje davka na premoženje organizacije. Zato bodite previdni, da ne zapustite ognja in v ogenj.

Sheme: kako se izvaja davčna optimizacija?

Primeri so potrebni, v nasprotnem primeru izdelek ne bo popoln brez njih. Treba je opozoriti, da obstajajo pristopi, ki jih lahko uporabljajo številne organizacije, in obstajajo zgolj individualne rešitve. Kaj je v praksi najpogostejše? Morda je ta seznam znan mnogim, ki niti ne razmišljajo o podjetništvu:

1. Uporaba davčnih spodbud.
2. Legitimni načini za odpravo plačila denarja.
3. Vodenje poslovanja z uporabo območij na morju.
4. Preložitev plačila v proračun.

Tukaj morate narediti majhno odmikanje. Mnogi ljudje iz nekega razloga verjamejo, da je mogoče optimirati obdavčitev samo z interakcijo več organizacij, ki imajo različne režime stav. Da, to je možnost, vendar ne edina. Vendar je treba to shemo povedati tudi. Najpogosteje se izvaja v obliki odpiranja več podjetij. Hkrati glavno podjetje deluje kot posrednik. Kot primer - podjetje s splošnim režimom sklene pogodbo s poenostavljenim, ki od proizvajalca kupi potrebno blago. Potem pa preprodaja. Ob istem času se provizija dobi z zmanjšanjem davka na dodano vrednost. Navsezadnje se izračuna le na dohodku, ki ga prejme glavno podjetje. Blago lahko tudi proda svojemu podjetju, ki ima poenostavljen sistem obdavčitve.

Vendar bodite previdni - te opcije se uporabljajo s pozornostjo davčnih organov. Zato je zelo pomembno, da ima družba, s katero se izvaja interakcija, neodvisno ime in pravni naslov. In to je obvezno - vodila resnično gospodarsko in produktivno dejavnost. Če je le na papirju, potem, žal, - verjetno je, da boš šel na zelo prijetno mesto z ustreznim kontigentom že več let.

Odlog plačila DDV

Zdaj pa začnimo z zelo zanimivim in pomembnim trenutkom. Morda je vsakdo, ki dela na splošno, zanima, kako se lahko izvede optimizacija obdavčitve DDV. Če želite zmanjšati velikost plačil, lahko z zamudo pri pošiljanju izdelkov uporabite shemo. Glavna stvar je sklenitev pogodbe s podjetjem, ki deluje na UTII. V dogovoru z nasprotno stranko se je treba vnaprej dogovoriti o uporabi te sheme. Lahko se prebudite zanjo in obljubljate, da boste imeli določen popust. Za izvedbo te sheme je treba v pogodbo vključiti postavko o kaznih v primeru kršitve rokov za dobavo. Čeprav je bila ta točka že dogovorjena s partnerjem, on pa zapre oči. V skladu z zakonom se za zasežene predmete ne plačujejo DDV. Tudi nasprotna stranka to ne plača, zato ta sistem ne sme povzročiti tesnobe.

Ampak to ni edini način. Odložitev plačila davka na dodano vrednost je lahko tudi v primeru, če dostava ni takoj, ampak v delih. V tem primeru mora biti plačilo opravljeno po odpremi zadnjega pošiljka blaga. Odlog se razume kot situacija, ko se plačilo izvede na dan, ko je izdelek dejansko dostavljen. Poglejmo si primer. S kupcem je bil sklenjen dogovor, da bo podjetje v prvem četrtletju prepeljalo večino izdelkov. Ostali bodo preneseni v drugi. Zaradi tega bo računovodski oddelek moral plačati DDV le v 2. četrtletju. Toda, da bi se izognili težavam, je treba omenjeno shemo omeniti v pogodbi, ki navaja, da se takšne dobave lahko izvedejo samo zaradi precejšnje količine ali teže blaga. Treba je razumeti, da načrtovanje in optimizacija obdavčitve ni igra. To je težka naloga, ki zahteva natančno in podrobno analizo vsakega položaja računov in odvetnikov.

Različni trenutki

Kakšen je namen davčne optimizacije? Zdi se, da je odgovor očiten, vendar označimo opravljene naloge:

1. Prihranki na DDV in davek od dohodka. Uporabljajo se možnosti podaljšanja zastaralnega roka, optimizacija stroškov za prevoz, odlog, ustanovitev popravljalnega in rezervnega sklada. Druga mora biti za zavarovanje dvomljivih dolgov, sicer bo davčna služba imela terjatve.
2. Prihranki davkov na dobiček in na nepremičninah s pomočjo kazni. Predpostavlja nezadostno prijavo uradnih dobičkov in plačilo dela sredstev s statusom globe. Ampak, če sporazum postane znano davčni službi - pričakujte težave.
3. Prihranki pri davkih s posredniškimi posli.

Optimizacija davkov (obdavčitev) komercialnih struktur zahteva skrben in previden pristop. Da ne boste ponovno izmenjevali kolesa, lahko izkoristite tisto, kar so že razvili in ustvarili drugi ljudje. Na primer s takšnimi metodami:

1. Zamenjava davčnega subjekta.
2. Sprememba vrste dejavnosti.
3. Nadomestitev davčne pristojnosti.
4. Izvajanje računovodske usmeritve organizacije z največjo možno uporabo orodij za minimizacijo, ki jih določa zakon.
5. Zamenjava odnosov.
6. Odloženo plačilo davka.
7. Ločevanje odnosov.
8. Neposredno zmanjšanje predmeta obdavčitve.
9. Pravilno pripravljeni in formalizirani pogodbeni odnosi.
10. Uporaba davčnih oprostitev in različnih ugodnosti.

Glavna stvar je, da jih pravilno uporabite. Optimizacija obdavčitve dobička in DDV z ustreznim pristopom ne bo postavljala vprašanj med inšpekcijskimi pregledi javnih uslužbencev.

Zaključek

Tako se razprava o tej zanimivi temi konča. Opozoriti je treba, da vsaka obravnavana optimizacija obdavčitve organizacije ni univerzalni vodnik, temveč zgolj vzorec vedenja. Pri pripravi načrta lahko upoštevate predstavljene podatke kot podlago, ki jih je treba popraviti in jih voditi realni pogoji. Po optimizaciji obdavčitve podjetja se mora povečati zmogljivost gospodarskega subjekta glede učinkovitosti in nadaljnjega razvoja. Če se to ne bi zgodilo, je treba razmišljati, ali je bilo vse v redu?

Za izmenjavo izkušenj in misli z drugimi podjetniki se lahko udeležite seminarja o optimizaciji davkov. Obstajajo še drugi pristopi za izboljšanje njihovega položaja. Tukaj, na primer, zakaj podjetniki v množici običajno obravnavajo zaposlene v davčni službi z določeno specifičnostjo? Navsezadnje so ljudje kot mi! Ko je mogoče poročati neodvisno in ne uporablja elektronskih sistemov, se lahko spoznate z osebo, spoznate prijatelje in ga vprašajte. To je to davčni inšpektor in bo spremljal podatke, zakaj ne bi ugotovili, kako misli?