Davčna obremenitev: opredelitev in karakterizacija njegovih komponent

Pogosto za optimizacija obdavčitve dobička finančne storitve velike deleže razvili sistem, ki je prikazovanje organizacijo gibanja finančnih trgov in blagovnih tokov na tak način, da se raztopljeni posredniške strukture s povezanimi osebami (uradniki, ki so vodilni ali med ustanovitelji več podjetij v gospodarstvu).

Svetovne izkušnje na področju obdavčenja kažejo, da bi morala biti optimalna davčna obremenitev plačnika do 40% dohodka.

Davčna obremenitev podjetij v Rusiji splošni sistem obdavčitve je včasih do 70% skupnega prihodka. Ta visok odstotek je zaradi ravni cen davčnih prihodkov, ki jih je plačnik prejme, in je odvisna od davčne osnove in davka, ki so plačani iz proračuna sedaj.

Na ravni poslovnega subjekta davčna obremenitev odraža delež obdavčljivega dela celotnega dohodka. Ta kazalnik se izračuna kot razmerje med agregatom davčnih plačil in celotnim obsegom prodaje blaga, storitev in gradenj. Metodologija izračuna je precej v znanstveni literaturi. Razlikujejo se po številu upoštevanih davkov in znesku prodaje, ki se upošteva.

Prikaz rezultatov dejavnosti podjetij povzroča davčno breme, katerega izračun temelji na obračunu takšnih kazalnikov: neposrednih in posrednih davkov, enoten socialni davka in seveda prispevkov za obvezno socialno zavarovanje za primer nesreče. Davčne stopnje sprejeto v skladu z veljavno zakonodajo. Istočasno je treba upoštevati glavne dejavnike, ki pomembno vplivajo na davčno breme:

- računovodska politika podjetja;

- privilegije in druge nastavitve;

- proračunske, naložbene in davčne politike države;

- razpoložljivost proračunskih subvencij, odlogov in plačil po obrokih, in kredit za naložbe;

- lokacija podjetja na morju ali prosta ekonomska cona (na ozemlju Rusije).

Celotno davčno obremenitev podjetja je predstavljeno v obliki razmerja med agregatom vračunanih in plačanih davčnih plačil za prihodke od prodaja blaga za določeno obdobje, vključno z drugimi dohodki.

HH = N / (VD + BND) * 100%, kjer

NN - indeks davčne obremenitve;

H - znesek ocenjenih in plačanih davkov;

VD - prihodki od prodaje;

BND - neuporabni stroški.

Davčno breme poslovnega subjekta se analizira s kvantitativnimi kazalniki z uporabo metode koeficientov. Za razliko od drugih, je ta metoda nam omogoča oceniti davčno breme tudi na teh tokov posameznih finančnih institucij, kot dohodek, prihodki, posrednih davkov, kapitalski dobiček temo, plače in dividende.

Razmerje davčne obremenitve je razmerje med zneskom davčnih plačil v finančni tok v izvirni obliki. Vrednosti tega indikatorja so v razponu od nič do ene. Istočasno so davčne olajšave odsotne z ničelno vrednostjo, celoten dohodni finančni tok pa se z enoto umakne kot davek v proračun.

Obstaja še en kazalnik, ki označuje davčno obremenitev, ki se izračuna kot razmerje med preostalim finančnim tokom po obdavčitvi in ​​prvotnim. Ta indikator se imenuje izhodno razmerje.

Davčno breme lahko urejajo načini javne uprave. Na primer z zmanjševanjem davčne obremenitve za kapitalske dobičke država ustvarja ugodne pogoje za hiter razvoj teh subjektov.

Na ravni države se tudi davčna obremenitev izračuna na podlagi načela določenega gospodarskega subjekta. Vendar v tem primeru govorimo o proračunu v obliki davčnih in nedavčnih prihodkov, in obseg prodaje predstavlja obseg trgovinske statistike.