Izbira davčnega sistema. OCH, USN in UTII - kar je bolj donosno

Z vsakim davčnim režimom je vedno povezana izbira optimizacija stroškov.

Posameznik podjetnik je posameznik, ki ima pravico voditi svoje poslovanje in prejemati dohodek. Če je običajno dohodki posameznika so zavezani davku 13%, potem je za dohodek podjetja mogoče izbrati sistem obdavčitve, ki bo bolj donosen.

Za vse posamezne podjetnike ni enotnega davka: vedno lahko izberejo najprimernejši sistem in preklopijo na preferencialne davčne režime.

Treba je omeniti, da se davki LLC razlikujejo od IP neznatno. Torej, kako se izbere davčni sistem?

Davčni sistem: opredelitev

Sistem obdavčevanja je postopek zbiranja davkov, in sicer denarne dodelitve, ki jih država daje vsaka oseba, ki prejema dohodek (ne samo podjetniki, ampak tudi navadni državljani, ki prejemajo plače). Če kompetentno pristopite k zadevi, lahko za poslovneža olajša davčno breme, kot je davek na dohodek zaposlenega. Kakšen je prihodek, ki ni strošek? O tem še naprej.

Davek se določi le, če so identificirani elementi obdavčitve in identificirani davkoplačevalci (člen 17 Davčnega zakonika Ruske federacije):

- predmet obdavčitve - vsak dohodek, dobiček, ki se zavezuje plačati davek;

- davčna osnova - denarni ekvivalent predmeta;

- davčno obdobje je obdobje, po katerem se določi davčna osnova in se izračuna znesek, ki ga je treba plačati;

- davčna stopnja - znesek davčnih razmejitev, izračunanih na enoto merske enote;

- plačilni pogoji in njihov naročilo;

- postopek za izračun davka.

Vsak podjetnik lahko izbere davčni sistem iz petih možnosti.

DOS

Osnovni sistem obdavčitve (DOS) je precej zapleten in ima veliko davčno obremenitev, vendar vam omogoča, da brez kakršne koli omejitve sodelujete v kakršni koli dejavnosti. Bolj primerna za velika podjetja, pa tudi za tiste, ki potrebujejo DDV. To je osnova za izbiro optimalnega davčnega sistema.

Če v času registracije podjetništva ni bila predložena vloga za vzpostavitev posebnega režima, bo podjetje imelo DOS.

Davčni režim ni vedno dobičkonosen, zlasti na začetku razvoja poslovanja. Organizacija bo morala voditi računovodstvo v celoti, podjetniki pa morajo voditi preprosto knjigo, ki upošteva dohodke in izdatke, ampak tudi plača splošne davke in o njih pisno poroča:

- Davek na premoženje v primeru, da ima organizacija nepremičnine.

- Davek iz dobička (20% razlike med prihodki in stroški plača LLC, IP - 13% dohodnine).

- DDV, najpogosteje 18% blaga in storitev, ki so bili prodani, se zmanjša za DDV, ki se plača dobaviteljem.

Kakšna je osnova za izbiro davčnega sistema?

Najpogostejši razlog je, da je to glavni razlog za DDV obliko obdavčitve izbrati ali obratno zavrniti. To ni tako enostavno izračunati, vse račune je treba hraniti v izjemnem vrstnem redu, poročila se predložijo davčnemu inšpektorju četrtletno. Za izpolnitev vseh teh nalog, ne da bi prejeli denarne kazni, bi moral biti podjetnik povsem seznanjen z vsemi davčnimi utemeljitvami in temu nameniti veliko časa. Kot alternativo se opravi sprejem v računovodje osebja ali prenos teh dolžnosti v računovodsko podjetje. Če podjetnik šele začenja svojo dejavnost, ga zaradi dodatnih stroškov ne more vedno privoščiti. V tem primeru morate biti pozorni na posebne načine.

Zato je izbira optimalnega davčnega sistema pomembna.

USN

USN (ali poenostavljen sistem obdavčitve) izbere večina novinskega podjetnika. V tem načinu, boste lahko izbrali dve možnosti: "STS Prihodki" in "STS Prihodki - (minus) stroški," se razlikujejo med seboj. Pri izbiri prvega, bo poslovni davek le 6% prejetega dohodka. Če so stroški poslovanja majhni, je ta možnost primerna. Poleg tega se lahko znesek davka v tem primeru zniža za zavarovalne premije (v tem primeru SP na USN brez zaposlenih lahko v celoti zniža prispevek za prispevke zase in IP z zaposlenimi in LLC na polovici). Če stroški predstavljajo približno 60-70% skupnega zneska dohodka, potem bo druga vrsta donosnejša.

Takšen sistem je načeloma primeren za mala podjetja in je primeren za številne vrste podjetniških dejavnosti. Najpogostejša je med začetniki. Njena korist in udobje je v tem, da namesto treh davkov plača le ena. LLC na USN pogosto dela.

Davek je treba prenesti enkrat na četrtletje, poročanje pa se izda le enkrat na leto. Poleg tega je očitna prednost USN-a enostavnost poročanja: razumete lahko, ne da bi imeli računovodje v vašem osebju. Omogočite to nalogo in elektronske računovodske storitve, pripravite poročila s preprostim in razumljivim algoritmom in jih pošljite prek interneta na davek. Tukaj lahko hitro pripravite akte in račune za stranke, sledite odpisom in potrdilom banke ter dobite obvestilo o časovnih okvirih za poročanje. To lahko storite tudi z mobilnim telefonom. Če imate težavna vprašanja, jih lahko vedno vprašate neposredno v storitvi. IP v USN ne poznajo težav s poročanjem.

ECCH

Kmetijski davek (ESKH) je precej dobičkonosen sistem, v katerem je treba plačati samo 6% razlike med prihodki in odhodki. Vendar pa ima omejeno uporabo: deluje le za tiste podjetnike, ki proizvajajo svoje kmetijske proizvode ali se ukvarjajo z rejo.

Ta vrsta obdavčitve spominja na poenostavljen sistem, vendar ustreza določeni kategoriji poslovanja. Zakaj delujejo nekatere PI na UTII? Ugotovili bomo.

UTII

Enotni davek na pripisani dohodek (UTII) je sistem, v katerem se davek ne izplača le na dohodek, ki ga je podjetnik dejansko prejel, temveč tudi na račun, ki ga izračuna država. Tu je omejena vrsta dejavnosti: prepovedano je opravljati trgovino, proizvodnjo, gradbeništvo na debelo. Dovoljena sta samo trgovina na drobno, prevoz in storitve.

Ta sistem je primeren za kavarne, trgovine, taksije. V Moskvi ga ni mogoče uporabiti.

Glavna prednost, ki jo pritegneta v tem načinu, je, da davčni posli v obliki fiksnega zneska, ki ni odvisen od dejansko prejetih prihodkov. Njegova velikost se izračuna po velikosti podjetja: število zaposlenih in prevoz, območje dvorane, kjer poteka trgovina. Kako se zmanjša PI pri plačilu UTII?

Poleg tega je mogoče to vrsto davka zmanjšati za zavarovalne premije. IP-ji z ​​zaposlenimi in organizacijami lahko prepolovijo davek z izplačilom zavarovanja za vsakega zaposlenega. V odsotnosti lahko znižate davek, ki ni omejen na prispevke, ki so plačani sami sebi.

Če želite iti v UTII, morate datoteko obvestilo o davku v prvih petih dneh po začetku poslovanja. Toda pred tem morate preveriti razpoložljivost tega načina v vaši regiji. Takega davka ni mogoče uporabiti, če ima druga organizacija več kot 25% delež in število zaposlenih več kot sto. Poročanje in plačilo davka, ki ustreza temu sistemu, se opravi vsako četrtletje. Ker UTII deluje samo za določene vrste dejavnosti, se glede na druge vrste, ki niso vključene v ta režim, uporablja poenostavljen ali splošen sistem obdavčitve. Poleg tega obstaja tudi bonus: pri plačilu v gotovini na UTII ne morete uporabljati denarnih strojev. Preučili smo, kako PI in LLC delata na USN, na UTII, in kaj še obstaja?

PNC

Patentni sistem obdavčitve (SPE) je vrsta, namenjena izključno posameznim podjetnikom. Zelo je podobna prejšnji, ker dohodek ni resničen, ampak ga država šteje. Dejavnosti so skoraj enake, manjša proizvodnja pa je dovoljena tudi med drugim: vizitke, mlečni izdelki, kruh, kmetijska orodja itd. Poleg tega so primerni IP, zakup stanovanj, razvoj programske opreme, ki se ukvarjajo s poučevanjem itd. Uporablja se tudi skupaj z DOS ali USN. Izbira davčnega sistema za registracijo je vedno težka.

Prednosti patentnega sistema so odsotnost davčnih plačil vsako četrtletje o njegovih rezultatih in poročanje o davku. Kupiti morate le patent, veljaven od enega meseca do enega leta in za to obdobje se lahko zdi, da se z davkom spusti iz sporočila o tej vrsti dejavnosti. Edina zahteva je pravočasno plačilo patenta in ločeno vzdrževanje knjige, ki upošteva dohodek. Stroški patenta določajo potencialni dohodki, ki jih določijo lokalni organi. Fizični dohodek ne vpliva na to, zavarovalne premije ne zmanjšujejo zneska patenta. Poleg tega obstaja omejitev števila zaposlenih: ne več kot petnajst ljudi, letni dohodek pa ne presega šestdeset milijonov rubljev.

Če želite preiti na ta davčni režim, morate v desetih dneh pisati prošnjo davčnemu uradu. Učinek patenta je omejen na eno vrsto poslov in omejeno ozemlje. Če obstaja takšna potreba, je mogoče naenkrat pridobiti več patentov. Pri uporabi gotovine na enak način kot v prejšnjem sistemu uporaba gotovinske opreme ni potrebna. USN ali UTII - kar je bolj donosno? Tu je vse individualno. Treba je upoštevati.

Sklepi

Vsak davčni sistem prisili podjetnika, da izpolni ogromno število zelo različnih pogojev, kot so omejitve dohodka, omejeno število zaposlenih, določene vrste dejavnosti in tako naprej. Upoštevanje vseh meril in izbira resnično primernega sistema je že nezahtevna naloga, ki od samostojnega podjetnika zahteva, da zase plača zavarovalne premije. Slednji se prenesejo v obliki odbitkov v sredstva, ki so odgovorna za zdravstveno in pokojninsko zavarovanje. Vsako leto država izračuna fiksni znesek, ki ga plača IP, in ni pomembno, ali je deloval ali ne. Leta 2017 je ta znesek 27.990 rubljev. Če bodo dohodki več kot 300 milijonov na leto, bodo prispevki preračunani (1% dohodka poleg omejitve).

Vrstni red izbire davčnega sistema

Po obravnavanju osnovnih elementov in zahtev davčnih sistemov Ruske federacije, morate trezno oceniti, kateri davčni sistemi so najbližji poslovanju.

Najprej morate analizirati, v skladu z zahtevami, kateri sistem je najbolj primeren za vrsto dejavnosti, s katero se ukvarja podjetnik. Tako lahko na primer za trgovino v trgovini uporabljate OSNO, PSN, UTII in USN. Poročanje PI na USN je precej preprosto.

Podjetnik lahko kupi patent za proizvodne storitve, na primer s klobasami, lončarstvom, ljudskimi obrti, preprogami, čevlji s čevlji, optiko itd. Najširše polje za dejavnosti zagotavlja tak davčni posebni režim kot USN.

Z vidika organizacijske in pravne oblike (LLC, ali IP) bodo omejitve majhne - samo posamezni podjetniki lahko pridobijo patent (SPE), vendar lahko vse njegove prednosti enostavno zapolni z UTII režimom (če obstaja v regiji). Preostali davčni režimi so na voljo posameznikom in pravnim osebam.

Najbolj resne zahteve veljajo za število zaposlenih v patentnem sistemu - ne več kot petnajst oseb. Omejitve v USN in UTII so dokaj sprejemljive, saj ne smejo biti več kot sto ljudi.

Meja ocenjenega dohodka v USN (poenostavljeni sistem obdavčitve) je leta 2016 znašala 79,74 milijona rubljev. To je precej dobro, vendar verjetno ne bodo zdržale trgovske in posredniške družbe. Pri prihodku UTII ni takšnih omejitev, vendar je dovoljena le trgovina na drobno. Omejitev 60 milijonov rubljev za patentni sistem je glede na omejeno število zaposlenih težko prekoračiti, zato ta zahteva ni preveč pomembna.

Če je treba plačati DDV (na primer, če so glavne stranke plačniki), se je smiselno nagibati k izbiri FAS. V tem primeru je zelo pomembno, da predstavljate znesek plačil in brez problemov možnost, da DDV vrnete iz proračuna. S to vrsto davka je brez pomoči usposobljenih strokovnjakov skoraj nemogoče.

1) Včasih se lahko v nekaterih primerih razlike v sistemu "USN Earnings minus costs" izkažejo za najbolj donosne, vendar obstaja pomembna birokratska podrobnost - potrditev njegovih stroškov. Treba je zagotovo vedeti, ali bo vedno na voljo priložena dokazila.

2) Ko so bile izbrane najbolj sprejemljive možnosti, je treba izvesti predhodne izračune davčnega bremena. Najbolje je poiskati strokovno pomoč v tej zadevi.

Izbirna merila

Kateri davčni sistem bo najboljši za samostojnega podjetnika? Odgovor na to vprašanje je posamezen izračun davkov in prispevkov v vsakem primeru. Upoštevati je treba naslednja merila:

- Pravna in organizacijska oblika - LLC ali IP.

- Zahteve, ki jih nalaga sistem obdavčitve.

- Razpoložljivost / odsotnost zaposlenih in njihova številka.

- Regionalna specifičnost.

- Sistem davkov, ki ga uporabljajo bodoči partnerji, potencialni kupci, stranke.

- Ali bo izvoz in uvoz.

- Območje dvorane ali vtičnice, kjer se storitev izvaja.

- Število vozil za cestni prevoz.

- Pričakovani dohodek.

- Stroški sredstev, ki tvorijo ravnovesje podjetja.

- Razred glavnih potrošnikov in strank.

- Dajatve pri davčnih plačilih za nekatere kategorije plačnikov.

- Redna in enotna narava dohodka.

- Sposobnost pravilnega in rednega potrjevanja stroškov v dokumentarni obliki.

- Struktura zavarovalnih plačil zase in za svoje zaposlene.

Da bi se izognili morebitnim finančnim izgubam, kadar koli je to mogoče, je za izbiro katerega koli sistema treba najprej jasno in strogo obračunati.

Absolutno število davkoplačevalcev lahko deluje v okviru splošnega sistema obdavčitve, ker nima nobenih omejitev. Ampak, žal je tak sistem sama po sebi najbolj obremenjujoč s finančnega vidika in iz upravnega. Težko je upoštevati, da pripravljamo poročila, je potrebno nenehno komunicirati z davčnimi inšpekcijskimi organi.

Vendar pa za tiste, zaposlene v sektorju malih podjetij, obstajajo ugodnejši in poenostavljeni posebni (preferencialni) davčni režimi (SPE, USN, ESKH, UTII). Tisti, ki omogočajo samo tiste, ki so na nogah ali zelo velika podjetja, da delajo v razmeroma dobrih pogojih.

Izbor davčnega sistema za LLC in IP je lahko enako težak.

Sposobnost kombiniranja načinov

V primeru, da želi podjetnik opraviti ne le eno, temveč več linij svoje dejavnosti, obstaja možnost kombiniranja davčnih režimov. Predpostavimo naslednjo situacijo: trgovina, ki ima majhno območje, ima dober promet. Če želite zmanjšati svojo davčno obremenitev, jo lahko prenesete na SPE ali UTII (če gre za posamezno podjetje), ki se včasih prepeljejo, da uvedejo enoten davek USN.

Pojavi se vprašanje, katere režime je mogoče združiti. Kombinacije so lahko zelo raznolike: UTII (enotni davek na imputirani dohodek) in OSNO, USN in SPN, UTII in USN itd. Vendar pa obstajajo tudi prepovedi kombinacije takšnih režimov, kot je ECHN z USN in OSSO, USN z OSSO.

Zelo pomembno je, da pri izbiri primernega davčnega sistema upošteva regionalne posebnosti. Verjetni letni dohodek za UTII UTII, pa tudi diferencirano davčno stopnjo za USN, določijo lokalne regionalne oblasti. Včasih v sosednjem mestu, ki se nahaja na ozemlju druge občine, se znesek davčnih plačil večkrat razlikuje. Včasih je čas, ko je bolje odpreti podjetje v sosednji regiji.

Tako je pri izbiri davčnega sistema treba upoštevati številne dejavnike. Najboljše je, da se pri priporočilih prikažete specialistu, ki bo upošteval vse posamezne značilnosti podjetja in predlagal najprimernejšo možnost, ki bo določal tudi možnosti razvoja poslovanja.