Kolikšen odstotek zavarovalnih premij?

Stopnje zavarovalnih premij so po drugi strani pomembne obvezna plačila

Kateri je bil razlog?

Do leta 2010 je Zvezna davčna služba že sprejela zavarovanja. To je bil enoten prispevek, imenovan UST - enoten socialni davek. Ampak iz neznanega razloga so ga zamenjali zavarovanja, ki so bila v pristojnosti MHIF, FIU in FSS. Prenos organa za plačilo prispevkov in njihovo obračunavanje je bil posledica izvajanja predsedniške uredbe, ki je zahtevala okrepitev plačilne discipline. Dokument se je nato pojavil po odkritju nizke zbirke plačil za zavarovanje posameznih podjetnikov in najetih delavcev.

V poročilu je bil vodji naše države predstavljen zaostanek za različna proračunska plačila. Najslabše pa je bilo s pokojninskimi stroški: dolg presega 200 milijard rubljev. Prispevki za "poškodbe" in nesreče so zaostali iz Sklada za socialno zavarovanje, saj opravlja veliko bolje kot pokojninski sklad z dodeljenimi nalogami.

Kaj se je spremenilo?

Zavarovalni skladi za zdravstveno zavarovanje, pokojninsko in socialno zavarovanje za materinstvo ali začasno nezmožnost za delo so bili pod nadzorom davčne službe. Spremenjene so bile oblike in oblike poročanja ter časovni razpored njegove dostave, določena je bila pravica do znižanja tarif in dodan je bil seznam meril, ki jih je treba izpolniti.

In tudi trenutek izgube pravice do tarife, ki zmanjšuje zavarovalno premijo, se je spremenila: zdaj se pojavlja od začetka koledarskega leta, to je "backdating".

Kaj ostane isto?

Nadzor nad izračunom in plačilom zavarovalnih premij za nesreče in poškodbe v proizvodnem procesu je zapustil Sklad za socialno zavarovanje. Postopek izračuna zavarovalnih prispevkov in odstotek plač ni spremenil. Obdobja poročanja so tudi ohranjena (prvo četrtletje, šest in devet mesecev), pa tudi letno obdobje poravnave z velikostjo znižanih tarif. Drugi odstotek prispevka za pokojninski sklad je ostal na ravni preteklega leta: 22% in v primeru prekoračitve osnovnega zneska - 10%

Kakšne so obrestne mere?

Zakonodaja opredeljuje več vrst zavarovalnih plačil, ki jih določi določena kategorija davčnih zavezancev. Odstotek zavarovalnih premij se določi glede na vrsto in značilnosti podjetnika. To je lahko njegov status, vrsta dejavnosti, poslovna regija in tako naprej.

Kategorije so naslednje:

• Običajno.
• Nič.
• Zmanjšana.
• Dodatno.

Običajna obrestna mera

Uporablja se v njegovi standardni vrednosti, če ni razloga za uporabo faktorjev zmanjšanja, določenih v čl. 427 davčnega zakonika (ali drugih določb). Razmislite, koliko odstotkov zavarovalnih premij je vzeto od delodajalca:

• Na prispevke v pokojninski sklad za plače, ki ne presegajo ocenjenega najvišjega zneska, 22%.
• Prispevki nad najvišjo osnovno obrestno mero znašajo 10%.
• O prispevkih v Sklad za socialno zavarovanje za zaposlene z ruskim državljanstvom - 2,9% (z največ 755 000 rubljev), za tuje rezidente - 1,8%.
• Prispevki v Sklad za zdravstveno zavarovanje - 5,1%.

V letu 2017 je zgornja meja zavarovalne osnove 876.000 rubljev. Znesek prispevkov za zavarovanje za podjetnika brez zaposlenih se izračuna na naslednji način:

CCD = CCD (PFR) + CCD (FFOMS), kjer:

• CCD (PFR) - plačila v pokojninski sklad za sebe;
• CCD (FFOMS) - ista plačila, samo sklada socialnega zavarovanja.

Prvi so opredeljeni takole:

CCD (PFR) = MROT × 12 × 0,26 + (V - 300) × 0,01, kjer:

• MROT - 7 800 rubljev (od 1. julija tekočega leta);
• (B-300) je letni prihodek podjetnika, ki presega največ 300.000 rubljev.

Prispevki v zavarovalni sklad so izračunani na naslednji način:

CCD (FFOMS) = MROT × 12 × 0,051.

V tem primeru se najvišja vrednost plačil zase v FIU določi na naslednji način:

CCD (PFR) = 8 × SMICT × 12 × 0,26.

Tukaj je treba opozoriti, da podjetniki niso obvezani plačati obveznega zavarovanja. Posledično dobimo vsote odstotkov zavarovalnih premij, ki smo jih predstavili v spodnji tabeli.

Nižja stopnja

Na zahtevo znižani koeficienti so upravičeni do davkoplačevalcev, ki so dosegli najvišjo osnovno mejo za obračunavanje in so predpisani v odstavkih 4-10 člena 427 Davčnega zakonika. Vendar pa zadnja kategorija davkoplačevalcev, bodisi pravne osebe bodisi posameznika, v primeru neizpolnjevanja pogojev davčnega zakonika, izgubi pravico do uporabe znižane stopnje za prispevke za zavarovanje v FFOMS, FIU in FSS.

Po zakonodaji so razdeljeni v skupine:

• Preferencialno z diferenciacijo po letih.
• Preferencialno nediferencirano.
• Preferencialno v kombinaciji z ničlo.

Preferencialno z diferenciacijo po letih

Odstotek zavarovalnih premij za jasnost je povzet v tabeli.

Te stopnje, ob upoštevanju pogojev, predpisanih v čl. 427 TC, so potrebni za:

• Organizacije, ki izvajajo inteligentni razvoj.
• Kmetije, ki plačujejo plače zaposlenim v posebej določenih gospodarskih conah (tehnično-promocijske ali proizvodno-industrijske).

Preferencialno nediferencirano

Kakšen je odstotek zavarovalnih prispevkov v tej skupini? Od leta do leta so stopnje za:

• Prispevki za OPS (8%).
• Prispevki za OSS (2%, za tujce - 1,8%).
• Prispevki za obvezno zdravstveno zavarovanje (4%).

Do leta 2023 bodo delovale za organizacije, ki izvajajo informacijske dejavnosti po vsej državi, z izjemo SEZ ali SEZ (posebne ali proste ekonomske cone). Obresti na zavarovalne premije v SEZ Krim, Sevastopol in pristanišče Vladivostok so določene tako:

• Stava na OPS je 6%.
• Stopnja OSS je 1,5%.
• Stopnja obveznega zdravstvenega zavarovanja znaša 0,1%.

Preferencialno v kombinaciji z ničlo

Možnost v skladu z normami iz Art. 427 davčnega zakonika velja samo za:

• Podjetniki na SPN (razen za vrste dejavnosti, predpisane v pododstavkih 19, 45-48, 2. točka 346.43. Člena Davčnega zakonika).
• Organizacije, ki delajo na USN na področju zagotavljanja storitev in proizvodnje blaga, registrirane v podpostavki. 5 točke 1 člena 427 Davčnega zakonika Ruske federacije.
• Dobrodelna podjetja in nevladne organizacije.
• Farmacevtska podjetja, ki uporabljajo UTII.

Trenutna stava:

• Na OPS - 20%.
• Na OSS in OMS - nič.

Za prebivalce Skolkovo - 14% z nič odstotkom plačila zavarovalnih premij za OSS in OMS.

Dodatne obrestne mere

V skladu s členom 428 Davčnega zakonika Ruske federacije, ki jih zaposlujejo z izračunom prispevkov za operaterja prenosnega sistema, morajo delodajalci plačati škodljivo proizvodnjo (9%) in težko proizvodnjo (6%). V tem primeru se ne opravi posebna ocena delovnega mesta. Škodo in resnost sta določena z normami zakonodaje. Če je pregled opravljen in dokumentiran, nestandardno delovno mesto podrazreda ni manjše od 3,1, potem je delodajalec dolžan plačati dodatne pristojbine, ki se izračunajo v skladu s stopnjami teh podrazredov. Tako je na primer za škodljive delovne pogoje zavarovalna premija 2% in za nevarne - 4.

Dodatne cene veljajo za organizacije, ki zagotavljajo delovna mesta:

• za člane posadke helikopterjev in letal (prispevki za OSS za njih so določeni na 14%);
• na področju premogovništva (prispevki znašajo 6,7%).

V obeh primerih se plačila prenesejo na Zvezno davčno službo Rusije prek linije dodatnih prispevkov za socialno zavarovanje.

Pravica do ničelne stopnje

Do leta 2027 ta korist uporabljajo organizacije delodajalcev za ladijske posadke, registrirane v ruskem mednarodnem registru. To ne velja za tankerje, ki prevažajo ali shranjujejo surovo nafto ali proizvode iz nje v pristaniščih naše države. Tudi podjetniki sami ne morejo plačevati pristojbin:

• Povabljen za vojaške službe v ruskih oboroženih silah.
• Negovalci otroka do leta in pol (skupno ne več kot šest let).
• Življenje z zakoncem, ki dela v poslovnem ali diplomatskem poslanstvu Rusije v tujini (največ pet zaporednih let).
• Negovalci invalidne skupine I, invalidnega otroka, državljana, starega nad 80 let.

Zavarovalne premije posameznih podjetnikov

Novosti letošnjega leta niso vplivale na algoritem za izračun plačil v različne sklade IP zase. Še vedno je potrebno, da se FFOMS in FIU vložijo v fiksni znesek. Če letni dohodek presega 300 000 rubljev, je podjetnik dolžan plačati dodatni znesek 1% presežka dohodka, prejetega v pokojninskem skladu.

To pomeni, da se znesek in obračunavanje zavarovalnih premij za posamezne podjetnike ni spremenilo, razen končne nasprotne stranke. Zdaj je to Zvezna davčna služba.

Zavarovalne premije za obresti iz posojil

Posojilna pogodba je sklenjena na področju civilnega prava in ureja Civilni zakonik Ruske federacije. Plačila po takšni pogodbi se lahko vključijo v osnovo za zavarovalne premije le, če je predmet sporazuma opravljanje storitev ali opravljanje dela. To pomeni, da ti odstotki niso plačila, zato ne bodo predmet zavarovalnih premij ob obveznem zdravstvenem ali pokojninskem zavarovanju ali socialnem zavarovanju za poklicne bolezni in nesreče na delovnem mestu.