Hitra sredstva (A2) so sredstva, ki zahtevajo določen čas za denar

Vsako podjetje mora biti topilo. Ocenite sposobnost podjetja za poravnavo obveznosti z analizo ravni likvidnosti. Splošni kazalnik v tem primeru je zadostnost virov ustvarjanja zalog.

Značilnosti ocene likvidnosti

Potreba po uravnoteženi raziskavi se pojavlja v tržnih pogojih zaradi zaostrovanja finančnih omejitev in potrebe po preučevanju kreditne sposobnosti družbe.

Likvidnost ravnotežja odraža stopnjo prekrivanja nize sredstev, dolžina pretvorbe, ki ustreza obdobju, v denarni odkup. Analiza je sestavljena iz primerjave sredstva, ki so v skupini glede na stopnjo likvidnosti v padajočem vrstnem redu, z obveznostmi obveznosti razvrščene po zapadlosti v naraščajočem vrstnem redu. S pomočjo absolutnih kazalnikov je mogoče določiti, kateri viri in v kakšnem obsegu se pošljejo za kritje rezerv.

Stopnja likvidnosti

Podjetje ima lahko:

• Najbolj likvidna sredstva. To je pomeni obdobje, katerega pretvorba v denarju ni več kot 3 mesece. Ta skupina vključuje denarna sredstva (260. vrstica bilance stanja), kot tudi finančne kratkoročne finančne naložbe (vrstica 250).
• Hitro iztržljiva sredstva (A2). Obdobje njihovega preoblikovanja v denar je 3-6 mesecev. Terjatve, za katere se pričakujejo prejemki med letom, se nanašajo na hitro premoženje (bilanca stanja) 240).
• Počasi prodana sredstva (A3). Trajanje preoblikovanja teh sredstev v gotovino je 6-12 mesecev. V to skupino spadajo zaloge in stroški (vrstice 210 + 220), terjatve, ki jih družba pričakuje več kot 12 mesecev. po datumu poročanja (vrstica 230), kot tudi drugih obratnih sredstev (vrstica 270).
• Trda sredstva (A4). Za njih je obdobje pretvorbe v gotovino več kot 1 g. Ta skupina vključuje nekratkoročna sredstva (190. vrstica).

Združevanje členov obveznosti

Izvaja se glede na zapadlost obveznosti:

• Najnujnejše obveznosti. Njihova zrelost je do 3 mesece. Ta skupina vključuje obveznosti do dobaviteljev (260. vrstica bilance stanja).
• Nujne obveznosti. Njihova zrelost je 3-6 mesecev. Ta skupina vključuje posojila in posojila (postavka 610), druge obveznosti - kratkoročne (660. vrstica).
• Dolgoročne obveznosti. Za povračilo je rok 6-12 mesecev nastavljen. Ta skupina vključuje dolgoročne obveznosti (590-črta), ki se plačajo na dohodek od ustanoviteljev (str. 630), je dobiček, ki prihajajo obdobju (str. 640), prihodnje rezerv odhodki (650 vrstic).
• Stalne (stabilne) obveznosti. Vključujejo rezerve in kapital (490. vrstica).

Likvidnost podjetja

Podjetje se šteje za likvidno, če so kratkoročne obveznosti manjše od hitrosti sredstev. To je lahko manj ali več.

Podjetje z obratnega kapitala, ki je sestavljen predvsem iz terjatev in kratkoročnih sredstev, se šteje več tekočine, kot je tvegani kapital oblikuje predvsem rezerve.

Likvidnost bilance stanja

Če želite to ugotoviti, morate primerjati rezultate skupin sredstev in obveznosti. Absolutna likvidnostna bilanca kaže pri naslednjih kazalnikih:

A1> P1, A2> P2, A3> P3, A4 < P4.

V prisotnosti prvih 3 neenakosti velja četrta neenakost. Zato je praktično pomembna samo primerjava končnih rezultatov prvih treh skupin. Slednja neenakost ima "balansiranje". Hkrati ima poseben ekonomski pomen. Če se izvede, podjetje izpolnjuje minimalni pogoj za pripoznavanje finančno stabilne družbe - razpoložljivost lastnega obratnega kapitala.

Značilnost neenakosti

Primerjava končnih rezultatov prve skupine sredstev in obveznosti kaže razmerje med trenutnimi dodeljenimi sredstvi in ​​prihodki podjetju.

Primerjava hitro premoženje in obveznosti z zapadlostjo 3-6 mesecev. kaže na zmanjšanje ali povečanje likvidnosti v kratkem času.

Primerjava končnih rezultatov zadnjih dveh skupin odraža razmerje med dodeljenimi sredstvi in ​​plačili v daljni prihodnosti.

Ponudbe

Če ima več znakov nasprotni znak zgoraj, bo likvidnost manjša ali manjša od absolutne. Primanjkljaj sredstev ene skupine bo nadomestil presežek drugega. Čeprav je treba reči, da to poteka le na osnovi vrednosti, ker v praksi manj likvidnih sredstev ne more nadomestiti hitro premoženje.

Vrste likvidnosti

Analiza se lahko izvede za tekoče obdobje ali za prihodnji čas. Primerjava najnujnejših obveznosti in Najbolj likvidna sredstva so metoda določanja tekoče likvidnosti. Analiza za prihodnost poteka s primerjavo počasi realiziranih sredstev s srednjeročnimi in dolgoročnimi obveznostmi.

Trenutna likvidnost, ki jo je mogoče določiti tudi s primerjanjem vsega tega jehitro prodanih sredstev, s kratkoročnimi obveznostmi, nakazuje solventnost (ali plačilno nesposobnost) družbe za obdobje, ki je najbližje analiziranemu trenutku. Zato je predvidena likvidnost napoved, oblikovana na podlagi prihodnjih prejemkov. Treba je opozoriti, da so le delno predstavljeni v sredstvu in obveznosti v bilanci, zato bo analiza približna.

Primer analize

Razmislimo o situaciji, ko se pri primerjavi končnih rezultatov skupin pojavijo naslednje neenakosti:

A1 < P1, A2> P2, A3 < P3, A4> P4.

Na njih je mogoče oblikovati naslednje sklepe:

• Podjetje je plačilno nesposobno po najnujnejših (tekočih) obveznostih z zapadlostjo do 3 mesece.
• Podjetje je solventno glede dolga z zapadlostjo 3-6 mesecev, saj ima zadosten obseg hitro premoženje.
• V daljni prihodnosti (6-12 mesecev) podjetje ne bo moglo vrniti svojih obveznosti.

Zadnja neenakost kaže, da je podjetje finančno nestabilno. To pomeni, da v kritičnem položaju lastnih virov morda ne bo dovolj, zato bo podjetje moralo uporabiti kreditne sklade.

Dodatni kazalniki

Pri primerjavi likvidnih sredstev in obveznosti lahko določite celotno količino likvidnosti. Omogoča vam splošno predstavo o solventnosti podjetja. Razmerje odraža tisti delež vseh nujnih, polovičnih kratkoročnih in 1/3 dolgoročnih obveznosti, ki jih lahko družba izplača na račun najbolj likvidnih, polovičnih hitro premoženje in 1/3 počasi prodanih sredstev.

Vrednost koeficienta absolutne solventnosti mora biti enaka ali večja od ene.

Med analizo lahko določite absolutni indikator likvidnosti. S tem razmerjem je mogoče določiti, kateri delež najnujnejših in kratkoročnih dolgov, ki jih družba lahko izplača na račun denarnih sredstev v bližnji prihodnosti. Vrednost 0,2-0,7 velja za sprejemljivo.

Drug pomemben dejavnik je kazalnik nujne likvidnosti ali, kot se ji tudi imenujejo, "kritična ocena". Na njem je mogoče ugotoviti, kolikšen delež kratkoročnega dolga, lahko družba plačati iz sredstev na različnih računih, vrednostnih papirjev (kratkoročno), prihodki od naselij s strankami, potrošniki. Ta dejavnik odraža pričakovane finančne zmožnosti družbe za obdobje, ki je enaka povprečni dolžini enega zavoja primanjkuje terjatev na pravočasno naselij z dolžniki.