Kratkoročne finančne naložbe

Kratkoročne finančne naložbe predstavljajo naložbe poslovnih subjektov v različnih finančnih instrumentih za obdobje 12 mesecev. Glavne oblike takšnih naložb so nakup kratkoročnih blagajniških zapisov, obveznic, varčevalni certifikati, in vloge z veljavnostjo manj kot eno leto.

Kratkoroćne finanćne nalożbe - naćin, kako podjetje v prihodnosti uporablja svoje proste denarno premoženje z dodatnimi ugodnostmi ali vsaj njihovo preprosto zaśćito pred inflacijskimi izgubami. Zaradi visoke likvidnosti se lahko kratkoročne naložbe izenačijo s plačilnimi sredstvi in ​​tako zagotavljajo prednostne finančne obveznosti gospodarskega subjekta. Tudi pri finančnem upravljanju se lahko štejejo kot denarna sredstva, zato uporabljajo iste krmilne ročice.

Kratkoroćne finanćne nalożbe mora prav tako obravnavati subjekt, v ćigar dejavnostih so ta sredstva prejeta. Navsezadnje je leto prekratko čas, da dobimo znaten dobiček. Zato se nabavljena sredstva uporabljajo predvsem za nakup materiala in surovin (visoko likvidne postavke katerega koli stanja). Vendar pa obstajajo tudi pozitivni vidiki te vrste naložb. Najprej je najmanjše tveganje za izgubo sredstev, saj se lahko gospodarsko stanje skozi vse leto najbolj natančno izračuna in pričakuje.

V današnjem zapletenem svetu pa poleg ekonomskih dejavnikov, ki pomembno vplivajo na gospodarske dejavnosti subjektov, je treba oceniti politične razmere (na primer volitve). Pomemben je tudi devizni tečaj nacionalne valute.

Nekateri posojilodajalci raje zagotavljajo sredstva po dovolj visokih obrestnih merah, ki omogočajo čim manjše tveganje in izgube, povezane s pomanjkanjem odplačila posojila.

Kratkoročne finančne naložbe v finančne instrumente, kot so vrednostni papirji, se štejejo za koristne le, če so pridobljene delnice kotirane na finančnem trgu in jih je mogoče enostavno pretvoriti v denarna sredstva kadarkoli.

Pri izvajanju kratkoročnih naložb, podjetja in posamezniki so pogosto preprosto poiskati pomoč strokovnjakov, da računajo na prihodke, ki ga povezujejo s tveganjem, da bi lahko bilo nekaj mesecev naložb prostih sredstev. Včasih se v analizi uporablja tudi posebna programska oprema.

V računovodstvu je ta vrsta naložbe navedena v istem računu 58, ki vodi evidenco v okviru seznama sredstev. To lahko vključuje tudi delnice, ki so bile v prihodnosti kupljene za dobiček, vendar z veljavnostjo do enega leta. Ta seznam vključuje tudi takšne vrste vrednostnih papirjev, kot dolg, državni in lokalni organi, z zapadlostjo v dvanajstih mesecih ali predpostavlja prejem prihodkov za eno leto. Ta račun upošteva posojila, odobrena drugim organizacijam z zapadlostjo do 12 mesecev, in bančne vloge.

Poleg tega, da določen tip računa 58 naložbe lahko upoštevajo v hčerinski računu 82, ki v skladu s svojim naslovom "Rezervacije za dvomljive dolgove", ustvarja dohodek za nakup kratkoročnih vrednostnih papirjev v bližnji prihodnosti. Njihova računovodska vrednost se določi podobno kot dolgoročna in predstavlja dejanske stroške vlagatelja.

Kratkoročne finančne naložbe v bilanci stanja so prikazane v vrsticah 250-253. Vrstica 250 je "akumulativna" in je sestavljena iz vsote vrstic 251-253, ki jih dešifrira s podračuni, in sicer:

- Vrstica 251 predstavlja znesek izposojena sredstva, ki se izdajo drugim gospodarskim subjektom za obdobje, krajše od enega leta;

- 252 predstavlja znesek lastnih delnic, ki so bile odkupljene od delničarjev;

- V vrstici 253 so prikazane druge kratkoročne finančne naložbe (obveznice, vrednostni papirji in depoziti).