Popravek izvajanja prejšnjega obdobja v smeri zmanjšanja: napotitev

Organizacije zelo pogosto potrebujejo prilagoditev zneska prejšnje pošiljke zaradi napake ali zaradi spremembe pogojev pogodbe. Zakonsko gledano, obstaja določen postopek za spreminjanje realizacij preteklega obdobja. Razmislimo o tem podrobneje.

Opredelitev

Uskladitev izvajanja prejšnjega obdobja v smeri zmanjšanja (KSB) ali povečanja se lahko pojavi kot posledica:

• Spremembe stroškov dela.
• Če morate prilagoditi izvajanje preteklega obdobja v smeri zmanjšanja števila.
• Ob sočasni spremembi količine in stroškov.
• Če defrauler za DDV vrne blago prodajalcu.

Če se stranke strinjajo s spremembo pogojev posla pred izdajo prevozni list, nato pa v 5 dneh prodajalec lahko ponovno fakturira račun.

Upravljanje dokumentov

Zmanjšanje stroškov proizvodnje je gospodarska operacija, ki mora biti formalizirana s primarnimi dokumenti. Če odkrijete napake, se spremenijo. Blagajniški tovorni list se uporablja za registracijo realizacije blaga in materiala do zunanjega podjetja. Toda ne more biti dokaz, da se kupec strinja s spremembo pogojev pogodbe. Če želite izdati prilagoditveni račun, morate pri prevzemu plačati račun, novo pogodbo ali dejanje pomanjkanja blaga. Podrobneje razmislimo o tem, kako se ta proces izvaja v NU in BU.

Zahteve

Postopek za polnjenje KSB je predpisan v čl. 169 davčnega zakonika.

Če pride do prilagoditve izvajanja prejšnjega obdobja v smeri zmanjšanja, je razlika v denarnem izrazu navedena v stolpcu 8 črte G brez negativnega znaka. Dokument mora podpisati pooblaščena oseba. IP mora dodatno navesti podrobnosti potrdila o državni registraciji.

Če bo popravek prodaje prejšnjega obdobja napačno napolnjen, se DDV ne bo ponovno izračunal. CSF je treba izvesti v 2 izvodih v roku 5 dni od prejema dokumenta, ki potrjuje spremembe: dodatni sporazum, dejanje pomanjkanja blaga, plačilnega naloga, itd ...

Če se takoj izvedejo spremembe v več dokumentih, v katerih je bilo isto blago odpremljeno, lahko prodajalec za vse pošiljke ponovno fakturira en račun.

Popravek izvajanja prejšnjega obdobja v smeri zmanjšanja: napotitev

Podrobneje razmislimo o tem, kako prodajalec odraža CSF v BU:

• Povratni DT62 KT90 - prihodki se zmanjšajo za razliko.
• Zavrnitev DT90 KT68 - odbitek za znesek razlike.
• Preusmeritev DT20 KT60 - dolg kupca se zmanjša za razliko.
• Preklic DT19 KTt60 - razlika v DDV.
• DT19 KT68 - obnovljen je bil davek, ki je bil predhodno odštet.

Razmislite, kako se CSF odraža v povečanju BU na prodajalcu:

• DT62 KT90 - povečanje stroškov izkupička.
• DT68 KT90 - davek se odbije.
• DT20 KT60 - dolg se poveča.
• DT19 KT60 - znesek davka je bil spremenjen.
• DT68 KT19 - davek je odbiten.

Pri spremembah računov mora prodajalec predložiti račun in kupec - obnoviti DDV. V obeh primerih je razlika v davčnih zneskih, zaračunanih pred in po spremembah, odbitna. Vse spremembe CSF niso podlaga za vložitev rafinirano deklaracijo.

Popravljena prodajalec se mora odražati v prodajo knjig (povečanje vrednosti) ali nakupe knjig (zmanjšanje stroškov) med pripravo in kupca - v trimesečju. Odbitke za CSF se lahko uporabijo v 36 mesecih po sestavljanju dokumenta.

Popravek izvajanja prejšnjega obdobja v smeri zmanjšanja v 1C

Za registracijo sprememb v pošiljki v 1C je zagotovljen dokument z istim imenom. Če je znesek pošiljka zmanjša, in poročila se izroči je "izvajanje prilagoditev" bo odražal količino naselij in bo razlika za davek od dobička. Dokument oblikuje objave z uporabo račun 76K. Dolg se obracuna od trenutka transakcije na datum prilagoditve. Analitično računovodstvo se opravi za vsako nasprotno stranko, pogodbo in poravnavo.

Če je predloženo poročilo, potem ob izdelavi dokumenta označite »Lani bančni račun«, ki je zaprt in nujno označite postavko prihodkov / odhodkov. V tem primeru objave ustvarijo trenutni datum. Če pride do povečanja obsega prodaje, bo program samodejno povečal obdavčljivo osnovo.

DDV

Po čl. 168 davčnega zakonika, če je prilagoditev izvajanja prejšnjega obdobja zmanjšati po izvajanju, mora prodajalec perevystavit račun v roku 5 dni od dneva prejema dokumenta baze. GFR je osnova za obračun davka na odbitek. S to prilagoditvijo se znesek davka, ki se zaračuna pred in po spremembah, prilagodi. Stroški preteklih let se upoštevajo pri izračunu DDV v mesecu njihovega odkrivanja.

Davek iz dobička

Po čl. 54 TK, davkoplačevalci-organizacije izračunajo bazo na podlagi rezultatov vsakega obdobja na podlagi registrov BU ali na podlagi katerih koli podatkov o predmetih. Če ugotovite pretekle napake, morate ponovno izračunati davčno osnovo in pristojbino, ki jo je treba plačati v proračun. Če obdobja napake ni mogoče zaznati, je treba dodelitev opraviti v tekočem obdobju.

Prihodki od prodaje blaga se pripoznajo na dan prodaje. Popravek izvajanja prejšnjega obdobja v smeri zmanjšanja BU naj se izvede tudi v NU. To pomeni, da mora davčni zavezanec spremeniti svoje davčne obveznosti. Kako prilagoditi izvajanje preteklega obdobja navzdol. Tudi dobiček organizacije se zmanjša in preplačilo se izvrši za davek.

Če je sprememba vrednosti razložena z zagotovljenim popustom, lahko prodajalec prilagodi davčno osnovo med ponovnim vpisom pogodbe. Hkrati se znesek, po katerem se dohodek zmanjša, odraža v sestavi neposlovnih stroškov. Nastala izguba se lahko prenese v prihodnje poročevalska obdobja, to pomeni, da se zmanjša za dobiček prihodnjega obdobja. Edini pogoj - ne morete zmanjšati dohodka od dejavnosti, obdavčene s stopnjo 0%. Izguba se lahko prenese za prihodnja obdobja v desetih letih.

Primer:

18.12.15 LLC je podpisal zakon o izvedbi popravil v višini 236 tisoč rubljev. Sredstva so bila prenesena izvršitelju dne 20.12.15. V marcu naslednjega leta je družba izvedla strokovno oceno za oceno kakovosti del, kar je privedlo do odkritja plačanega, vendar neizpolnjenega dela (18 tisoč rubljev). LLC je naročniku predložil terjatev in dodaten dogovor o znižanju stroškov. Aprila 2016 so bili dokumenti ponovno podpisani in denar je bil vrnjen na poravnalni račun organizacije. Te postopke bomo odražali v kupčevem BU.

2015:

• DT20 KT60 - stroški popravila objekta se pripisujejo skupni strošek (200 tisoč rubljev).
• DT19 KT60 - odraža ga DDV (36 tisoč rubljev).
• DT68 KT19 - DDV je odbiten (36 tisoč rubljev).
• DT60 KT51 - dela se plačajo (236 tisoč rubljev).

2016:

• DT76 KT91 - dodan je dohodek (15.254 tisoč rubljev).
• DT76 KT68 - davek je bil obnovljen (2.746 tisoč rubljev).
• DT51 KT76 - sredstva, prejeta od izvajalca (18 tisoč rubljev).