Denar in denarni ustrezniki: pomen koncepta, strukture in predstavitve

Mnogi začetniki računovodje ni jasno, kaj je vključeno v konceptu, da bomo razpravljali v članku, saj je značilno, kot je prikazano v knjigi. Zato bomo poskušali prikazati, kaj so denarna sredstva in denarni ustrezniki. Skratka, članek dal tudi algoritem za njihovo predložitev računovodskih izkazov.

Opredelitev pojma

Denar je gotovina, ki je neposredno na strani, in tudi shranjeni na računu povpraševanja.

Ekvivalenti sredstva - so različne naložbe, za katere je značilna visoka likvidnost. Brez težav lahko prenesejo pričakovano količino denarja. Njihov strošek v eni ali drugi smeri se ne spremeni. To so večinoma kratkoročne naložbe, ki se lahko uporabljajo najkasneje v treh mesecih od dneva pridobitve. Pomembno je vedeti, da denarni ustrezniki služijo le enemu namenu - plačilo kratkoročnih obveznosti.

Denarna sredstva in denarni ustrezniki se obračunavajo v izkazu finančnega izida.

Sestavni elementi

Poglejmo, kaj natančno vključujejo pojme. Denarna sredstva in njihovi ustrezniki so:

• Denar v blagajni.
• Denar na poti. To vključuje tudi obdana finančna sredstva, ki še niso bila knjižena na bančne račune.
• Sredstva na rubeljskih in deviznih računih, ki so na voljo za uporabo kadar koli.
• Zadolžnice (vključno z bančnimi nakazili), ki jih je mogoče vrniti najpozneje 3 mesece po prevzemu.
• Depoziti "na zahtevo", kot tudi tiste, ki se lahko uporabljajo najkasneje 3 mesece.
• Druge dragocene visoko likvidne delnice, obveznice in vrednostni papirji, ki naj bi se realizirali najkasneje v treh mesecih.

Prekoračitve, ki jih je treba povrniti ob prvem povpraševanju banke, so vključene v stanje denarnih sredstev in njihovih ustreznikov, da bi napisali poročilo o gibanju slednje.

Omejene kategorije

Zdaj o bolj določenih kategorijah. Denarna sredstva in njihovi ustrezniki se lahko uporabljajo za omejene v naslednjih primerih:

• Če so na računih tistih bank, ki so bile preklicane licence.
• Sredstva so blokirana ali aretirana na zahtevo davčnega inšpekcijskega pregleda kot pogoj za vodenje sodnih evidenc in tako naprej.
• Zakonodaja države nalaga nekatere omejitve njihove uporabe.
• Pogodba o posojilu ali posojilu pomeni omejeno uporabo.
• V sklenjenem sporazumu z banko je določen pogoj za ohranitev določenega stanja na računu. Sredstva, njene komponente, bodo omejene.

Vse navedeno je izključeno iz denarnih sredstev in njihovih ustreznikov ter se doda delovnim ali nekratkoročnim sredstvom.

Izkaz finančnega položaja

Koncepti, ki jih opisujemo, so v izkazu finančnega položaja določeni kot ločena vrstica. V pojasnilih k temu navede:

• Sestavine denarnih sredstev in njihovih ustreznikov.
• Informacije o njihovem stanju v tuji valuti.
• Skupni znesek omejenih denarnih sredstev in njihovih ustreznikov. Poleg tega je predpisana pojasnila o razlogih za to omejitev.
• Vzajemnost opisanih kategorij v izkazu denarnih tokov in izkazu finančnega položaja.

Izkaz denarnih tokov

Izkaz gibanja denarnih sredstev - je seznam stroškov in prihodkov, ki pomaga uskladiti vhodno in izhodno stanje denarnih sredstev in njihovih ustreznikov na račune bilance stanja za. Tak dokument je treba oceniti finančno strukturo, spremembe sredstev posebno organizacijo in njeno sposobnost, da vpliva na obseg finančnih tokov - vhodnih in izhodnih prometa denarnih sredstev.

Podatki v poročilu so predstavljeni v treh obsežnih razdelkih:

1. Operacije. To prinaša dobiček podjetju in tudi ne spada v naslednje dve kategoriji. Dohodek tukaj je prihodek od prodaje katerega koli imena ali storitev. Poraba -. Plačila do dobaviteljev, sredstva za zaposlene itd Denarni tokovi tukaj so bodisi iz poslovanja ali drugačen, ampak, seveda, prinaša dobiček.
2. Naložbena dejavnost. To vključuje pridobitev in nadaljnje izvajanje dolgoročnih naložb. V skladu z opredelitvijo se ne nanašajo na ekvivalent denarja (ker niso kratkoročni).
3. Finančna dejavnost. Vpliva na spremembe v velikosti in kapitalizaciji družbe ter najeta posojila. Denarni prihranki v tej kategoriji vključujejo prihodke od izdaje različnih vrst delnic, obveznic, posojil, menic in odplačil posojil.

Pri poročanju je denarna sredstva finančne in naložbene komponente predstavljena z neposredno metodo in z operativnim posrednim poslovanjem.

Prikaz v dokumentih

Denar in denarni ustrezniki so prikazani v vrstici 1250, kot sledi:

D (obremenitev) na računu 50 "Blagajna"

+

D sčč. 51 "Računi poravnave"

+

D sčč. 52 "Devizni računi"

+

D sčč. 55 "Posebni računi v bankah" (to ne vključuje vlog, ki jih ni mogoče pripisati denarnim ustreznikom)

+

D sčč. 57 "Denar na cesti"

+

D sčč. 58 "Priponke"

+

D sčč. 76 "Poravnava s posojilojemalci in dolžniki".

Denarna sredstva in denarni ustrezniki se pogosto pojavljajo v računovodskih izkazih. Njihove glavne sestavine so denar na računih in pri roki ter številne kratkoročne obveznosti, ki jih je mogoče enostavno in hitro prenesti na pričakovano količino denarja.