Enotna kmetijska taksa - značilnosti izračuna, zahtev in plačila

ESKH (enotna kmetijska taksa) je vrsta poenostavljenega režima, ki podjetnikom, ki delajo v kmetijskem sektorju, omogoča plačilo nizkega davka. Z uporabo tega sistema je računovodstvo tudi zelo poenostavljeno, zato se lahko IP-ji vključijo v ta proces, ne da bi bilo treba vključiti izkušene računovodje. Potrebno je razumeti, kdo se lahko prijavlja ta zbirka,

Zbirka funkcije

Enotna kmetijska taksa je namenjena podjetnikom in podjetjem, ki so specializirani za pridelavo kmetijskih proizvodov. Vsak PI, ki deluje v tej smeri, samostojno odloči, ali bo uporabil ta poenostavljeni davčni režim ali standardni sistem - OSSO.

Uporabo ECNT lahko izvajajo samo podjetniki, ki delajo v tej smeri. To upošteva zahteve za IP in podjetja, pravila za izračun in prenos pristojbine.

Pros z uporabo ECCN

Obstaja veliko prednosti uporabe kmetijskega davka, ki vključuje:

• na podlagi čl. 346 za plačnike te pristojbine ne nastane plačilo dohodnine ali davka na premoženje, ki ga mora vsak lastnik premoženja prenesti;
• Pristojbina se ne pobere od dobička, ki ga prejme družba, ali od premoženja, ki ga uporablja med delom;
• se ne prenese v proračun za DDV, vendar je izjema izvozna taksa;
• je mogoče uporabiti poenostavljeno računovodstvo in res je tako preprosto in razumljivo, da lahko sami podjetniki brez razpoložljivosti računovodskega specializiranega izobraževanja tega procesa uresničijo;
• prehod na EUCN se izvaja prostovoljno, zato se podjetniki odločijo, ali je ta režim smiseln ali ne.

Ta režim uporabljajo podjetja ali intelektualne lastnine, ki so specializirane za proizvodnjo kmetijskih proizvodov, živine, pridelkov ali dela na področju gozdarstva. Dovoljeno je izvajati dodatne dejavnosti na drugih področjih, vendar mora biti dohodek iz kmetijstva vsaj 70% vseh denarnih prejemkov.

Kdo je plačnik?

Samo z določenimi delovnimi področji se lahko uporabi enoten kmetijski davek. Davkoplačevalce zastopajo podjetja ali podjetniki, katerih dohodek iz kmetijskih dejavnosti presega 70% vseh prejemkov denarja. Ta zahteva je predpisana v čl. 346 TC. Obravnavanje plačnikov zbirke je lahko različna delovna mesta:

• proizvodnja kmetijskih proizvodov, za katera so specializirana podjetja za rastlinsko pridelavo ali živinorejo;
• nudenje storitev podjetjem, ki so proizvajalci tega proizvoda, in lahko nudijo različne storitve, na primer posaditev posevkov, skrb za različne predmete, nabiranje ali izvajanje drugih kmetijskih dejavnosti;
• vzrejo rib ali njegov ulov;
• sodelovati z drugimi vodnimi biološkimi viri.

Ni dovoljeno, da podjetja, ki so specializirana za predelavo kmetijskih proizvodov ali se ukvarjajo s svojo dobavo, plačajo enotno kmetijsko davek.

Vsako podjetje, ki uporablja ta režim, lahko celo izgubi pravico, da ta sistem uporablja tudi sredi leta, če nima znakov skladnosti z zahtevami zakonodaje iz čl. 346 TC.

Kateri davki se ne plačujejo?

Vsa podjetja in podjetniki, ki uporabljajo ta režim, so izvzeti iz plačevanja mnogih drugih pristojbin. Ti vključujejo davek na dobiček in premoženje ter DDV in dohodnino.

Sprostitev podjetij in podjetnikov. Toda hkrati mora pravočasno plačati davek, prav tako pa tudi pristop k zahtevam sistema ali pa se davčni zavezanec prenese na OCHO, na kateri je treba prenesti veliko pristojbin.

Kako preklopiti na ta način?

Obstaja veliko podjetij, ki lahko v svojih parametrih uporabijo enotno kmetijsko davek. ESKN je poenostavljen režim, zato se prehod k njej obravnava tudi kot preprost postopek. Pri tem se upoštevajo nekatera pravila:

• prehod je prostovoljen, zato lahko davkoplačevalci samostojno odločajo o primernosti dela s tem režimom;
• prehod je realiziran do 31. decembra leta, zato je do tega trenutka treba obvestiti o prenosu na Zvezno davčno službo;
• v dokumentu, ki je določen, kakšen prihod podjetja od dela na področju kmetijstva;
• če je odprt samo IP ali podjetje, se v 30 dneh po izdaji potrdila o registraciji obvesti o pregledu vloge ECCN;
• če je IP prešel v ta način, nato pa do konca leta, ne more preklopiti na drug sistem, izjema pa je samodejen prehod na OSHO, če dejavnost ne ustreza več zahtevam poenostavljenega režima.

Če zaposleni v Zvezni davčni službi pravočasno ne bodo obveščeni o prehodu na ta režim, se uporaba enotne kmetijske davek šteje za nezakonito, zato se bodo uporabljale različne kazni za davkoplačevalce. Poleg tega se izvede ponovni izračun davkov na podlagi FASP.

Če podjetje ali podjetje PI razume, da njihovo delo ne ustreza zahtevam enotne kmetijske davek, morajo v 15 dneh obvestiti FTS, da se družba prenese v splošni režim.

Predmet obdavčitve

Obračunan je davek od dohodka, ki ga je treba vnaprej zmanjšati za vse stroške podjetja. V čl. 346.5 Davčni zakonik predpisuje pravilen postopek, na podlagi katerega lahko določite vse prihodke in odhodke, ki se upoštevajo pri izračunu davčne osnove. Ta osnova predstavlja izraz v obliki denarja vseh dohodkov, ki se zmanjšajo za stroške. Glavna plačilna pravila vključujejo:

• datum prejema dohodka je dan, ko so sredstva prejeta od strank na račun ali v blagajno;
• dohodek lahko predstavlja ne samo denar, ampak tudi drugačno premoženje, pa tudi različne storitve ali delo, pravice ali dolgove;
• stroški se lahko pripoznajo šele po dejanskih izdatkih sredstev;
• če obstajajo prejemki denarja ali izdatkov v tuji valuti, se izvede ponovni izračun, ki upošteva stopnjo CB, določeno na dan, ko je bila opravljena določena transakcija;
• če so dohodki, ki jih predstavljajo naravne vrednote, se upoštevajo glede na vrednost, ki je določena v pogodbi, ali pa se uporabljajo tržne cene za podobno blago.

Tako je cilj enotnega kmetijskega davka predstavljen z dobičkom, iz katerega se določi fiksni odstotek v obliki davka.

Davek se lahko zmanjša z izgubo, ki je bila prejeta v prejšnjih obdobjih. Ta pravica se ohrani 10 let po obdobju, ko je podjetje prejelo izgubo z dela.

Računovodstvo v podjetju

davčni sistem enotnega kmetijskega davek predvideva, da vsaka družba ali podjetnik oprostijo kompleksnih računovodstva, vendar jih je treba ustrezno urejena in redno napolni v knjigo prihodkov in odhodkov.

Na podlagi informacij v tem dokumentu se davek izračuna. Navesti je treba v pravilni obliki, ki jo odobri Ministrstvo za finance št. 169n.

Od leta 2017 lahko plačniki ESHN vključujejo porabo sredstev, ki so potrebna za oceno kvalifikacij plačnikov.

Stopnja

Stopnja enotne kmetijske takse za vse plačnike te pristojbine znaša 6%. Za izračun se uporablja standardna formula: ESRN = davčna osnova * 6%.

Davčno osnovo predstavlja razlika med dohodkom in odhodki, ki nastanejo med delom. Vsi morajo biti izraženi v denarnih sredstvih.

Davčna stopnja je fiksna in nespremenjena, zato ne vplivajo nobeni dejavniki in značilnosti podjetja. Plačniki lahko zmanjšajo davčno osnovo, če v preteklih obdobjih stroški presegajo prihodke. Vendar je nemogoče zmanjšati za več kot 30%.

Kdaj plačate pristojbino?

Plačilo enotne kmetijske davek bi bilo treba izvesti letno, saj gre za leto, ki predstavlja davčno obdobje.

Obdobja poročanja so polletna, zato se plačila opravijo dvakrat letno. Sredstva je treba prenesti pred 25. dnevom meseca, ki sledi poročevalnemu obdobju. Zato je treba prvo plačilo opraviti od 1. do 25. julija. Davek za celo leto se izračuna ob koncu leta, rok za plačilo pa je 2. april.

Poročanje z ECCN

Davčna napoved na enotnem kmetijskem davku se pripravi in ​​izroči ob koncu davčnega obdobja, ki ga je predložilo leto. Zato se to poročanje generira enkrat letno. Značilnosti tega postopka vključujejo naslednje:

• dokument se posreduje v kraju stalnega prebivališča OP ali delovnem mestu podjetja;
• izjava se predloži do 31. marca naslednjega leta;
• za oblikovanje tega dokumenta je odobren obrazec, ki ga je razvil Red Zvezne davčne službe št. MMV-7-3 / 384 @;
• ga je mogoče poslati v papirni ali elektronski obliki;
• če podjetje preneha delovati ali zaprto IP, je treba vložiti izjavo o UAT do 25. v mesecu, ki sledi mesecu, ko je zvezni davčni službe v obvestilu o odpovedi tega režima.

Če je za davkoplačevalce v enem letu uradno zaposlenih več kot 100 ljudi, se pod temi pogoji izjava za enotno kmetijsko davek predloži izključno v elektronski obliki. Za to mora podjetnik registrirati EDS.

Izpolnjevanje dokumenta je preprost proces, ki ga lahko brez težav obdeluje tudi davkoplačevalec, ki nima posebne izobrazbe in posebnega znanja. Če želite to narediti, lahko uporabite program "Davčni zavezanec YL", ki ga izda Zvezna davčna služba za poenostavitev poročanja podjetnikov.

Pravila za kombiniranje z drugimi načini

IP lahko združuje ESHN z drugimi sistemi obdavčitve, na primer s SPE ali UTII. Organizacije lahko ta režim združujejo izključno z UTII. Pri drugih sistemih prekrivanja niso dovoljena.

Na poenostavljenem davčnem sistemu ali OSHO lahko podjetja šele v celoti, kot je IP.

Če podjetje uporablja več načinov, se morajo podjetniki zavedati, da se za vsak sistem uporabljajo njene lastne vrste poročevalskih in računovodskih pravil.

Odgovornost za kršitve

Vsak davkoplačevalec, ki je izbral kot davčni sistem za ECNT, mora prevzeti odgovorno odgovornost za svoje obveznosti, ki jih predstavlja potreba po prenosu davka in predložitvi izjave. Če so te zahteve kršene, je to podlaga za pripravo storilca pred sodišče. Glavni ukrepi kaznovanja vključujejo naslednje:

• po čl. 122 davčnega zakonika, če v predpisanem roku ni davka na USCN, je podjetnik prisiljen plačati denarno kazen, katere višina se giblje med 20 in 40 odstotki zneska plačila;
• po čl. 119 TC, če ni pravočasno predložen poročanju FNS, prav tako predvideva upravno odgovornost, ki jo predstavlja globa v znesku od 5 do 30 odstotkov zneska plačila, vendar takšna denarna kazen ne sme biti manjša od 1.000 rubljev;
• dodatno zaračunane kazni za vsak dan zamude in se običajno uporabljajo za izračun stopnje refinanciranja Centralne banke.

Inšpektorat pogosto vloži tožbo na sodišče zaradi zlonamernih neplačnikov, ki jim omogoča, da izterjajo sredstva s pomočjo sodnih izvršiteljev. Če se zlonamerni nameni dokazujejo, se lahko za podjetnike uporabi kazenska odgovornost, njihove dejavnosti pa se lahko prekinejo.

Zaključek

Tako se ESKN šteje za enega od poenostavljenih režimov, saj so podjetja v tem sistemu izvzeta iz plačevanja številnih davkov, računovodski postopek pa se šteje za preprost, zato se ga pogosto ukvarjajo poslovni subjekti. Za izračun davka se uporablja fiksna stopnja 6%.

Pomembno je razumeti, kakšne vrste podjetnikov lahko resnično delajo v okviru tega režima, kako se je zgodil prehod na to, katere zakonodajne zahteve se upoštevajo pri prenosu davka in predložitvi izjave. Natančno upoštevanje zakonskih določil zagotavlja neobstoj glob in kazni ter težave z davčnimi inšpektorji.