Sintetični računi. Sintetični in analitični računi, razmerje med računi in ravnotežjem

Osnova nadzora in analize finančnih, gospodarskih in investicijskih aktivnosti organizacije so računovodski podatki. Njihova zanesljivost in pravočasnost določata odnose podjetja z nadzornimi organi, partnerji in nasprotniki, lastniki in ustanovitelji. Glavni vir informacij

Splošna opredelitev

Pretok vseh vrst skladov podjetij do konca poročevalskega obdobja se izvaja v ustreznih merskih enotah v računovodskih izkazih. Združene so po načelu homogenosti sredstev ali kapitala. Sistem registrov zagotavlja možnost stalnega spremljanja podatkov, ki je potreben za sprejemanje ustreznih in pravočasnih odločitev o upravljanju. Sintetični računi so enota za shranjevanje računovodskih informacij za določeno vrsto sredstev. Odražajo vse spremembe v prisotnosti predmeta, vmesnem stanju, virih prejema in položaju stroškov. Sintetični in analitični računi izgledajo kot dvosmerni izraz (tabela), ki ima ime in ustrezno številko, ki jo je odobril sistem. Na ozemlju naše države se uporablja enoten seznam, ki ga podjetje lahko spremeni glede na gospodarsko potrebo.

Kontni načrt

Skladnost kazalnikov poročanja in dejanska razpoložljivost določene vrste sredstva (dolg, kapital, poravnave) je treba zlahka določiti na podlagi ustreznega registra. Zaradi enotnega kontnega okvira, ki deluje na ozemlju Ruske federacije, je ta zahteva izpolnjena. Sedanji dokument je bil odobren s sklepom ministrstva za finance z dne 31. oktobra 2000 pod številko 94-n, dejansko pa se dejansko uporablja različica novembra 2010. Računski načrt je skupina računovodskih predmetov, vključenih v poslovne transakcije z določitvijo njihove bilance stanja. Odraža sintetične račune in podračune, priporočene za podrobnosti, to je računovodske pozicije prve in druge ravni. Vsak od njih ima edinstveno številko in ime predmeta gospodarske dejavnosti. Na podlagi enotnega seznama vsak poslovni subjekt v skladu s svojimi glavnimi dejavnostmi določi delovni kontni načrt.

Razvrstitev

Računovodski računi se sistematizirajo glede na skupine predmetov: tekoča, nekratkoročna sredstva, poravnave, proizvodni stroški, kapital, finančni rezultat. Vsaka od poglavij vsebuje seznam registrov, ki so razvrščeni glede na različne značilnosti: glede na ravnotežje, namen, stopnjo podrobnosti, ekonomsko vsebino. Računi so zaloge, nastali, distribucije, izvenbilančno, zalog, učinkovit in t. D. Pomen za uporabo načela dvostavnega je ločitev aktivne (50, 10, 01, 20), pri čemer aktivno pasivno (60, 76, 62, 71 ) in pasivno (84, 96, 80, 75). Pripadajoči skupini določajo lastnosti registra in postopek izvajanja operacij na objektu s pomočjo organizacije. Glede na stopnjo podrobnosti informacij se sprejme naslednja razdelitev:

1. Sintetični računi.
2. Podračuni.
3. Analitično.

V kontnem načrtu je seznam priporočenih podračuni, ki se odpirajo dodatno v primeru ekonomske potrebe. Registri analitičnega računovodstva podjetje razvija samostojno. Z notranjimi dokumenti se na področju podrobnih računovodskih informacij razvija računovodska usmeritev. Računovodski izkazi sintetičnega in analitičnega računovodstva so povezani, dekodiranje se opravi v večjem objektu, katerega podatki ustrezajo glavnemu registru. V tem primeru je potrebno slediti zaporedju nadzora računovodskih objektov. Podatki o analitičnih računih se prenesejo na podračun, vsota kazalnikov druge stopnje pa je vrednost za pisanje sintetičnega registra, ki ustreza številu in vsebini.

Značilnosti

Sintetični računi računovodstva so splošni register vseh objektov dejavnosti organizacije. Njihova glavna značilnost je neposredna povezava s poročevalsko in bilančno evidenco, zato se računovodstvo izvaja izključno v denarnem smislu. Vsako podjetje zahteva odprt račun sintetičnega računovodstva na podlagi začetnega (uvodnega) stanja sredstev in virov njihovega nastanka. Med gibanjem sredstev, ki nastanejo med dejavnostjo, se ustrezne spremembe odražajo v breme in vpisu v register. Izračunani kazalniki stanja se prenesejo v naslednje vrste računovodskih listin, na podlagi katerih se oblikujejo vse vrste poročanja. Odseki sredstva in obveznosti salda sestavljajo pozicije, katerih imena ustrezajo enoti za shranjevanje informacij, kot je sintetični račun. Primer skladnosti 80 "Kapital" se nahaja v oddelku v 3. pasivno "Kapital in rezerve", 10 "materiali" - drugi del "Kratkoročna sredstva" sredstvo, itd Ta vrstni red nastanka poročanja, ki temelji na registrih računovodstvo gibanja .. predmeti močno olajšajo nadzor in analizo dela podjetja za določeno obdobje.

Predložitveni sklep

V začetni fazi aktivnosti vsaka organizacija oceni razpoložljivost sredstev, kapitala, investicijskih skladov in izposojenih sredstev v svoji denarni obliki. Ti kazalniki so ravnovesje, na podlagi katerega je treba odpreti sintetične računovodske izkaze. V računovodskem registru se vsota vrednosti sredstva ali dolga pojavlja kot stanje (stanje) na začetku dejavnosti. Vsakemu računu je dodeljena številka v skladu z delovnim načrtom računov, ki ga odobri podjetje.

Na primer, glavna proizvodna sredstva v lasti LLC "X" se vrednotijo ​​v 10 konvencionalnih enotah, zato je register ustanovljen pod številko 01 "Osnovna sredstva". Začetna bilanca je 10 let. e., ta vnos je objavljen v bilanci stanja in se odraža v registru "aktivni sintetični račun". Primer pasivnega računa: znesek, ki so ga ustanovitelji ustanovili kot odobreni kapital podjetja, je pet konvencionalnih enot. Sintetični pasivni račun št. 80 "Odobreni kapital" se odpre, vrednost začetnega salda je 5 konvencionalnih enot. Kasneje se spremembe v registru pojavijo na podlagi ustreznih računovodskih listin, potrdil, izračuni. Na koncu obračunskega obdobja se na računih oblikuje končno stanje, ki označuje razpoložljivost sredstev in njihovih virov na določen datum. Njena vrednost se odraža v ravnotežju pri prometu ali v šahu, kar pa služi kot vir podatkov za glavno knjigo in bilanco stanja.

Dokumenti

Proces refleksije vseh gibanj in poslovanje v registru so poenoteni z ustreznimi zakonodajnimi akti. Uredba Ministrstva za finance Ruske federacije št. 172n z dne 15. 12. 2010 ureja seznam primarna dokumentacija, kar je osnova za spremembe v sintetičnih in analitičnih računih. Za vsako spremembo v registru obstaja obrazec. Na primer, za registracijo gotovinskih prejemkov v gotovini se uporablja gotovinski prejemek, plačilo pa se uporablja za zmanjšanje dolga zaposlenim. Za analitično računovodstvo je bil seznam dokumentov znatno razširjen, podjetje pa izbere oblike, ki so potrebne za podrobnosti podatkov sintetičnega računovodstva. Na primer, časovni list ali plačilni list jih uporablja računovodja pri ustvarjanju transkriptov na številko računa 70.

Podračun

Glede na glavno vrsto dejavnosti lahko podjetje uporabi velik obseg sredstev in za to vključuje različne vire. Za njihovo podrobno obračunavanje obstajajo dekodiranja sintetičnih računov. Številke takih registrov ustrezajo glavnemu objektu, raven podrobnosti se razlikuje od števila podračunov. Normativni dokumenti urejajo njihovo število in imena, vpisi se opravljajo v denarju. Največje število pojasnil zahteva račune, ki odražajo sredstva (08, 10, 41, 55) in kazalnike uspešnosti (91, 98, 90). Uporabite te registre v celoti ali delno, podjetje se odloči neodvisno, odvisno od gospodarskega položaja. Pri avtomatiziranem obračunavanju podračunov so vključeni v standardni kontni načrt, program "1C Accounting" vam omogoča aktiviranje zahtevanega števila registrov, ki se uporabljajo v nastavitvah.

Povezava

Podračun je register drugega reda, se ne odražajo v bilanci stanja, vendar so njihovi rezultati povzeti za vsak sintetični račun, na katerega se nanašajo. Pri nadzoru moramo upoštevati tri enačbe:

1. Stanje sintetičnega računa na začetku obdobja = celotno stanje odprtih podračunov.
2. Prihodek od prodaje na bančnem računu za bremenitev in sintetični račun = vsota vrednosti prometa za podračune.
3. Stanje na koncu obdobja = znesek bilanc ob koncu obdobja za podračune.

Analitika

Sintetični računovodski računi odražajo skupno denarno velikost razpoložljivosti sredstva ali vir njihovega nastanka. Podračun vam omogoča podrobno prikazovanje njihove vsebine, vendar za popolno analizo razpoložljivosti nekaterih virov to ni dovolj izračunov. Zato podjetja uporabljajo analitično računovodstvo, ki vam omogoča spremljanje premikov predmetov v naravi in ​​v gotovini. Pred odprtjem sintetičnih računov organizacija prenaša vsa razpoložljiva sredstva na analitične položaje, ki skupaj kažejo kazalnik v bilanci stanja. Potreba po oblikovanju in vzdrževanju podrobnih registrov je odvisna od smeri podjetja in njegove velikosti. Ni treba, da so vsi računovodski izkazi sintetičnega računovodstva podrobni, za nekatere dovolj odprte podračune in razširjena analitika tretje in četrte stopnje se uporablja samo za veliko nomenklaturo. Vsi odprti registri so med seboj povezani za določen gospodarski objekt. Primer najobsežnejših podrobnosti je račun 10 "Materiali". Odpre se 11 podračunov, od katerih vsak razširi analitični račun več ravneh. Shema računa je naslednja:

1. Številka skladišča X (kvantitativno računovodstvo).
2. Finančno odgovorna oseba (količinsko in denarno računovodstvo).
3. Opeka (količinsko in denarno računovodstvo).
4. Gradbeni materiali (denarno računovodstvo).
5. Materiali, sintetični račun številka 10 (denarno računovodstvo).

Da bi upoštevali poravnave z različnimi nasprotnimi strankami, analitik uporablja vrste podjetij. Na primer, številka računa 62 "poravnave s kupci" lahko vsebuje več kot 100 računovodskih postavk, katerih dolgovi ali predujmi so pomembni za nadzor prometa sredstev podjetja. Analitika v tem primeru daje priložnost za okrepljeno spremljanje po pogodbah in nasprotnih strankah.

Predložitveni sklep

Računi za sintetično in analitično računovodstvo so hkrati odprti za elemente, ki zahtevajo dešifriranje. Vse vrste gibanja podrobnih informacij se vzporedno odražajo v registrih treh naročil. Število analitičnih računov in njihova imena ne ureja zakonodaja, podjetje samostojno razvija tovrstne registre. Za registracijo procesov gibanja predmetov računa obstaja več dokumentov, ki jih lahko izpolni računovodski oddelek ali finančno odgovorna oseba. Na primer, inventarne kartice, registri, poročila itd. Prejeto količino dokumentov je dovolj težko obdelati brez uporabe sodobnih računalniških tehnologij. Podatki analitičnega računovodstva so povzeti v izkazih prihodkov, ki jih primerjamo s podatki sintetičnega računovodstva in podračunov. Podrobne informacije vam omogočajo, da se hitreje odzoveš na spremembe zalog sredstev, poenostavlja popis zalog, izračunov, kapitala.

Interakcija

Vsi koraki enega samega računovodskega objekta so vertikalno odvisni. Analitični računovodski podatki so povzeti in prikazani v ustreznem podračunu. Če obstaja več odprtih registrov drugega reda, se njihove vrednosti ujemajo in se odražajo v sintetičnem računu, iz katerega se prenesejo v bilanco stanja družbe. Pri nadzoru poverilnic je treba upoštevati naslednje skupine enakosti:

1. Ravnovesje _primarno sintetični račun = znesek bilance _primarno na odprtih podračunih.
2. Ravnovesje _primarno s podračuni = znesek bilance _primarno na odprtih analitičnih računih.

Hkrati,_t in do_t mora ustrezati istemu zaporedju. Ostanki na sintetičnih računih, ki nimajo podračunov, vendar imajo veliko število analitičnih registrov, se izračunajo kot vsota bilance vseh odprtih pozicij. Preverjanje doslednosti podatkov je treba redno izvajati z uporabo pogajalskih ali šahovskih listov.

Avtomatizacija

Velik obseg računovodskih informacij je težko obdelati, zato sodobna podjetja namestijo računalniško in računalniško opremo, opremljeno z ustreznimi programi. Za našo državo je najbolj priljubljen izdelek na tem trgu "1C računovodstvo". Ta program temelji na domači zakonodaji ob upoštevanju zahtev davčnega inšpekcijskega pregleda in v skladu z vsemi predpisi. Za podjetje katere koli oblike lastništva in usmerjanja dejavnosti je enostavno urejeno. Če želite računati za sintetične račune in analitiko katerekoli ravni, obstajajo nastavitve, ki omogočajo ne le vodenje trenutnih zapisov, temveč tudi za prejemanje informacij o katerem koli položaju v odseku zanimanja za trenutni trenutek.