Nadzor financ, njegovih vrst, namena. Sistem finančnega nadzora. Finančni nadzor in revizija

Finančni nadzor in revizija sta najpomembnejši način zagotavljanja zakonitosti dejavnosti države in njenih struktur na splošno, zlasti organizacij in državljanov. Vključujejo preizkušanje primernosti distribucije in uporabe sredstev. Podrobneje razmislimo o tem, kakšen je sistem finančnega nadzora, kakšne metode preverjanja obstajajo, kdo je pooblaščen za opravljanje revizijske dejavnosti.

Namen in naloge

Namen finančnega nadzora je preveriti skladnost poslovanja z denarjem. Kot osnovna naloga je treba dodeliti:

1. Preverjanje izpolnjevanja obveznosti do organov teritorialne samouprave in države s strani državljanov in organizacij.
2. Nadzor skladnosti s pravili za opravljanje gotovinskih transakcij, poravnav in skladiščenja sredstev.
3. Preverjanje pravilne uporabe finančnih sredstev s strani občinskih in državnih podjetij, ki so v njihovem operativnem upravljanju ali gospodarskem upravljanju.
4. Preprečevanje in odpravo kršitev pravil.
5. Identifikacija notranjih proizvodnih rezerv.

Izvajanje teh nalog zagotavlja krepitev discipline, ki je prav tako ena od strani zakonitosti. Finančni nadzor je učinkovito orodje, s katerim se spremlja skladnost z uveljavljenim zakonom in režimom v okviru dejavnosti subjektov. To vam omogoča, da ocenite učinkovitost in veljavnost ukrepov, njihovo skladnost z interesi države.

Vrste finančnega nadzora

Razvrstitev se oblikuje po različnih merilih. Odvisno od časa izvajanja se razlikujejo naslednji, sedanji in predhodni pregledi. V slednjem primeru se postopek izvaja pred postopki, povezanimi z oblikovanjem, razdeljevanjem in uporabo sredstev. Ta vrsta preverjanja je zelo pomembna pri preprečevanju kršitev discipline. Tekoči finančni nadzor se izvršuje med opravljanjem transakcij. Naknadno preverjanje se izvede po izvedenih ukrepih. V tem primeru se oceni stanje discipline, ugotovi se kršitve, identificirajo metode preprečevanja in se sprejmejo ukrepi za njihovo odpravo. Obstajajo tudi pobude in obvezni pregledi. Slednji se izvaja bodisi v skladu z zahtevami zakona ali na podlagi odločbe pristojnih organov. Glede na organe, ki sprožijo postopek, obstajajo naslednje vrste finančnega nadzora:

1. Predsedniški.
2. Predstavniška telesa lokalne uprave ali državne oblasti.
3. Javnost.
4. Neodvisno.
5. Intra-ekonomski in oddelčni.
6. Izvršilni organi splošne pristojnosti.

Oddelek nadzor nad financami izvaja pristojni organ in je namenjen preverjanju dejavnosti subjektov, ki vstopajo v njihov sistem. Podobno je postopek v strukturi verskih ali družbenih organizacij. Notranji finančni nadzor ima tudi nekaj podobnosti.

Napredno

Oblike proračunskega nadzora financiranja so opredeljene v čl. 265 pr. N. Št. Vključujejo:

1. Predhodni pregled, To se naredi med razpravo o osnutku načrta izdatkov in prihodkov.
2. Trenutna revizija. Izvede se pri obravnavi določenih vprašanj v zvezi z izvrševanjem proračuna.
3. Naknadno preverjanje. Izvaja se pri pregledu in odobritvi poročil o izvrševanju proračunov.

Državna revizija

Takšen finančni in proračunski nadzor izvajajo zakonodajni in izvršilni organi (vključno s posebej ustanovljenimi) zveznimi organi. Poseben pomen na tem področju je uredba predsednika države, ki ureja ukrepe za zagotovitev takega preverjanja. V dokumentu je navedeno, da je postopek namenjen spremljanju izvajanja zveznega finančnega načrta in načrtov zunajproračunskih skladov, organizacije denarnega toka. Pri tem se preverja stanje državnega dolga, rezerve države in uporaba kreditnih virov. Hkrati se izvaja nadzor nad zagotavljanjem ugodnosti in ugodnosti na področju denarnega toka.

Predmeti

Zakonodaja določa razmejitev nalog in pooblastil struktur, ki opravljajo finančni in gospodarski nadzor. Ti predmeti so opredeljeni z normami. Izvajanje finančnega nadzora je zaupano:

• Računsko zbornica Ruske federacije.
• Centralna banka.
• Ministrstvo za finance.
• Zvezna služba za nadzor in spremljanje.
• Kontrolne in revizijske strukture izvršnih organov.
• Carinska služba.
• Drugi pooblaščeni organi.

Državni nadzor nad finančnimi sredstvi lahko izvajajo tudi predstavniški organi.

Intrastrukturni pregled

Takšen finančni nadzor se izvaja v:

• Odbori.
• Ministrstva.
• Verske / javne organizacije in drugi subjekti, vključeni v strukturo oddelka.

Vodenje finančne kontrole, uvedene v tem primeru vodje ustreznih organizacij, posebej oblikovanih revizijskih služb, podrejeni običajno neposredno načelnik ministrstva, odbora ali drugih stvari, zgoraj omenjeno temo. ATS struktura storitev opravlja revizije strukturnih enot ministrstev, ki uporabljajo javna sredstva, vsaj enkrat na leto. Nenačrtovana pregled se opravi na podlagi navodil nadrejenih, odločitve pravosodnih in preiskovalnih organov, kot tudi v primeru spremembe uradnikov delitve ali likvidacije. Trajanje revizije - ne več kot 40 dni. Podaljšanje roka, z dovoljenjem vodje, da sproži pregled. Takšen nadzor se izvaja za finance:

• Prepoznavanje primerov pomanjkanja in kraje denarja in materialnih vrednot, drugih kršitev discipline na področju denarnega toka.
• Razvoj predlogov za odpravo vzrokov in okoliščin kršenja zakonov.
• Ukrepa, da se opomore od krivde, ki jo je povzročila, in tako naprej.

Notranji finančni nadzor institucije

Izvaja se v skladu z določili Zveznega zakona št. 119. Finančni nadzor in revizija organizacij je dejavnost neodvisnih služb in posameznikov. Med takimi revizijami se preveri:

• Računovodsko poročanje.
• Plačilna in poravnalna dokumentacija.
• Davčna povračila.
• Izvajanje drugih finančnih obveznosti in zahtev poslovnih subjektov.

Posebnost dejavnosti

Takšne preglede odobrijo organi, ki imajo ustrezno dovoljenje za to. Potrjene osebe, ki želijo samostojno opravljati to dejavnost, lahko začnejo po postopkih državne registracije kot podjetnika pridobiti licenco in vnesti podatke v državni register podjetij. Izdajo se dovolni dokumenti:

1. Centralna banka (za bančne revizije).
2. Oddelek za zavarovalni nadzor (za pregled zavarovalnic).
3. Ministrstvo za finance (za revizije investicijskih skladov, izmenjav in opravljanje splošnih inšpekcijskih pregledov).

Vrste neodvisnih postopkov

Neodvisen nadzor nad financami podjetja je lahko proaktiven in obvezen. Prvi se izvaja neposredno z odločitvijo samega subjekta. Obvezni finančni nadzor institucij se izvaja v imenu:

• Preiskovalec.
• Preiskovalni organ.
• Ladje.

FZ št. 119 podrobno določa vprašanja, povezana s plačilom revizorjeve dejavnosti, odgovornostjo subjekta za izogibanje obveznim inšpekcijskim pregledom in postopkom potrjevanja družbe za pravico izvajanja nadzornih dejavnosti.

Kakovost inšpekcije

sistem finančnega nadzora deluje v skladu s strogimi zahtevami zakona. Kakovost revizije s strani neodvisnega organa opravil se lahko preveri, pooblaščena za izdajo dovoljenj na zahtevo revidiranega subjekta, o predlogu ali pobudi tožilca. Ob odkritju napak pri izvajanju finančnega nadzora, ki je privedla do izgube predmet države, se lahko zaračuna izvajalec:

1. Skupni znesek nastalih izgub.
2. Stroški opravljanja drugega preverjanja.
3. Kazni za kršitve, ki so bile prevzete v proračun.

Kazni izvršujejo sodišča.

Neodvisni pregled: podrobnosti o izvedbi

Revizija v praksi je razdeljena na več stopenj:

1. Ocena potreb strank.
2. Oblikovanje skupin izvajalcev in definiranje nalog.
3. Preverjanje razporeda.
4. Ocena notranjega nadzora.
5. Identifikacija tveganja.
6. Izvajanje splošnih in vsebinskih postopkov.
7. Priprava zbirnega poročila.
8. Končno srečanje.
9. Analiza rezultatov.

Potrebe strank

Ta stopnja velja za pripravljalno. V okviru tega mora izvajalec identificirati zahteve in potrebe subjekta in poiskati najboljše načine za njihovo izpolnjevanje. Za učinkovito izvajanje tega faznega razgovora z zaposlenimi se vodja izvaja. Za izvedbo prve faze je smiselno vključiti ustrezne delavce (davčne delavce, svetovalce itd.). Njihove izkušnje s prejšnjimi kupci, pa tudi njihove spretnosti, bodo zagotovile maksimalno zadovoljitev potreb strank.

Načrtovanje

To se dogaja v okviru prvega sestanka skupine. Na njem vsak zaposleni, ki sodeluje pri delu, zagotavlja informacije, zbrane v prvi fazi. Načrtovanje vključuje razvoj revizijske strategije. V čim večji meri mora ustrezati ugotovljenim potrebam naročnika. Poleg tega mora strategija upoštevati verjetnost tveganja in gospodarske vidike dela. Na prvem sestanku morajo biti zaposleni stranke, zaposleni, izvajati projekt. Na koncu seje je treba določiti roke, časovni razpored, rezultate revizije in upoštevati druga vprašanja, ki so pomembna za delo.

Ocenjevanje lastnih revizijskih orodij podjetja

V okviru revizijskih dejavnosti morajo izvajalci imeti idejo o pomembnih kontrolnih postopkih, ki jih stranka uporablja v svoji firmi. Med njimi so med drugim tudi postopek zaključevanja računovodskih izkazov. Izvajalec mora določiti tiste postopke, ki vplivajo na postavke materialnega poročanja. Na tej stopnji se pripravlja ali posodablja dokumentacija, vključno z opisi, analiznimi oblikami za vse postopke.

Verjetnost tveganja

Obvezni ukrep pri izvajanju revizije je ocena učinkovitosti kontrolnih sredstev, ugotovljenih v bistvenih postopkih lastnega preverjanja družbe. Izvajalec selektivno ocenjuje metode, ki so celovite po naravi. To je potrebno za določitev njihove stopnje zanesljivosti in natančnosti ter zmanjšanja obsega revizijskega dela.

Splošni in bistveni postopki

Izvajanje preostalih ukrepov je namenjeno nadaljnjemu zmanjšanju revizijsko tveganje do optimalne ravni. Izdelane so na podlagi rezultatov splošnih in selektivnih pregledov prejšnjih faz v skladu z razvito strategijo. V okviru splošnih in bistvenih postopkov je mogoče opraviti podrobno analizo in analizo podatkov, če so primarne informacije ocenjene kot zanesljive.

Povzetek poročila

Ko se analizira priložnosti in tveganja, se rezultati revizije povzemajo. Za to:

1. Obravnavana in razrešena so glavna vprašanja, opredeljena v okviru revizije.
2. Revizor tveganja, ugotovljene pri načrtovanju in oceni stanja kontrolnih sredstev v podjetju, so urejeni.
3. Opisuje dodatke, ki jih je treba vključiti v poročanje stranke.
4. Izvaja se splošni analitični pregled računovodskih listin.
5. Sklep je oblikovan.

Zaključno srečanje

Kot predhodno se izvede s sodelovanjem ustreznih zaposlenih v kupčevem podjetju. V okviru sestanka se obravnavajo in analizirajo naslednja vprašanja:

1. Osnutki računovodskih izkazov.
2. Pismo na glavo.
3. Težave, ugotovljene v postopku preverjanja in metode za njihovo rešitev.
4. Vprašanja o obdavčitvi.
5. Druge nerešene težave (če obstajajo).

Do konca sestanka mora prisotno osebje spoznati vsa obravnavana vprašanja. Istočasno je treba na seji predstaviti končno odobreni seznam popravnih delov z zaključenimi izračuni in spremljajočimi pojasnili ter druge potrebne pripombe. Priporočljivo je, da se zaključni sestanek pred odobritvijo sklepa.

Rezultati dela

Po zaključku revizije je treba analizirati dejavnost izvajalcev, ki so bili člani skupine. Njihovo delo se ocenjuje glede učinkovitosti upravljanja razvitega projekta in izvajanja revizije. Če so pri njihovih dejavnostih pomanjkljivosti, jih je priporočljivo razstaviti na skupščini delničarjev.

Nadzor bančnih in kreditnih institucij

Finančni nadzor teh subjektov se izvaja v procesu poslovanja s posojili, naložbami in poravnavami. Nadzor banke je potreben za zagotovitev učinkovite uporabe posojilnih sredstev. Osredotoča se na krepitev finančne discipline.

Vloga preverjanja v celotni strukturi plačil

Finančni in gospodarski nadzor deluje kot eden najpomembnejših delov plačilnega sistema. Zaradi njegovega izvajanja so zagotovljena natančnost, popolnost in pravočasnost ustvarjanja prihodkov, točnost in utemeljitev stroškov. Učinkovitost preverjanja velja kot predpogoj za uspešno socialno in gospodarsko politiko, stabilno delovanje upravnega aparata. Revizija je namenjena tudi ugotavljanju nedoslednosti v dejavnostih organizacij z obstoječimi zakonskimi zahtevami. Finančni nadzor nad podjetjem se izvaja v zvezi z vsemi njegovimi dejavnostmi kot celoto, njenimi ločenimi strukturnimi oddelki. Revizija je predvsem delo računovodstva. Obvezen pregled velja tudi za finančne in druge gospodarske storitve družbe. To omogoča pravočasno odkrivanje kršitev, s čimer so odgovorni odgovorni pred sodišče.

Računsko zbornica

Deluje kot vodilni nadzorni in revizijski organ v državi. V skladu z DP se določijo pooblastila računovodske zbornice. Zlasti nadzoruje izvrševanje finančnega načrta, stanje zunajproračunskih skladov, zunanji in notranji dolg, postopek za dodelitev davčnih ugodnosti.

Ministrstvo za finance

V skladu z vladnim odlokom št. 329 z dne 30. junija 2004, Ministrstvo za finance deluje kot zvezni izvršni organ, ki izvaja funkcije za razvoj državne politike in normativne ureditve na naslednjih področjih:

1. Bančništvo, valuta, zavarovanje, davki, proračunske dejavnosti.
2. Računovodstvo in računovodstvo.
3. Revizijska dejavnost.
4. Predelava, proizvodnja in promet plemenitih kovin in kamnov.
5. Carinska plačila in določitev stroškov prevoznih vozil in blaga.
6. Vlaganje sredstev v delniški pokojninski sklad.
7. Vodenje in organiziranje loterij.
8. Izdaja in promet tiskanja.
9. Financiranje javne uprave.
10. Preprečevanje legalizacije kaznivih dejanj in vzdrževanje terorizma.

Ministrstvo za finance usklajuje in nadzira dejavnosti zvezne davčne službe, službe za nadzor in spremljanje zavarovanja in nadzora proračuna. Ministrstvo opravlja revizijo izvajanja normativnih aktov o zadevah v zvezi z izračunom in izterjavo plačil, določitvijo stroškov prevoznih vozil in blaga s strani carinske službe. V svojih dejavnostih Ministrstvo za finance vodijo določbe Ustave, sektorski FZ, akti predsednika in vlade, mednarodni sporazumi. Delo ministrstva poteka v sodelovanju z drugimi izvršnimi organi zvezne in regionalne, občinske ravni, javnih organizacij in drugih združenj.

Drugi subjekti

Predstavniška telesa v okviru finančnega nadzora lahko od izvršnih struktur prejme vse materiale, potrebne za odobritev finančnih načrtov in revizijo njihovega izvajanja. Zvezna zakladnica izvede tekoče in predhodno preverjanje poslovanja s sredstvi prejemnikov in menedžerjev (med njimi tudi glavne). Slednji opravi revizijo uporabe prejemkov s strani prejemnikov. Glavni skrbniki so pooblaščeni za izvajanje nadzora v podrejenih občinskih in državnih organizacijah, tudi proračunskih.

Metode

Finančni nadzor se lahko izvaja na različne načine. Najpomembnejši so:

• Revizija.
• Analiza.
• Preveri.
• Pregled.
• Nadzor itd.

Najpogostejša metoda se šteje za revizijo. Vključuje testiranje primarna dokumentacija, v skladu s katerim so bili izvedeni finančni in drugi postopki. Revizija velja tudi za podatke o skladiščih in računovodskih podatkih. Zaloge se izvajajo kot del tega postopka. Revizija je lahko zapletena (frontalna) in selektivna. Ob koncu dogodka se zbere dejanje, v katerega se vnesejo podatki za preverjanje. Na podlagi tega dokumenta se sprejmejo ukrepi za odpravo kršitev (če so bili ugotovljeni). Opazovanje se osredotoča na poznavanje stanja gospodarske dejavnosti predmeta. V raziskavi se lahko uporabijo tehnike, kot so intervjuji in vprašalniki. Takšno preverjanje poteka na kraju samem. Analiza je predmet izdatkov, računovodstva in bilance dokumentov. Vse te metode so namenjene ugotavljanju neskladnosti z zahtevami zakona in kršitvami discipline.

Zaključek

Nadzor nad finančnimi sredstvi zaseda najpomembnejši položaj v plačilni strukturi države. Lahko se izvaja na različne načine in storitve, ki vplivajo na različne entitete. Ne glede na to pa je nadzor nad financami namenjen ugotavljanju kršitev, njihovem odpravljanju, preverjanju skladnosti dejavnosti za razporeditev sredstev z zahtevami zakonodaje. Učinkovito in pravočasno preverjanje omogoča stabilno delovanje organizacij in državnih struktur. To je ključnega pomena za krepitev gospodarskega stanja države.