Primer izračuna davka na dohodek. Izračun davkov

Torej, danes bomo z vami videli primer izračunov davek na

Opis

Najprej bomo ugotovili, s čim se ukvarjamo. Obstaja veliko davkov, zlasti v Rusiji. In vsak državljan mora vedeti, za kaj plača. V nasprotnem primeru se bo začela popolna zmeda in kaos. Poleg tega vsi ne prispevajo k zakladnici stanja teh ali drugih plačil. V nekaterih primerih je mogoča delna ali popolna oprostitev plačila.

Tako je davek na dobiček tako imenovani davek na dohodek. On je neposreden. To je ne-regionalno. Izračun takih davkov je enak za vse teritorialne enote. Seveda so njihova pravila še vedno tam, vendar so enaka tudi v Kaliningradu, v Moskvi in ​​nekje v Sibiriji. Najpogostejši primer je osebni dohodek. Z njim je morda vsak delavec poznan. Na splošno je davek na dobiček davek na dohodek. Zapomni si to. Vprašanje je: kdo jo plača in kako?

Komu plačati?

Kdo naj plača to pristojbino? Praksa (in zakonodaja) dokazuje, da so vsi davkoplačevalci obdavčeni. To pomeni, da so posamezniki rezidenti države. Tudi o nerezidentih se ne sme pozabiti. Res je, da druga kategorija oseb običajno plača ta prispevek le, če ima dohodek na ozemlju Ruske federacije.

Poleg tega obstaja še en davek na dobiček organizacije. Prav tako šteje. Izkazalo se je, da davek od dohodka plačujejo vsa podjetja, družbe in organizacije ter učinkoviti posamezniki. Ne glede na starost. Glavna stvar je, da so uradno sprejeti za delo. Izjeme veljajo za posameznike in organizacije. Kateri? Kdo in kdaj se lahko sprostita iz letnega poročila in plačila? Kakšen je postopek za izračun davka od dohodka za posameznike in podjetja? Odgovorili bomo na vsa vprašanja v tem članku.

Kdo ne plača?

Seveda obstajajo izjeme za vsa pravila. Tudi davki so pomembni. Tako so v Rusiji iz letnega plačila dohodka državljani, ki nimajo davka, izvzeti. Najpogosteje gre za deklice, starejše ljudi in tudi mladoletne otroke. Kljub temu, če slednji odidejo na uradno službo in začnejo zaslužiti dohodek, bodo morali plačati ustrezen davek. Kaj pa podjetja in podjetja? Izračun davka od dobička pravnih oseb se ne izvede, če je bila uporabljena posebna oblika obdavčitve. Na primer, poenostavljen sistem, en sam prispevek k pripisani dohodek, kmetijski davek. Tisti, ki plačujejo za igre na srečo, so izvzeti iz tega plačila.

Leta 2016 se lahko udeleženci posebnega projekta "Inovacijski center Skolkovo" izognejo tudi plačevanju. Toda vsa druga podjetja in organizacije plačajo davek od dohodka. Pravne osebe, vključno z. In tujih organizacij, če imajo dobiček v Rusiji, pa tudi tiste, ki delajo skozi stalno vlado. Kot lahko vidite, ni veliko izjem. Kljub temu je primer izračuna davek na dobiček še vedno zgodaj. Konec koncev, glede na posameznike, obstaja nekaj posebnosti. Kateri?

Značilnosti pred izračuni

Po prejemu tega ali tega dohodka vam ni treba takoj vznemiriti, da ga upoštevate in razmislite, koliko bi morali dati. Še posebej, ko gre za posameznika ali posameznika podjetnika. Stvar je v tem, da davek na dobiček organizacije, kot smo že ugotovili, ni vedno pobran. Družbe s posebnimi oblikami obdavčitve so izvzete. Da bi natančno razumeli, kaj je mišljeno, je mogoče preprosto povedati. Izračun davkov na dohodek podjetja se opravi, ko ima stroške. Imajo pravico do ustreznega odbitka. Mimogrede, IP najpogosteje uporabljajo poenostavljen sistem. To je vrsta davka, ki se plača ob koncu poročevalskega obdobja. Toda o njem malo kasneje.

Toda pri posameznikih je vse veliko bolj zapleteno. Navsezadnje lahko državljani prejemajo dohodke ne le z zaposlitvijo. In od prodaje, najema nepremičnin in tako naprej. Kaj se zgodi v praksi? Davek od dohodka se ne obračunava na dohodek, ki prihaja iz bližnjih sorodnikov: starši, babice, dedki, otroci, bratje in sestre, vključno s povzetki. Prav tako se ne morete bati, da boste morali plačati prispevke, če ste prodali nekaj, kar ste lasti več kot tri leta. Dedina, v skladu s členom 214 Davčnega zakonika, prav tako prenese davek od dohodka. Toda vsi ostali dobički (od najema, prodaje nepremičnin, dohodka izven Ruske federacije, dobitkov itd.) So obdavčeni. Ampak v kakšnih velikostih? Kako je izračunan davek na dobiček (2014-2016)?

Za organizacije

Tu je zelo zmedeno. Da, obstaja ena formula za izračune. Toda v vsakem posameznem primeru se spreminja v eni ali drugi smeri. Ko gre za organizacije, izračuni razmišljajo. Še posebej, če upoštevate, da mora podjetje jasno vedeti, kakšne prihodke in odhodke ima. Upošteva se tudi, kaj je treba posebej upoštevati pri izvajanju te funkcije. Davčne poravnave organizacij se lahko izvajajo z uporabo dveh različnih metod. Natančneje, obstajajo različne oblike davčnega računovodstva. Kateri?

Prva je metoda nastanka poslovnega dogodka. Tu se ne upošteva datum prejema in izdatkov sredstev. To pomeni, da so vsi stroški in prihodki preprosto označeni za obdobje, v katerem so bili izvedeni. Druga je denarna metoda. To je bolj priročno. In se izvaja v številnih organizacijah. Tukaj za davčno poročilo ima določen čas in datum prejetih prihodkov in odhodkov. Navedeni morajo biti brezpogojno.

Enotna formula

No, preden boste videli primer izračuna dohodnine v posameznem primeru, je treba vedeti, en sam izračuna formule. Primeren je za organizacije in posameznike. Vendar ga bo treba spremeniti glede na situacijo. Stvar je v tem, da je znesek davka odvisen od tako imenovane davčne osnove in stopnje. In odvisnost je neposredna. Produkt teh - to je davek na dobiček. Formula za izračun se ne spremeni niti za podjetja, niti za pravne osebe ali posameznike. Razlika je samo v davčne stopnje. In v ustrezni bazi podatkov.

O čem govorimo? Kot smo že pojasnili, davčne izračune dohodka potekajo ob upoštevanju prihodkov in odhodkov. Davčna osnova je znesek, prejet po odbitku izgub. To pomeni, da so dohodkovni stroški enačeni z njo. Vse je enostavno in enostavno. Če ni stroškov, potem vlogo igra samo dobiček.

Ponudba za organizacije

Seveda, za izračun davka je bilo točno, morate vedeti ustrezne stopnje. Obstaja veliko odtenkov tukaj. Zato se posebna pozornost posveča posameznikom in organizacijam. Brez davčne stopnje, primer izračuna preprosto izgubi svoj pomen. Torej, za kaj se lahko pripravite v Rusiji?

Osnovna stopnja davka na dohodek v Rusiji za leto 2016 je po podatkih, objavljeni na spletni strani davčnih organov Rusije, 20%. To pomeni, da je ta odstotek osnove, ki ga organizacije najpogosteje plačajo državni zakladnici.

Če je dohodek pridobljen iz vrednostnih papirjev, boste morali plačati 30%. polovico plača manj, če jo pridobijo lastniki občinskih in državnih podjetij, kot tudi iz dividend tujih organizacij na delnice ruskih podjetij. Depozitni prejemki vam omogočajo, da plačate 13%. Tuje organizacije, ki niso povezane z dejavnostmi v Rusiji prek stalne vlade, plačajo 10-odstotni davek in 9 odstotkov je najnižja stopnja. Možno je, če prejemajo dohodek za nekatere dragocene občinske vrednostne papirje (podrobnosti so določene v členu 284 Davčnega zakonika, del 4, pododstavek 2).

Cene za dohodnino

Primer izračuna davka od dobička pravnih oseb lahko že navedemo. Ampak, če govorimo o posameznikih, ne smemo pohiti. Stvar je v tem, da je enotna stopnja davka na dohodek državljanov v Ruski federaciji določena na 13%. Ta številka se najpogosteje upošteva. Vendar obstajajo izjeme. Na primer, lahko vzamete davčno stopnjo v višini 9% dobička. Vendar to pravilo velja šele, ko državljani prejmejo dividende pred letom 2015, obveznice s hipotekami - do leta 2007. Dividende iz organizacij, ki jih prejmejo posamezniki, ki niso prebivalci Ruske federacije, 15% se obdavči. Drugi dohodki zahtevajo plačilo 30%, dobitki in, na primer posojila za rubleje - 35.

Primer (podjetja)

Zdaj, ko so znani vsi osnovni podatki, lahko daste jasen primer za izračun davka na dohodek. Tako za posameznike kot za organizacije. Začnimo z drugo možnostjo. Tukaj je veliko odtenkov. Pomembno je, da upoštevamo vse vhodne podatke. V nasprotnem primeru so možne napake v izračunih.

Recimo, da imamo podjetje v Rusiji. Za to obdobje davčnega poročanja prejme posojilo od banke za milijon rubljev. Kdaj to je predplačilo niha na ravni 400 000. Prihodki in DDV so znašali v prvem četrtletju 1.770 in 270 tisoč rubljev. V tem primeru, materiali za izdelavo preživel v višini 560.000, je plača zaposlenim nameniti 350.000, zavarovanje v višini okoli 91.000, amortizacijo - 60 000. Prav tako je drugo podjetje daje podjetju posojilo v višini 25 tisoč rubljev, in v predhodnem davčnem obdobju izgubo je bilo 120.000.

Torej, kako izračunate, koliko in kje plačati? Najprej morate izračunati stroške za določeno četrtletje. Tukaj so povzete plače, amortizacija, izplačani krediti, zavarovanje, stroški proizvodnje. Izkazalo se je, da bodo stroški: 560 + 350 + 25 + 91 + 60 + 350 = 1.086 tisoč rubljev.

Nato morate ugotoviti, kateri znesek bo davčna osnova. Za to se vsi odhodki in DDV vzamejo iz prihodkov. Prešteti bodo tudi izgube v preteklem obdobju poročanja. Primer bi bil: 1 770 000 - 270 000 - 1 086 000 - 120 000 = 294 tisoč rubljev. Ta znesek bo obdavčen.

Kaj je naslednje? Le malo je ostalo. Na primer, v našem primeru družba nima posebnih značilnosti. Zato je dovolj, da davčno osnovo pomnožimo z davčno stopnjo. In dobili bomo natančen znesek, ki je določen za davek od dohodka za našo organizacijo. Izkazalo se je: 294.000 * 20% = 58.800 rubljev. V prvem četrtletju jih je treba dati kot davek.

Naselja za posameznike

Na tem ni treba končati. Tudi za posameznike so zelo zanimive možnosti. Na primer, če imajo pravico do neke vrste odbitka. Recimo, da državljan N prejme plačo v višini 58 tisoč rubljev in ima enega otroka. Primer izračuna davka na dohodek bo videti tako.

Standardni odbitek za mladoletnika v tem primeru znaša 1.400 rubljev. Iz plače je potrebno to količino porabiti. Prejeli bomo davčno osnovo v višini 56.600. Od tega zneska bomo morali izračunati davek od dohodka na 13%. Izkazalo se je: 56 600 * 13% = 7 280 rubljev. To je, koliko boste morali dati kot davek na dohodek.

SP z USN

Kot že omenjeno, za posamezne podjetnike obstaja tako imenovani poenostavljeni sistem. Plačajo davek od dohodka, nekateri pa v drugačni obliki. Stopnja bo 6% za leto 2016. Morda je to edini prispevek (z izjemo odbitkov pri pokojninskem skladu in zavarovanju), ki skrbi za podjetnike.

Primer izračuna davka na dobiček v tem primeru je več kot preprost. Vse je odvisno od vrste dohodka, ki ga državljan prejme. Od njega in bo plačal znesek, potreben za plačilo. Na primer, za eno leto je poslovnež zaslužil 360.000 rubljev. Deluje na USN. Ob koncu davčnega obdobja (do 30. aprila) je potrebno plačati: 360.000 * 6% = 21.600 rubljev. Vse je enostavno in enostavno. Brez stroškov - samo dohodki. Kot lahko vidite, davčni izračuni v resnici niso tako težavni. Res je, če poznate le vse značilnosti svojih stroškov. Pogosteje kot ne, ljudje uporabljajo spletne kalkulatorje za natančne izračune.