Terjatve do kupcev in obveznosti do dobaviteljev - najpomembnejši kazalniki podjetja

Delo vsakega podjetja se ovrednoti z nizom kazalnikov, vsi pa opredeljujejo različne vidike svojih dejavnosti. Tako obseg proizvodnje kaže zmogljivost podjetja, donosnost pa je njena gospodarsko učinkovitost, razpoložljivost teh ali drugih virov - stabilnost in zanesljivost oskrbe. Terjatev in obveznosti do dobaviteljev so pomembne kazalniki finančnega stanja zdravje podjetja. O tem, kaj mislijo in kako jih je mogoče upravljati, se bomo pogovorili o tem članku.

Najprej je treba te koncepte opredeliti kot terjatve in terjatve do kupcev. Ti koncepti so v njihovem ekonomskem smislu neposredno nasprotni. Terjatve do kupcev prikazuje znesek, ki ga morajo njene nasprotne stranke - kupci, dobavitelji, organi in tako naprej - dolgu podjetju. Včasih se zgodi, da so dolgovi nasprotne stranke gotovi materialne vrednosti, ki so že bile plačane, vendar še niso bile dostavljene. Kljub dejstvu, da je resnični predmet dolga blago, se denarna vrednost še vedno prikazuje v bilanci stanja.

Davčni računi so znesek, ki ga podjetje dolguje drugim podjetjem ali vladnim agencijam. Tako so terjatve in terjatve do kupcev na eni strani na nasprotni strani, na drugi strani pa tesno povezani koncepti.

Na splošno je obstoj zaostankov normalen in dopusten pojav v določenih mejah. Če dolg presega te meje, je verjetnost krize visoka. V primeru prekoračitve sprejemljivih pragov s kazalniki terjatev do kupcev lahko pride do težav z likvidnostjo in v primeru upnika - s plačilno sposobnostjo podjetja.

Iz zgoraj navedenega je najpomembnejša naloga finančnega upravljanja podjetja upravljanje s terjatvami in obveznostmi. Ta proces je zaupan najvišji ravni vodenja na področju financ. Njene komponente so:

• terjatve in terjatve,
• napovedovanje prihodnjih kazalnikov dolga,
• določitev najvišjih dovoljenih zneskov dolga,
• če je potrebno - sprejme ukrepe za prilagoditev kazalnikov, ki ne izpolnjujejo zahtev upravljanja.

Obračunavanje zaostankov poteka v posebnem členi ravnotežja, kot tudi v računovodskih izkazih. Hkrati obveznosti do upnikov razdelijo subjekti, ki jim podjetje dolguje denar - dobavitelje, proračun, kupce in tako naprej. V primeru terjatev, poleg razčlenitev po regijah, je tudi delitev dolžniki zanesljivosti, vključno s tako imenovano rezervacij za dvomljive obveznosti, ki jih ni mogoče izpolniti njihove nosilce. Šele po tem, ko je dolg v taki rezervi preživel nekaj časa, se lahko odpisuje kot brezupno.

Kar zadeva izredne ukrepe za urejanje dolgov, so lahko različni: za dolžnike - tožbe, privabljanje zbirnih agencij, nalaganje dodatnih kazni dolžniku. V primeru obveznosti upnika je najpogostejši glavni ukrep ureditve privabljanje dodatnih sredstev za kritje dolga ali pogajanja o pregledu plačilnih pogojev.

Na žalost gre za zamisel, da se terjatve in terjatve, ki jih je treba plačati - običajen pojav, vodijo do prevelike nepazljivosti finančnih finančnikov podjetja. Hitro opozarjamo bralce o preveč mirnem odnosu do takšnih obveznosti - številni primeri so znani, ko so se nabrali v velikih velikostih in povzročili velike težave, dokler ni prišlo do popolnega propada podjetja.