Kratkoročne obveznosti so ... Stopnja solventnosti za kratkoročne obveznosti

Sedanje obveznosti podjetja

Splošne informacije

Kratkoročne obveznosti - dolg zaradi transakcij ali gospodarskih transakcij v preteklosti. Lahko so kratke ali dolgotrajne.

Kratkoročne kratkoročne obveznosti odplačani znotraj operativni cikel ali 1 leto. Vsi ostali dolgovi so dolgoročni.

Računovodske funkcije

Transakcije pri pridobivanju in vračilu kratkoročnih posojil se odražajo po acc. 3010-3020. Analiza se izvaja za vsako vrsto posojila posameznim upnikom.

Prekoračeno posojilo, ki je vrsta kratkoročnega posojila, ki se zagotavlja prek salda sredstev na računu, in neporavnanih posojil pravočasno, se odražajo ločeno.

Stopnja solventnosti za kratkoročne obveznosti

Določen je med revizijo. Naloge revizije so oblikovati strokovno mnenje o:

• Stanje raćunovodstva in nadzor nad zakonitostjo zaostankov na kmetiji.
• Pravilnost računovodskih transakcij, vključno s tistimi, ki so povezane s plačilom davkov.
• Pravočasnost vračila kratkoročne obveznosti.

Med revizijo:

• Preverjanje pravilnosti začetne dokumentacije. To je osnova za računovodstvo kratkoročne obveznosti.
• Preverjanje analitičnih, sintetičnih računov, njihovih odnosov.
• Pravilnost prenosa informacij v glavno knjigo in poročanje, uporaba ustreznih računov.
• Vrednotenje organizacije notranjega nadzora poravnalnih poslov za odplačilo dolga.
• Preverjanje razvrstitve obveznosti, razpoložljivost ustreznih pojasnil v pojasnilih k računovodskim izkazom.
• Ocena učinkovitosti uporabe kredita.

Predmeti revizije

Pri preverjanju tekočih obveznosti se dolgovi preverijo z:

• izračuni z dobavitelji, odjemalci, izvajalci, kupci;
• izredni prispevki;
• naselja z občinskimi in državnimi organi;
• socialno zavarovanje;
• izračuni s proračunom;
• plačilo dela;
• izračuni z ustanovitelji;
• dejavnosti na kmetiji;
• naselja z bankami.

Cilji revizorja

V postopku preverjanja mora specialist določiti:

• Navodila za uporabo izposojenih sredstev, skladnost teh ciljev z določili pogodbe.
• Sestava zavarovanja ali jamstev.
• Pravočasnost in popolnost odplačevanja.
• Natančnost plačil obresti.
• Utemeljitev in zakonitost pridobitve posojil od drugih subjektov.

Revizor mora preveriti tudi:

• Ali so obresti plačane za stroške tekočega obdobja.
• Ali so členi "Tekoči del" vključeni v rubriko s kratkoročnimi obveznostmi.
• Ali je pravilno določiti kazalnike za prekoračitve člankov.

Med revizijo specialist določi, ali se upošteva finančna disciplina v podjetju. Zaradi revizije se pripravljajo priporočila za izboljšanje položaja.

Priporočila strokovnjakov

Analiziranje solventnost za kratkoročne obveznosti mora revizor upoštevati več pomembnih točk:

• Ali so pogodbe o dobavi (delo, storitve) pravilno oblikovane?
• Če je dolg, morate določiti datum in razlog za nastanek.
• Ali obstajajo kakšne obveznosti, ki so potekle.
• Pri sprejemu inventarnih postavk, za katere poravnalni dokumenti niso bili prejeti, je treba preveriti, ali se ti predmeti odražajo v številu plačanih, vendar v tranzitu ali ne izvoženih iz dobaviteljev skladišč.
• Ali je bil izveden popis poravnalnih transakcij? Po potrebi se opravi pregled.
• Ali so materialne vrednosti v celoti naštete? Če želite preveriti primerja število in vrednost predmetov s podatki o prejemu dokumentov (tovorni listi, računi) in številk, vzetih iz poslov analitičnih računov z dobavitelji, kot tudi popis računovodske knjige.
• Ali so cene materialnih vrednosti pravilno določene, ali ustrezajo vrednosti, določeni v dobavnih pogodbah.
• Ali so stroški za ceno stroškov pravilno odpisani.
• Ali obstajajo kazni za dobavitelje, ki kršijo svoje obveznosti.
• Ali je dolg s potečenimi pogoji pravilno odpisan.
• Ali poslana dobaviteljev / izvajalcev zahtevkov neskladnosti tarif in cen, vključno s predpostavko aritmetičnih napak, kakovost tehničnih pogojev in standardov, kot tudi odmore in zakonske zveze, ki so nastale po krivdi izvajalcev / dobaviteljev.
• V bi bilo treba vzpostaviti analiza plačilnega prometa, pod pogojem, če je vir bogastva financiranja, ali okrašenih dizajn, po oceni dokumentov za strukture v gradnji ni, nobenih dodatkov na obseg opravljenega dela.
• Ali so sintetični in analitični zapisi pravilni?
• Ali informacije v naročilu št. 3 ustrezajo podatkom v bilanci stanja in knjizi glavne knjige.
• Ali so računovodske evidence za poravnalne račune pravilno zbrane.

Narava zamud

Na tej podlagi so sedanje obveznosti razdeljene na običajne in neupravičene.

Prvi vključujejo dolg zaradi gospodarske nujnosti. Na primer, lahko gre za posojilo za spremembo opreme.

Neupravičeni dolgovi se nanašajo na zapadle obveznosti do proračuna, osebje za izplačane plače, dobavitelje v poravnalnih dokumentih, ki niso pravočasno odplačani itd. Njena prisotnost kaže na nizko plačilno sposobnost podjetja. V primeru neuspešnega ukrepanja bi tak položaj lahko vodil v stečaj.

Kazalniki dolga

Za stanje obveznosti na začetku in koncu poročevalnega obdobja je značilno ravnotežje med naslednjimi členi:

• Finančne kratkoročne obveznosti.
• Zadolženost za davke.
• Obveznosti za druga plačila.
• Kratkoročni upnik in ocenjene obveznosti.
• Drugi kratkoročni dolg.

Koeficient kratkoročnih obveznosti

Izračun zneska dolga poteka po naslednji enačbi:

TO = ZS + KZ + PO, v katerem:

• kratkoročne obveznosti - TAKO;
• izposojena sredstva - AP;
• obveznosti do dobaviteljev - CZ;
• druge obveznosti - programska oprema.

Da bi ocenili stopnjo solventnosti, se delež pokritja porabi samo za tekoče premoženje. Izračuna se tako, da se sredstva razdelijo v kratkoročne kratkoročne obveznosti. Višja je številka, višja pa je solventnost.

Formula je naslednja:

K = kratkoročna sredstva / kratkoročne obveznosti.

Ta enačba je splošna. V praksi se uporablja tudi formula, ki omogoča izračun skupin obveznosti in sredstev:

K = (A1 + A2 + A3) / (P1 + P2), v katerem:

• A1 - najbolj likvidna sredstva.
• A2 - sredstva za hitro prodajo.
• A3 - počasi uveljavljiva sredstva.
• P1 - najbolj nujni dolg.
• P2 - kratkoročne obveznosti.

Normalna vrednost koeficienta je 1,5-2,5. Določen znesek je določen glede na gospodarski sektor. Kazalnik, manjši od enega, kaže na veliko finančno tveganje. To pomeni, da podjetje ne more pravilno in pravočasno poravnati obveznosti. Če vrednost koeficienta presega 3, se struktura kapitala organizira neenakomerno. Del sredstev ne sodeluje pri prometu.