Upravljanje računov

Vsako podjetje si v okviru svojih dejavnosti prizadeva doseči stabilen finančni položaj. Za proizvodno sfero pa je značilna periodičnost, zaradi česar obstaja začasna potreba po dodatnih virih. Popravljanje takšne vrzeli se praviloma opravi s pomočjo izposojeni kapital. Zato je dobro upravljanje obveznosti do dobaviteljev se šteje za najpomembnejše vprašanje pri delu vodstvenih delavcev in oddelka za računovodstvo.

Večina investitorjev upošteva kazalnik, kot je kreditna sposobnost pri preučevanju novega naložbenega predmeta. Opredeljuje možnost, da organizacija ne le privabi najeta posojila, temveč tudi takoj vrne z obrestmi. Upravljanje z računi vključuje plačilni nalog v zunajproračunskih skladov, ki niso bili opravljeni, neplačani računi za dobavljeno in dobavljeno blago ter druge dolgove in neizpolnjene obveznosti.

Strokovnjak, ki razvija glavne strateške usmeritve podjetja, mora temeljiti na osnovnih načelih podjetniške dejavnosti:

• Ohranite trend maksimiranje dobička.
• Največje zmanjšanje porabljenega dela.
• Zadrževanje vodilnih položajev na trgu ustreznega blaga in storitev.

Na koncu so vsi viri dodatnega financiranja namenjeni doseganju zgornjih ciljev. Seveda, brez izposojena sredstva skorajda ni mogoče predstavljati uspešne proizvodnje. Obvladovanje plačilnega računa temelji na ureditvi kazalnika, ki izraža razmerje lastnega in privlačnega kapitala. Glavno načelo je, da obseg privlačnega kapitala ne bi smel presegati lastne vrednosti. In to je enostavno razložiti, ker če ne morete poravnati svojih dolgov zaradi dobička, se odplačilo izvede s pomočjo sredstev, ki so na voljo podjetju.

V zvezi s tem je treba opozoriti, da upravljanje obvladovanih obveznosti pomeni določitev omejitve sredstev in odobritev glavnih meril, ki omogočajo pridobitev dodatnih sredstev. Ti pogoji se praviloma odobrijo v pisnem sporazumu med obema stranema: posojilojemalcem in komercialno banko, to je po dvostranski posojilni pogodbi. Prekoračitev te omejitve ni dovoljena. Vodenje vodstvene dejavnosti mora temeljiti na individualni izbiri metod, načel in oblik upravljanja v skladu z industrijo, obsega proizvodnje in značilnostih posameznega podjetja.

Če upoštevamo razmerje med dolžniki in upniki ločene organizacije, se presežek plačljivih obveznosti šteje za pozitiven trenutek. To dokazuje prihranke lastnih sredstev, pa tudi polno izkoriščanje možnosti privlačnega kapitala. Poleg tega odgovornost upravljavca vključuje racionalno razporeditev izposojenega kapitala sorazmerno z zastavljenimi cilji. Kot veste, poslovne banke financirajo organizacije le za določeno varnost in strogo določene namene.

Uspeh izvajanja vodstvenega dela je odvisen od tega, katere metode upravljanja obvladujoče obveznosti se izberejo. V tem primeru ima manj pomembno vlogo poseben vir dohodka. Torej se financiranje lahko izvede na račun vlagateljev v obliki delnih prispevkov ali delnic v začetnem kapitalu ali udeležbi v novih projektih, komercialni krediti banke, plačilo v obrokih za dobavljeno blago. Na koncu lahko rečemo, da je obvladovanje plačljivih računov precej zapleten proces, ki zahteva obsežno znanje in spretnosti.