Koda prihodkov 4800: dešifriranje. Drugi dohodki davčnega nosilca. Kode dohodka v 2-NDFL

Najbolj priljubljen davek, ki se nanaša na vsako osebo, ki je dopolnila delovno dobo, je dohodnina ali dohodnina. Zaradi tega se v veliki meri oblikujejo zvezni, regionalni in lokalni proračuni. Da bi pravilno uporabili obstoječi sistem zbiranja osebnih dohodkov, je treba imeti idejo o tem, kaj imajo posamezniki na splošno dohodke in kateri od njih so vključeni v davčno osnovo.

Prihodki, za katere se obračunava dohodnina

Davek iz dohodka se izračuna na vse vrste dohodek posameznikov. Vključujejo:

• Plača na glavnem mestu in krajši delovni čas.
• Bonusna plačila.
• Plačilo osnovnih in dodatnih počitnic.
• Plačilo bolniškega dopusta.
• Darila in dobitki.
• Pristojbine za intelektualno dejavnost.
• Zavarovanje plačil.
• Plačilo za delo po civilnih pogodbah.
• Prihodki od prodaje premoženja.
• Dohodki najemodajalca v najemu.
• Drugi dohodki davčnega nosilca.

Za pravilen izračun dohodnine ni pomembno državljanstvo posameznika, pomembno je le, ali je rezident ali ne. To določi, koliko dni je ta oseba porabila v letu (in sicer koledarsko leto je davčno obdobje za dohodnino) znotraj meja Rusije. Če v državi več kot 183 dni oseba šteje za rezidenta, sicer - nerezident. Rezident je obdavčen z vsemi dohodki v skladu z zakonom. Nerezident plača samo z dohodkom, ki ga je dobil iz vira s sedežem v Rusiji.

Davčna osnova za davek na dohodek fizičnih oseb, ki je sestavljen iz vseh prihodkov, ki jih dobi v finančni ali fizični obliki, razen v obsegu, ki v skladu z davčnega zakonika so, brez obdavčitve in različnih odbitki.

Kateri dohodki niso predmet osebnega dohodka

Treba je razumeti: glede dohodnine ni tako imenovanih upravičencev, to je posameznikov, ki so popolnoma oproščeni plačila. Za nekatere vrste dohodkov velja izjema:

• Koristi za ženske med nosečnostjo in porodom.
• Zavarovalne in pokojninske sklade.
• Socialna nadomestila za pokojnine.
• Vse zakonsko odobrene odškodnine so se nanašale na: nadomestilo za škodo za zdravje - z brezplačno dodelitvijo nastanitvenih in komunalnih storitev - s odpovedjo zaposlitve, razen plačila neuporabljenega dopusta.
• Plačilo za kri in materino mleko, darovano posameznikom, ki so donatorji.
• Alimentacija, ki jo prejme davkoplačevalec.
• Materialna pomoč, izplačana zaposlenim, je v mejah, ki ne presegajo štirih tisoč rubljev.
• Plačljiva za zaposlene finančno pomoč ob rojstvu ali posvojitvi otroka v mejah, ki ne presegajo 50 tisoč rubljev.
• Drugi prihodki, navedeni v davčnem zakoniku RF st.217.

Pri obračunu dohodnine so iz davčne osnove sprejete različne vrste odbitkov. To je zakonsko določen znesek, ki ni obdavčljiv. Odbitki so namenjeni državljanom, ki imajo otroke, predstavnike določenih poklicev, veterane, ljudi, ki jih prizadenejo nesreče, ki jih povzroči človek, in drugi, navedeni v davčnem zakoniku.

Zagotavljanje davčnih informacij davčnim organom

Vse organizacije in posamezni podjetniki, ki so zaposlili delavce, postanejo davčni posredniki zanje po osebni dohodnini. Kakšne so njihove naloge? Prvič, od vseh dohodkov, ki jih delodajalec plača posamezniku, je treba zadržati dohodnino. Drugič, zadržani znesek je treba prenesti na račun Zvezna davčna služba v zakonsko določenih pogojih. Tretjič, po koncu koledarskega leta (davčno obdobje za osebni dohodek) mora zastopnik predložiti podatke za pregled vseh zadržanih in naštetih zneskov davka od dohodka za vsakega zaposlenega. Delodajalec zagotavlja vsakemu zaposlenemu potrdilo na obrazcu 2-NDFL pod pogoji, določenimi v davčnem zakoniku.

Zagotavljanje zamude ali pomanjkanja informacij pomeni kazni. Kode v 2-NDFL leta 2016 se nekoliko razlikujejo od sedanjih.

Kako izpolniti potrdilo 2-NDFL

Leta 2017 je veljavna oblika 2-NDFL, katere oblika je bila odobrena v Odredbi IIV 7-11 / 485 z dne 30.10.15.

Kako izpolniti 2-NDFL, tako da je obrazec opravil revizijo in ga je sprejel davčni inšpektor? Najprej opozarjamo na odseke, iz katerih je sestavljen:

1. Oddelek 1. Navedeno je ime, naslov, telefonska številka, TIN, CAT, OKTMO koda davčnega zastopnika.
2. Oddelek 2. Identifikacijska številka davčnega zavezanca, ime, država, datum rojstva, državljanstvo, podatki potnega lista in naslov davčnega zavezanca se izpolnijo.
3. Oddelek 3. Mesečno se vsi vnaprej vračunani davčni zneski razčlenijo v skladu s kodo dohodka, se vpišejo strokovni odbitki.
4. Oddelek 4. Izpolnite kode in zneske socialne odbitke, kot tudi nepremičnine in naložbe.
5. Oddelek 5. Dohodki za celo leto so povzeti, obračunana je davčna osnova, davek se plača, naveden je obdavčeni in naveden dohodnina.

Preden izpolnite 2-NDFL, morate preveriti ustreznost podatkov o naslovu, podrobnosti o potnem listu davkoplačevalcev. Če so se podatki v zadnjem letu spremenili, je treba opraviti popravke. Kadar zaposleni zaprosi za vračilo davka od dohodka pri nakupu stanovanjskega ali plačanega usposabljanja in zdravljenja, bo davčni inšpektor razkril neskladje med podatki v potrdilu in predloženimi dokumenti. V tem gradivu je predstavljen vzorec nove oblike 2-NDFL.

Kakšna je dohodkovna koda in kako je določena?

Prihodki kode v referenčnem 2-PIT mora biti izbran iz dodatka №1 za red № MMV-7-11 / 387 09/10/15 V njem vsako vrsto dohodka, ki lahko, da se posameznika v gotovini ali v naravi, se dodeli edinstveno štirimestno kodo .

Zelo pomembno je, da delodajalec določi, na katero kodo pripada dohodek, in v potrdilu pravilno navesti. Seznam, ki ga odobri Ministrstvo za finance, se stalno spreminja. Primer je izračun plač in koristi. To operacijo izvaja vsak delodajalec. V letu 2015 je bil po odobritvi novega seznama prihodek razdeljen na naslednji način:

1. Dodane so bile plače (vključno z bonusi) - šifra 2000.
2. Neredni dopust (vključno s plačilom neuporabljenih dopustov ob odpovedi) - šifra 2012.
3. Plačila za začasno nezmožnost za delo se plačujejo - šifra 2300.

V letu 2016 se je spremenil seznam kod v 2-NDFL: od višine plač, ki so bile dodeljene, in so bile razdeljene glede na vir plačil. Leta 2017 so iz plačila počitnic, dodeljenih zaposlenemu, dodelili in dodelili ločeno nadomestno kodo za preostale dni dopusta ob odpovedi. V poročilu za leto 2017 se bodo dohodki zaposlenih zaradi izračuna plač in dajatev razdeljevali po kodah dohodka v 2-NDFL na naslednji način:

1. Doda se plača - koda je 2000.
2. Dodana je bila premija za proizvodne rezultate in druge kazalnike, izplačane iz sklada za plače, ki niso namenjeni za čiste dobičke ali namenske sklade - šifra 2002.
3. Premija za iste kazalnike se obračunava na račun dobička in ciljnega financiranja - šifra 2003.
4. Obračunavanje počitnic - koda 2012.
5. Obračunan za preostale dni dopusta ob odpovedi - šifra 2013.
6. Plačila za začasno nezmožnost za delo se plačujejo - šifra 2300.

Kadar se v posebnih programih, kot je "1C: podjetje", obračunavanje plač, nadomestil in nadomestil opravi v posebnih programih, je dovolj, da se program ustrezno prilagodi enkrat, ko začne veljati naslednja sprememba seznama. Računovodja mora pri izračunu plače ročno skrbno razdeliti dohodek fizičnih oseb. V skladu s členom 126.1 Davčnega kodeksa RF za izdajanje potrdil davčnega zastopnika, ki vsebuje netočne podatke, se za en dokument zaračuna denarna kazen v višini petsto rubljev. Če obstaja veliko zaposlenih, bo znesek kazni v primeru nepravilno izbrane dohodkovne kode občutljiv.

Kakšna je prihodkovna koda za 4800

Dekodiranje kode dohodka 4800 v prilogi k nalogu Ministrstva za finance se tako sliši - »drugi dohodek«. Poleg tega ni podana nobena razlaga. To pomeni, da je plačilo ali vprašanje v naravi (nagrade, darila, uniforme) fizična dohodek oseba ni vključena na podlagi člena 217 davčnega zakonika na seznamu oproščene davka, morate zadržati in prenos davku od državnega dohodka.

Kaj, če na trenutnem seznamu ni dohodka? Obrnjen je na kodo dohodka 4800, katere dekodiranje pomeni "drugi dohodek". Ne smemo pozabiti, da je v primeru, da je bilo vprašanje izdano v naravi, določena njegova vrednost, vendar je nemogoče zadržati davek, ker v denarnem smislu nič ne gre za fizično osebo v davčnem obdobju po tej izdaji. Obveznost davčnega zastopnika je, da to poroča IFTS.

Obdavčitev dnevnice na poslovnih potovanjih

Najpogosteje se šifra 4800 uporablja za odražanje dohodka zaposlenega v obliki dnevnice, plačane za čas trajanja službenega potovanja. Znesek potnih stroškov je določen v "Pravilniku o potovanjih", ki je priloga k kolektivni pogodbi. To je izbirni dokument, lahko zapišete vse potrebne trenutke v "Notranji predpisi" ali naročilo upravitelja. Toda mnoge organizacije sprejemajo Uredbo, lahko jih ustvarijo v programih za upravljanje osebja v avtomatiziranem računovodstvu. Količina dnevnice se določi z odločitvijo uprave in ni omejena na zgornjo mejo. Ne smemo pozabiti, da se v členu 217 imenujejo največje dnevnice, ki niso zavezane za davek od dohodka:

1. Na poslovnih potovanjih znotraj meja Rusije - 700 rubljev.
2. Na čezmorskih poslovnih potovanjih - 2500 rubljev.

Za dnevnice, ki presegajo to mejo, velja 2-NDFL. Na primer, če je za notranje poslovno potovanje v organizaciji določen dnevni znesek v višini 1000 rubljev, je delavec zapustil pet dni, dobil ga je 5000 rublejev. Od tega je 700 x 5 = 3500 rubljev. niso zavezanci za dohodnino. Znesek 1500 rubljev. je treba vključiti v potrdilo 2-NDFL v mesecu, v katerem je bila dnevnica izračunana in izdana, z oznako dohodka 4800.

Podobna situacija z velikostjo potnih stroškov za življenje. Organizacija ima pravico v svoji uredbi zagotoviti polno nadomestilo za stroške bivanja na podlagi predloženih dokumentov. Če ni dokumentov, se delavcu lahko določi odškodnina v trdnem znesku. Člen 217 omejuje znesek neobdavčljivega nadomestila za nastanitev brez spremnih dokumentov:

1. Na poslovnih potovanjih znotraj meja Rusije - 700 rubljev.
2. Na čezmorskih poslovnih potovanjih - 2500 rubljev.

Zneski, ki presegajo navedene v členu 217 predmet dohodnine in prikazane z oznako dohodek 4800. Razlaga vseh zneskov, ki se nanašajo na to oznako, je treba opraviti v računovodskem oddelku, da bi se izognili napakam pri davčni nadzor.

Hramba dohodnine z dodatnim plačilom na povprečno mesečno plačo s plačilom določenih vrst dajatev

Organizacije imajo pravico, da svojim zaposlenim dodatno plačajo v obdobjih, ko ne delajo in prejemajo nadomestila iz sklada socialnega zavarovanja. To je lahko plačilo na listi nezmožnosti za delo ali porodniški dopust.

Če so socialna plačila, izračunana v skladu s pravili, določenimi z zakonom, manjša od povprečne mesečne plače zaposlenega, se lahko izplača dodatno plačilo, ki nadomesti to razliko. To je neobvezno plačilo. Naročilo za organizacijo določa seznam zaposlenih (ne sme biti vso osebje), ki so plačane dajatve, in postopek izračuna.

Če plačilo bolniških listov popolnoma zavezanci za davek na dohodek, je doplačilo pa tudi v bazi podatkov in upoštevati v 2-PIT koda 2300. Plačilo porodniškega dopusta, je oproščen davka, vendar proizvaja doplačilo ni državna pomoč. Na tej podlagi je vključen v obdavčljivi dohodek, v potrdilu 2-NDFL v plačilnih pogojih pa se obračuna šifra 4800.

V katerih primerih se osebni dohodek odšteje od odškodnine ob odpovedi?

V primeru reorganizacije, sprememba lastnika podjetja včasih zamenja vodstveno strukturo - šef, pomočniki šefa, glavni računovodja. Ko so ti uslužbenci odpovedani, so številna plačila zakonsko določena:

• Dovoljenje za prenehanje.
• Shranjene plače za obdobje zaposlitve.
• Nadomestilo.

Člen 217 teh plačil so oproščeni davka na znesek, ki ne presega trikratno povprečno mesečno plačo, ali šestkrat v velikosti primeru, ko so delavci odpuščen iz podjetja, ki se nahaja na severu ali krajih izenačena z njimi. Plačila za zaposlene, določenih v presega največjo ni davčni zavezanec, so obdavčljivi dohodek in reference bo 2-PIT označena z oznako dohodka v 4800, in dešifriranje.

Kateri drugi prihodki so lahko?

Organizacija, ki potrebuje usposobljeno osebje, je pripravljena najeti strokovnjake, ki živijo v drugih krajih. Hkrati menedžerji pogosto celo plačajo kandidate za delo za intervju in druge stroške, povezane z njim. Premikanje zaposlenega na novo delovno mesto ni obdavčeno. Toda kandidat ni zaposlen, torej povračilo za predložene potne listine, hotelski račun je obdavčljiv dohodek. V seznamu ni nobene kode, zato mora biti v potrdilu znesek prikazan kot drugi dohodek s šifro 4800. Organizacija je dolžna zadržati in prenesti davek od dohodka iz drugega dohodka. Obstajata dve možnosti:

1. Sam kandidat je kupil vozovnice, plačal za bivanje, predal dokumente organizaciji za povračilo stroškov.
2. Vstopnice za potovanje so bile kupljene in hotela je plačala organizacija.

V prvem primeru se težave ne pojavijo: po vračilu vračila računovodja zadrži dohodnino in ga prenese v proračun. V drugem primeru ni ničesar, da bi zadržali davek. Čeprav je dobiček gotovo pridobljen, vendar v takšni obliki, da je zadržanje nemogoče. V tem primeru mora organizacija najpozneje februarja naslednjega leta na podlagi zahteve iz davčnega zakonika nujno obvestiti inšpekcijo o ovirah pri odtegljaju davka.

Obstajajo primeri, ko se med davčno revizijo inšpektorji sklicujejo na kodo 4800 nekaj zneskov. Ta dohodek, ki ne smejo biti vključeni v davčno osnovo v skladu s členom 217, vendar je zaradi pomanjkanja ali nepravilno izvršitev ustreznih dokumentov (brez pogodbe, ni potrdilo status davčnega zavezanca in drugih.) Ali ne sprejema takšnih revizorjev. Lahko jih pripišemo drugim dohodkom (dohodkovna koda za 2-NDFL-4800) in zadrži davek ter zaračunava kazen ali denarno kazen.

Osnova, na kateri se zaračunavajo davek od dohodka, je zelo raznolika. Vključuje veliko različnih časovnih razmejitev, koristi, nadomestila, plačil itd. Da bi to raznolikost ustrezno razvrstili po kodah dohodka, potrebujete pozornost in pozornost. Iz teh lastnosti bo na koncu odvisna pravilnost izračuna davka.