Poenostavljeni davčni sistem za IP: vrste dejavnosti, uporaba

Poenostavljen sistem obdavčitve IP se zelo pogosto izbere, saj gre za poseben režim, katerega namen je zmanjšati davčno obremenitev podjetnikov in poenostaviti njihovo računovodstvo.

Možnost izbire USN

Prehod na poenostavljen sistem obdavčitve IP opravlja s predložitvijo vloge pri inšpekcijskem pregledu. Ta poseben način ni mogoče uporabiti v naslednjih primerih:

• Osebje zaposlenih presega sto ljudi.
• Skupni prihodki od dejavnosti, ki so nastali med poročevalnim obdobjem, presegajo določeno mejo (v preteklem in tekočem letu je meja sto petdeset milijonov rubljev).
• Lastniki podjetja niso obvestili o pregledu prehoda na USN.
• ECCH se uporablja pri dejavnostih.
• Vrsta dejavnosti PI se izvaja po poenostavljenem davčnem sistemu nepredvideno.

Če pogoji niso izpolnjeni, bi morali lastniki podjetja opustiti posebno davčno ureditev. Za to bi morali, od začetka obdobja poročanja, ko pogoji USN niso bili izpolnjeni. Podjetnik mora obvestiti o prehodu v skupni sistem najkasneje v petnajstih dneh od datuma prenehanja veljavnosti posebnega režima.

Razlogi za preklic USN:

• preseglo število zaposlenih sto ljudi;
• obseg dohodkov je bil presežen;
• Odprli so nove vrste dejavnosti (na primer praksa zasebnih notarjev, odvetnikov).

Lastniki podjetij, ki so pravkar začeli svoje podjetniške dejavnosti, imajo pravico uporabljati poseben režim obdavčitve, tako da zaprosijo za poenostavljen sistem obdavčitve za IP in o tem predhodno obvestijo davčni inšpektorat. Izraz za zagotavljanje informacij o izbiri davčne ureditve od trenutka registracije pri inšpekcijskem pregledu je tridesetih koledarskih dni.

Vrste poročanja

Posebna ureditev za IP vključuje samo predložitev davčne napovedi.

Podjetniki morajo natisniti in hraniti tiskano knjigo prihodkov in odhodkov. Če je knjiga v enem letu potekala v elektronski obliki, mora biti pripravljena, natisnjena, zasežena in oštevilčena.

Predmet obdavčitve

Deklaracijo predloži podjetnik, ne glede na to, kateri davek se izbere.

Posamezni podjetnik je samostojno določen z davčnimi nalogami: 6% dohodka ali od 5% do 15% razlike "prihodki - stroški". Od izbire je odvisno od davka, ki ga davčni zavezanec plača v proračun. Cilj obdavčitve se lahko v procesu podjetniške dejavnosti neomejeno spreminja.

Postopek za predložitev davčne napovedi

Poročanje IFNS se lahko zagotovi:

• pošiljanje po pošti;
• prenesti na davčnega inšpektorja;
• s pošiljanjem preko interneta, če podjetje izvaja inšpekcijski pregled elektronskega dokumenta.

Obrazec za poročanje

Podjetniki z uporabo poenostavljenega davčnega sistema za IP poročajo o svojih zasluženih prihodkih in izdatkih za inšpekcijski pregled s pomočjo davčne napovedi. Oblika, sprejeta spomladi leta 2016, se uporablja tudi v letu 2018. Z uporabo prazne oblike zastarele oblike lastnik podjetja krši zakon in njegovo ravnanje se izenači z neuspešnim poročanjem.

Vrstni red polnjenja obrazca

Osnovna pravila za vnos podatkov v obrazec deklaracije za poenostavljeni davčni sistem IP:

• informacije o obrazcu so napisane z velikimi tiskanimi črkami (računalnik uporablja velikost Courier New velikosti 16-18 točk);
• Oblika je napolnjena s temnim črnilom (črna ali modra);
• Blanks ne omogočajo piškotov, napak ali tipk;
• oblika je natisnjena z enostranskim tiskanjem;
• obrazec ni pritrjen ali šivan;
• V obrazcu so oštevilčene samo prazne liste;
• digitalna vrednost (cena), spadajo v celo število (v rubljih brez centov, znaša petdeset centov zavrženih in petdeset centov in več, pripeljanih na rublja) in desno poravnano;
• datum se izpolni v skladu z načelom: dan - dva znaka, mesec - dva znaka, leto - štiri znake;
• davčna stopnja se izpolni v skladu z načelom: dva znaka, ločena s znakom ".";
• prazne celice so napolnjene s ";" znakom.

Odvisno od predmeta obdavčenja se v obrazcu izpolnijo različni bloki:

Prvič, podatki se vnesejo v bloku 2.1 ali 2.2, nato pa na podlagi izračuna - v bloku 1.1 ali 1.2 v poročevalskem obrazcu.

Naslovnica obrazca

Glavna polja za dokončanje naslovne strani so:

• TIN poslovnež;
• Na pomišljaju se namesti ček;
• številka prilagoditve;
• davčno obdobje;
• davčno leto;
• IFTS koda;
• koda lokacije;
• podatki o potnem listu podjetnika;
• koda vrste glavne dejavnosti;
• telefonska številka za komunikacijo;
• število listov;
• podpis zavezanca (šifra 1) ali njegovega zastopnika (oznaka 2);
• datum podpisa.

Kako izpolniti izkaz poslovnega izida

Glavna polja izjave:

• izpolnite naslovnico 1;
• pojdite na stran 2;
• navesti kodo OCTM;
• vnašanje podatkov v poglavju 2.1.1 :. na pp 110-113 navedena celotno prihodkov po obračunskem načelu, na straneh 120-123 navesti davčno stopnjo 6%, p 130-133 določi višino davka izračunano po formuli p 110 (111 ... , 112, 113) × 6 ÷ 100;
• vnesite podatke v razdelek 2.1.1: na straneh 140-143 navedite znesek zavarovalnih premij, ki jih plača IP, vendar ne več kot znesek davka, določenega v str. 130-133 za ustrezno davčno obdobje;
• vnese podatke v oddelek 2.1.2 (ob plačilu provizije);
• izpolnite oddelek 1.1, na strani 020, da določi višino plačila za plačilo za 1. četrtletje str.040 - za šest mesecev, na strani 070 - za tri četrtine, stran 100 - za leto; ...
• pojdite na stran 3.

Kako izpolniti prijavo na predmet dohodka, zmanjšanega za stroške

Poenostavljeni sistem obdavčitve dohodka IP omogoča, da izpolnite naslednja polja:

• izpolnite naslovnico 1;
• pojdite na stran 2;
• navesti pravilno kodo OCTM;
• vnos podatkov v oddelku 2.2. na str 210-213 določi višino kumulativno skupnih prihodkov, stran 220-223 določitev stroškov, stran 230 izguba točka lani, stran 240-243 navedite znesek, ki izhaja po odbitku od dohodkov ... . stroški, str 250-253 more biti določen izgube tekočega leta, stran 260-263 določi stopnjo davka, na strani 270-273 določi znesek davka, ki je predviden poseben režim ..;
• vnesite podatke v razdelek 2.2: v vrstici 280 navedite najmanjši znesek davka (vrstica 213 * 1%), če je večja od davka na USN;
• izpolnite oddelek 1.2: na strani 020 navedite znesek predplačila za 1. četrtletje na strani 040 za pol leta, na strani 170 za devet mesecev, na strani 100 za leto;
• pojdite na stran 3, če je podjetnik prejel donacijo, donacijo, dobrodelni prispevek;
• izpolnite oddelek 3: navedite kodo vrste potrdila o prejemu, datum prenosa sredstev na bančni račun in pogoje njihove uporabe, znesek, porabljen v času in s kršitvijo obdobja uporabe sredstev, znesek preostalih sredstev.

Nična izjava o USN

Če podjetnik med letom ni prejemal dohodka in ni izdal nobenih odhodkov, mora inšpektorju dati prazno deklaracijo. V ničelnem poročilu se izpolni samo naslovna stran, vrstice 010 iz bloka 1.1 in 102 iz bloka 2.1. V vseh drugih vrsticah poročanja se med polnjenjem polni pomišljaj.

Pogoji plačila davka

Če podjetnik prostovoljno preneha uporabljati poseben režim, je treba davčnemu inšpektorju dati izjavo o času, ki je delal, najkasneje petindvajsetega dne v mesecu, ki sledi obdobju prenehanja dela.

Poenostavljeni sistem obdavčitve OP iz leta 2018 določa naslednje roke za prenos davka:

• 30. aprila plačilo za leto 2017 (zaradi državnih praznikov se obdobje določi prvi naslednji delovni dan);
• 25. april plačilo za 1 četrtletje;
• 25. julij plačilo za prvo polovico leta;
• 25. oktobra plačilo za 9 mesecev.

Če podjetnik nima več možnosti za uporabo poenostavljenega režima, je treba izjavo predložiti najkasneje petindvajsetega dne v mesecu, ki sledi četrtletju izgube pravice do takega režima.

Drugi davki z USN

Zavarovalne premije za tekoče davčno leto morajo lastniki lastnega podjetja prenesti pred koncem leta. Leta 2017 je zadnji delovni dan padel na dan, v nedeljo, zato je bil rok za prenos davka prestavljen na prvi dan naslednjega leta, 9. januarja 2018.

Če podjetnik nima zaposlenih na USN, potem morajo plačati fiksno pristojbino samo za sebe. Ta plačila se izračunajo na podlagi minimalne plače. Če dohodek podjetnika za leto presega tristo tisoč rubljev, potem bo poleg navedenih zneskov moral plačati tudi pokojninski sklad Rusije še en odstotek presežnega zneska.

Če FE uporablja poenostavljeni sistem obdavčitve in je izbral cilj obdavčitve dohodka, zmanjšanega za izdatke, zakonodaja določa prispevke, ki zmanjšujejo davčno osnovo:

• plačani obvezni prispevki za zavarovanje izvenproračunskih sredstev za zaposlene, pa tudi za samega podjetnika;
• plačila zaposlenim za bolniški dopust od prvega do tretjega dne (razen plačil za nesreče, ki se zgodijo med delovnim časom in poklicnimi boleznimi);
• zneske, plačane na podlagi prostovoljnih zavarovalnih pogodb v korist delavcev v primeru bolezni.

Pri določanju dohodka kot predmeta obdavčitve lahko podjetnik zmanjša izračunane predplačila in sam davek na znesek prispevkov, plačanih zase in za zaposlene. Davek se lahko zmanjša le za petdeset odstotkov. Če podjetnik nima zaposlenih v svojem osebju, se lahko davek v celoti zmanjša.

Odgovornost PI

Kršitve pri izpolnjevanju deklaracij, neizpolnjevanje rokov za poročanje pa predvidevajo kaznovanje lastnikov podjetij.

Podjetniki poskušajo preprečiti kaznovanje v obliki glob in blokiranja računov ter pravočasno posredovati poročila.