Kaj je davčno spremljanje? Zakon o davčnem nadzoru

V ruskem pravu se je pojavil nov izraz - "davčno spremljanje" (leto 2015 je zaznamovala začetek veljavnosti ustreznih zakonov). Predpostavlja organizacijo popolnoma novega mehanizma interakcije med zvezno davčno službo in podjetji. Kakšna je posebnost novosti, o kateri govorimo? Kakšne so prednosti ustreznega sistema za podjetja in zvezne davčne službe?

Bistvo izraza

Kaj je davčno spremljanje? Ta izraz se razume kot relativno nov režim za upravljanje plačila davka, uveden v Ruski federaciji leta 2015. Včasih se imenuje "horizontalno spremljanje davkov".

Ključna načela: preglednost dejavnosti davkoplačevalcev z vidika poročanja Zvezni davčni službi ter postopki znotraj notranje kontrole, zvestobe zvezne davčne službe glede inšpekcijskih pregledov - obiski ali kamer. Nadzor nad davki naj bi bil inovativno orodje, ki omogoča povezavo med podjetjem in državo na novo raven.

Eden od ključnih vidikov zadevnega mehanizma je možnost organiziranja interakcije davkoplačevalcev in kontrolnih organov v elektronski obliki. To pomeni, prvič, večjo hitrost sprejemanja potrebnih odločitev.

Med glavnimi idejami koncepta davčnega spremljanja je možnost, da FNS zagotovijo dostop do potrebnih informacij, ki odražajo disciplino podjetja v smislu poročanja in prenosa zahtevanih pristojbin na državo. V zameno lahko davkoplačevalec s pomočjo vseh razpoložljivih kanalov pridobi potrebne informacije od agencije.

Komponente spremljanja

Upoštevajte elemente, ki jih je mogoče obravnavati kot ključne komponente ustreznega načina komuniciranja med FTS in podjetjem. Najprej je treba omeniti takšno orodje kot motivirano mnenje. Z njeno pomočjo lahko stranke rešijo morebitne spore in nesoglasja v zvezi s pravnimi razmerji na področju plačila davkov in poročanja. Motivirani obrazci za mnenje davčna služba, in če plačnik pristojbin izpolnjuje zahteve, se lahko izvzame iz morebitnih glob in kazni.

Druga pomembna komponenta, ki vključuje spremljanje davkov, je vzpostavitev pogodbene sheme za informacijsko interakcijo med podjetnikom in zvezno davčno službo. Ta mehanizem vključuje delo po posebnem postopku. Pričakuje se, da bodo FTS in davkoplačevalci delovali na dva načina: s predložitvijo dokumentov (v elektronski obliki) Uradu ali z neposrednim dostopom do datotek podjetja. Poleg tega bodo lahko poslovneži v uredbo vključili značilnosti algoritmov notranjega nadzora.

Pojav spremljanja v Rusiji

Zadevni mehanizem v Rusiji je bil nedavno konsolidiran na ravni zveznih pravnih aktov. Zakon o davčnem nadzoru novembra 2014 je podpisal predsednik Ruske federacije. V skladu z Zveznim zakonom št. 348, ki je bil dopolnjen v skladu z davčnim zakonikom, so imeli podjetja možnost, da delajo z Zvezno davšno službo na nov način. Zakon o davčnem nadzoru je začel veljati 1. januarja 2015. Nekatere njene določbe pa bodo postale normativne leta 2016.

Kako je poslovna skupnost v Rusiji ugotovila, da je treba izvajati nadzor nad davki? Po nekaterih virih je zakon, ki je kasneje postal zvezni pravni akt, organi oblasti začeli s pomočjo večjih poslovnežev in svetovalcev za blagovne znamke v letu 2012. Agencija za strateške pobude je sprejela neposredno sodelovanje pri razvoju ustreznega zakona, in sicer delovne skupine, pristojne za posodobitev postopkov davčne uprave v Rusiji.

Praktična učinkovitost nadzornega inštituta

Nekatera podjetja, pa tudi raziskovalne agencije, so izvajale poskusne sheme interakcije med zvezno davčno službo in podjetji, ki so pokazale visoko učinkovitost mehanizmov v okviru davčnega spremljanja. Kateri rezultati so bili doseženi med temi dogodki?

Torej, veliko podjetij je navdušil dejstvo, da so v procesu elektronske interakcije z Zvezno davčno službo imeli priložnost, da nemudoma dobijo nasvete o določeni zadevi. Prav tako so nekateri raziskovalci opozorili, da se je v zadevnih sporočilih uveljavljalo neformalno, brez uradne terminologije, kar v okviru starega programa ni bilo mogoče zamisliti. Vendar pa se je brez nepotrebnih uradnikov izkazalo, da se je veliko vprašanj učinkoviteje rešilo. Preden se je začela izvajati nadzor nad davki, mnogim ruskim podjetjem ni bilo takšne priložnosti.

Kot so pokazali poskusni mehanizmi poslovne komunikacije in zvezne davčne službe, so razlogi za kakršne koli pomembne razlike med strankama v pravnih razmerjih med interakcijo v okviru nove sheme opazili redko. Hkrati se je povečala kakovost medsebojnega razumevanja med davčnimi službami in podjetniki. Obremenitev strokovnjakov je padla z ene strani in drugega: preprosto ni bilo treba opravljati nepotrebnega dela, značilnega za postopke v okviru starega programa.

Po mnenju strokovnjakov je ruski posel potreboval tak mehanizem kot spremljanje davkov. Predlog, ki je kasneje postal polnopravni pravni akt, je bil hkrati kakovostno izdelan, vključeval je vse potrebne določbe za izvajanje novega mehanizma. To je povzročilo, da strokovnjaki cenijo svoje možnosti ne samo z vidika ustreznosti predpisov, temveč tudi z vidika možnosti za njihovo praktično izvajanje.

Kako zaprositi za novo shemo

Toda kako lahko podjetje začne z odnosom z zvezno davčno službo v okviru davčnega spremljanja? Obstajajo številni kriteriji, v skladu s katerimi se lahko podjetje sklicuje na zadevni privilegij. Med ključnimi:

- podjetje prenese v državo v obliki davke, trošarine in drugi stroški 300 milijonov rubljev. in več med letom;

- Prihodki podjetja v skladu z računovodskimi izkazi znašajo 3 milijarde rubljev. in več med letom;

- skupna cena sredstev družbe je 3 milijarde rubljev. in več na dan 31. decembra leta poročanja.

Podrobneje bomo podrobneje preučili posebne koristi, ki jih institucija za spremljanje davkov lahko prinese državi in ​​zasebnemu trgu.

Kaj to daje?

Zaradi mehanizma obravnavanega vesti plačniki davkov v državno blagajno, ki so bili sposobni vzpostaviti učinkovit sistem notranjega finančnega nadzora, bodo lahko za interakcijo z Zvezno davčni službi na način, ki bo čim manjši morebitne težave.

Med ključnimi prednostmi spremljanja davkov je, kot smo že omenili, sprostitev poslovanja od inšpekcij zvezne davčne službe. Ta okoliščina podjetjem na primer omogoča znatno prihranek pri dostopu do storitev odvetnikov in odvetnikov, katerih pomoč je včasih preprosto potrebna, pri čemer se z zvezno davčno službo posveča večja pozornost.

Zahvaljujoč takemu mehanizmu kot motiviranemu mnenju, glavnemu davčna tveganja in nesoglasja, značilna za dejavnosti podjetij, bodo rešena čim prej. Preden je bil uveden davčno spremljanje v Rusiji in je bila njegova metodologija ustrezno odobrena, bi se težave pri komunikaciji med podjetji in Zvezno davčno službo lahko reševale že več let.

Učinkovito sodelovanje na pravnih vprašanjih

Za mehanizem interakcije med zvezno davčno službo in podjetji, določenimi z zakonodajo Ruske federacije, je značilna pomembna prednost - podjetje lahko, če je potrebno, zahteva določene pripombe na ustreznem področju pravnih razmerij v oddelku. Tudi osebje FNS pri opravljanju nadzora nad davki bo hitro proučilo dokumente, pomembne za poročanje, in preveril, kako dobro so zbrani.

Zaradi interakcije z zvezno davčno službo v okviru nove sheme so podjetniki lahko zahtevali pojasnila glede prenosa pristojbin iz transakcij, še preden so bili storjeni. To je pomemben korak naprej v interakciji podjetij in države v smislu konstruktivnega sodelovanja.

Sodelovanje podjetij pri nadzoru davčnih izogiba velikih in včasih neprijetnih za proračun podjetja dodatne stroške provizije za državno blagajno, ki je včasih treba plačati na kontrolo pri izstopu. V procesu interakcije med podjetjem in zvezno davčno službo v okviru nove sheme je verjetnost takšnih razmer minimalna.

Elektronska izmenjava informacij

Med očitnimi prednostmi sporazuma med zvezno davčno službo in podjetniki, da se bo nadzor davčnih prihodkov izvajal v okviru zadevne sheme, je možnost popolne elektronske izmenjave dokumentov.

Ta oblika komunikacije za mnoge poslovneže je bolj zaželena kot papirna naloga, saj se v tem primeru domneva, da bo za izvajanje zahtevanih postopkov poročanja veliko manj časa in sredstev dela. Po uvedbi inštituta za spremljanje davkov so podjetja prejela uradno priložnost za popolno prevajanje interakcije z Zvezno davčno službo v elektronski obliki. Za samo agencijo je prav tako prikladno: ni potrebe, da bi zapravljali čas za zaposlene na terenu.

Prostovoljna oblika

Prostovoljni postopek za sklenitev sporazuma z Zvezno davčno službo je pomemben vidik takega mehanizma kot primerne vrste spremljanja. Za velika podjetja ni veliko davčnih spodbud in vedno so z veseljem sprejeti ukrepe za državo. Vendar pa lahko mnogim podjetjem potrebujemo čas, da svoje sisteme finančnega poročanja in nadzora uskladijo z zahtevanimi merili. Toda vsi viri, ki jih bo družba vlagala v potrebno posodobitev infrastrukture, se bodo z veliko verjetnostjo izplačali.

Prenehanje spremljanja in nenačrtovanih inšpekcijskih pregledov

Davčni nadzor je pravzaprav privilegij. V nekaterih primerih se lahko njeno prenehanje zakonito ustavi. To je dovoljeno, če na primer organizacija poda napačne informacije Zvezni davčni službi ali zanemarja obveznost pošiljanja določenih dokumentov tam.

Zakon predvideva tudi scenarije, v katerih se lahko izvajajo inšpekcijski pregledi na kraju samem, tudi če sta podjetje in Zvezna davčna služba sklenili ustrezen dogovor o novi shemi. To je mogoče, če:

- struktura višje ravni zvezne davčne službe, ki nadzoruje učinkovitost odgovornih enot oddelka, izvaja revizijo;

- podjetje ni izpolnjevalo zahtev iz obrazloženega mnenja;

- mora podjetje zagotoviti posodobljena deklaracija za obdobje, ki ustreza časovnemu izvajanju izvajanja postopkov spremljanja, na primer zaradi dejstva, da se vrednost plačanih pristojbin zmanjša v primerjavi z zneskom, ki je naveden v prej predloženem dokumentu.

Prav tako je mogoče opraviti inšpekcijo na kraju samem, če je bila ustrezna vrsta pravnega razmerja med podjetjem in Zvezno davčno službo zaključena na zgoraj opisani način.

Dejanske naloge za izvajanje nove sheme

Uvedba posodobljenega sistema interakcije med podjetji in davčnimi službami predvideva oblikovanje pretežno novega strukturne delitve kot v zvezni davčni službi, in v podjetjih. Na primer, oddelek mora ustvariti nove kadrovske strokovnjake, ki bodo usposobljeni za interakcijo z davkoplačevalci na spletu. Podobna naloga bo potrebna tudi za številna podjetja. Davkoplačevalci bodo, kot smo že omenili, v mnogih primerih morali vlagati v posodobitev infrastrukture postopkov notranjega poročanja, da bi jih uskladili z zakonodajnimi merili.