Analiza denarnega toka

Študija in napovedi denarnega toka niso samo v središču finančnih strokovnjakov. Svetovna praksa temu vprašanju namenja posebno pozornost zaradi nastajajočih težav z denarjem. Takšni problemi lahko povzročijo objektivna neenakost prejemkov in plačil. Vzrok je lahko posledica nepredvidenih okoliščin. Ne glede na razlog za odsotnost denarja se lahko podjetje sooča z resnimi posledicami.

Obdobje prometa sredstev

Izračuni trajanja obdobij kroženja denarja so vključeni v analizo denarnih tokov. Dokazi o resnih finančnih težavah so pomanjkanje čiste denarne rezerve. Realne izgube podjetja so označene s prekomernimi zneski denarja, povezanim z amortizacijo denarja in inflacije, ali z izgubo možnosti dobičkonosne dodelitve denarja in posledično s prejemom dodatnih prihodkov. Kvantitativna analiza gibanja sredstev - potreba po spremljanju stanja, sposobnost načrtovanja finančno in gospodarsko dejavnost za prihodnost.

Obdobje prometa denarja pomeni čas, katerega začetek se začne od trenutka prejema denarja do poravnalnega računa in do časa umika denarja.

Analiza denarnih sredstev podjetja vključuje dejansko gibanje denarja v podjetju, oceno časovnega razporeda prejema in odhodkov finančnih sredstev, povezavo med vrednostjo doseženega rezultata in stanjem finančnih virov.

Analiza gibanja povezav denarni tokovi s spremembami v velikosti in sestavi lastniškega kapitala ter s posojili podjetja skupaj z bančnimi posojili.

Izdaja denarja

Lastniški kapital se lahko spremeni zaradi denarnega povečanja prejetega odobrenega kapitala delež premije s sproščanjem denarja v obtok, kar je privedlo do splošnega povečanja obtoka denarna ponudba. Domača praksa obravnava oblikovanje finančnega rezultata v trenutni dejavnosti.

Analiza denarnih tokov temelji na dveh metodah: neposrednih in posrednih.

Neposredna metoda analize

V neposredni analizni metodi se primerjajo absolutni zneski prihodkov in odhodkov denarja po vrsti dejavnosti: na tekoče, naložbene in finančne dejavnosti. Ta metoda ima svoje prednosti, izražene v sposobnosti ocenjevanja skupnega zneska prihoda in odhodkov denarnih sredstev družbe, da določi izdelke, ki ustvarjajo največji priliv ali odtok denarja na področju dejavnosti. Napovedovanje denarnih tokov temelji na podatkih, pridobljenih po tej metodi.

Pomembna pomanjkljivost metode je, da ni mogoče ugotoviti razmerja med finančnim izidom in spremembami gotovine, ki je v poslovnih knjigah podjetja.

Posredno analizo

Analiza denarnih tokov, ki temelji na metodi, omogoča uporabo podatkov o izkazih poslovnega izida, računovodskih informacij in bilance stanja, ki se oblikujejo v računovodskem dnevniku, da se ugotovi vzrok razlike v kazalnikih in razlog za učinek na čisti denarni tok.

Posredna metoda temelji na podrobni prilagoditvi čiste dohodka ali čiste izgube ob upoštevanju vseh transakcij, morebitnih časovnih razmejitev ali odlogov preteklih obdobij ali prihodnjih denarnih prejemkov ter plačil. Dobiček v tej dejavnosti je izhodišče.

Z uporabo posredne metode analize denarnih tokov je mogoče pojasniti razloge za neskladje med zneskom dobička in spremembo denarnih sredstev za obračunsko obdobje. Preoblikovanje podatkov bilance stanja, priloge k ravnotežje oblike 5, prilagoditev izkaza poslovnega izida za ponovni izračun finančnih tokov v denarju.