Kaj so denarni tokovi in ​​kako so razvrščeni?

V sodobnih razmerah je finančno upravljanje v povezavi z omejenimi finančnimi sredstvi izredno pomembno za skoraj vsako podjetje. Navsezadnje, kako učinkovito organizacija nadzoruje in usmerja denarne tokove, je odvisna od njene konkurenčnosti in uspeh v podjetju. Analiza tega kazalnika igra pomembno vlogo pri ocenjevanju finančnega položaja podjetja.

Koncept in bistvo denarnega toka

Na splošno je ta ekonomski izraz izpeljan iz angleške fraze "denarni tok", ki se lahko prevede kot "denarni tok". Denarni tokovi predstavljajo gibanje sredstev podjetja za določen časovni interval. Z drugimi besedami, to so razlike med prejemki in plačili za določeno obdobje. V tej sliki, lahko ugotovite, kako natančno je denar gibanje, ki se vedno ne upoštevajo pri ugotavljanju dobička: plačila davka, investicijske stroške, hipotekarnih plačil, davkov na račun dobička, itd Za popolnejšo razkritje bistva tega izraza, razmislimo o razvrstitvi njegovih sestavnih delov.

Vrste denarnih tokov

1. Glede na obseg servisiranja poslovnih procesov:

• V celotnem podjetju. To je najbolj splošna oblika, ki vključuje vse prilive in odlive financ v tej organizaciji.
• S strukturnimi enotami. V vlogi slednjega lahko delujejo tudi centri za odgovornost.
• O določenih poslovnih transakcijah. To je primarni cilj nadzorovanja denarnih virov.

2. Denarni tokovi so odvisni od vrste gospodarske dejavnosti:

• na operativne dejavnosti. Povezan je s plačili dobaviteljem in zunanjim izvajalcem storitev, povezanih s proizvodnimi dejavnostmi. To vključuje plačo osebja, vključenega v operativni postopek, in ustrezna davčna plačila. Hkrati ta vrsta denarnega toka prikazuje izkupiček od prodaje blaga in davčnih organov v primeru ponovnega izplačila preplačanih obveznih plačil;
• o naložbeni dejavnosti. Vključuje prejemke in plačila iz finančnih in realnih naložb ter prihodke od prodaje neopredmetenih sredstev in upokojenih osnovnih sredstev, rotacije instrumentov naložbenega portfelja in izidov drugih podobnih transakcij;
• o finančnih dejavnostih. Ta vrsta je povezana z gibanjem denarja, povezanega z privabljanjem posojil, posojil, dodatnih delnic ali osnovni kapital, izplačilo dividend in obresti za vloge itd.

3. Na smer ali končni rezultat:

• pozitiven. To je vsota vseh prejemkov iz vsake vrste gospodarske dejavnosti. Kot analog uporablja tudi izraz "priliv denarnih virov";
• negativno. Skupni znesek vseh plačil v procesu podjetja. Z drugimi besedami, to je odliv denarnih sredstev.

4. Po metodi izračun obsega se denarni tok zgodi:

• čisto. To je razlika med vsemi prejemki in izdatki sredstev;
• bruto. Opisuje vse pozitivne in negativne tokove v določenem obravnavanem obdobju.

5. Na stopnji zadostnosti:

• Prekomerno. Prejemki presegajo potrebe podjetja;
• malo. Priliv denarja je nižji od dejanskih potreb podjetja.

6. Z metodo ocenjevanja skozi čas so denarni tokovi:

• Prisotni, glede na velikost do trenutka;
• Prihodnost, zmanjšana za vrednost v določenem prihodnjem obdobju.

7. S kontinuiteto formacije:

• Redno (praviloma se nanaša na poslovne dejavnosti);
• diskretni (rezultat enkratnih poslovnih dejavnosti, kot je nakup licence, brezplačna pomoč, nakup nepremičninskega kompleksa itd.).

8. Glede stabilnosti časovnih intervalov, v katerih so nastale, obstajajo redni denarni tokovi:

• Redno z enotnimi časovnimi intervali v obravnavanem obdobju. Primer je renta.
• Redno z neenakomernimi časovnimi presledki v istem obdobju (na primer plačila v najem s posebnim razporedom izplačil).

Zgornja razvrstitev ponuja možnosti za bolj celovito in smiselno izvajanje načrtovanja, računovodstva in analize denarnih tokov družbe, ne glede na obseg njegovih dejavnosti.