Kaj je obdavčenje? Predmeti obdavčitve

Vsak poslovni subjekt v izvedbi operativne dejavnosti

Bistvo obdavčitve

Malo ljudi ve, da je obdavčitev najstarejša beseda, kar dobesedno pomeni žrtvovanje, suženjsko delo in celo vojaške trofeje. Od nekdaj se je državna zakladnica obnavljala na vse možne načine, mimogrede, ni bila vedno humana. Vsak sposoben državljan je moral preprosto plačati priznanje vladi za dejstvo, da lahko na tem območju zasluži kruh za sebe in njegovo družino.

Toda sčasoma se je občutek za pravičnost v družbi povečeval, država pa je spoznala bolj humane in urejene načine obnove lastne zakladnice. Zato so davki danes ne le poklon in krepitev državnega proračuna, temveč zavestna obveznost poslovnih subjektov. Zato skoraj vsak od nas razume, zakaj plača denar za zakladnico.

Danes je predmet obdavčitve vsaka lastnina, od katere je dolžan plačati državo podjetniku ali osebi, ki dobi dobiček. Kljub obveznemu izvrševanju plačil je v večini primerov ta postopek prostovoljen, kar kaže na visoko stopnjo pravne zavesti sodobnih državljanov.

Načela obdavčitve

Obdavčitev - to je strukturirana in ureja državno celovit sistem, ki deluje v skladu z zakonom. Tako v Ruski federaciji obstajajo številna načela, ki jih ta gospodarska institucija izpolnjuje:

1. Univerzalnost. To pomeni, da je zakladnica dolžna dopolniti vse, fizične in pravne osebe, ki izpolnjujejo zahteve davčnega zakonika. Po definiciji ni diskriminatorne narave.
2. Enakost. Davčna obremenitev se distribuira v skladu z zmožnostmi posameznega predmeta in se ureja s pomočjo.
3. Jasnost. Zakonodaja se razlaga na dosleden način, zato lahko vsak plačnik najde informacije, ki so potrebne zase v davčnem zakoniku Ruske federacije.
4. Zakonitost. Država določa več razlogov, na podlagi katerih je oseba dolžna plačati del dobička v zakladnico.

Metode obdavčitve

Obdavčitev je proces, ki ga hkrati ureja državna politika v več smereh. Ena od takih metod je izračun davčne obremenitve poslovnih subjektov. Slednja predstavlja dinamiko sprememb fiskalnih stopenj, ki lahko nihajo glede na spremembe v višini proračunske osnove. V tem pogledu so davki in obdavčitev neprekinjeni proces urejanja obsega zakladnice. Torej, na fiskalne metode je mogoče nositi naslednje:

• Enako. To pomeni, da je za vsak poslovni subjekt enako breme za druge. Trenutno se skoraj ne uporablja, ker je zastarela.
• Regresivno. Značilno zmanjšanje davčne stopnje v skladu z rastjo zakladne osnove. Pogosto se uporablja, če je raven proračuna odvisna od jasno določenega zneska in ne na ravni dohodek prebivalstva.
• Progresivno. Deluje nazaj iz regresivnega, ki se aktivno uporablja v Ruski federaciji.
• Proporcionalno. Zanj je značilna trdna stopnja in ne niha glede na dinamiko dohodka gospodarskih subjektov.

Vrste davkov

Namen obdavčitve - krmili obnavljanje državne blagajne, tako da je organizacija procesa z razvojem pravne zavesti v družbi pa so vse nove vrste davčnih dajatev, ki so nadalje razdeljeni na podtipe. Med njimi lahko razlikujemo naslednje:

1. Z načinom plačila: neposredno (sorazmerno z ravnijo dohodka) in posredno (izraženo kot premija na stroške blaga, ki ga potrošniki pokrivajo). V praksi se uporablja tudi poenostavljen sistem obdavčitve (to je posebna ureditev za mala podjetja).
2. Glede specifičnosti uporabe: splošne (zbrane za financiranje nacionalnih namenov), posebne (imajo ozko usmerjenost pokritosti - na primer pri plačevanju davkov na gorivo, sredstva spadajo v cestna sredstva).
3. Na kraju razdelitve: država (plača centraliziranemu organu davčne službe) in lokalna (namenjena kritju stroškov za intraurbansko naravo).

Funkcije obdavčitve

Obdavčitev je stalni mehanizem delovanja, ki opravlja več funkcij:

1. Fiskalna dejavnost. Gre predvsem za postopek regulacije in oblikovanja sredstev državne blagajne za nadaljnjo kompetentno in enakomerno distribucijo glede na potrebe na terenu.
2. Distribucijske dejavnosti. Imenuje se tudi družbeno, saj izvaja izenačevalno funkcijo med različnimi segmenti prebivalstva. Z drugimi besedami, del prispevkov poslovnih subjektov v proračun se razporedi tako, da pokrije stroške nezaščitenih kategorij družbe.
3. Regulativne dejavnosti. Ohrani ravnovesje med gospodarskimi procesi znotraj države in zbira tudi sredstva za zapolnitev finančnih vrzeli v tem ali drugem državnem sektorju.

Bistvo davčne politike podjetja

Za podjetnika je predmet obdavčitve njegov lasten zasluženi dobiček, zato ga praviloma ne želimo deliti. Za zmanjšanje stroškov in izključitev tveganj kršitve zakonodaje je pomembno, da poslovni subjekt izbere trdno davčno politiko. Ta niz ukrepov je treba upoštevati pri izvajanju operativnih dejavnosti.

Pri oblikovanju davčne politike podjetja zadeva naslednje usmeritve dejavnosti subjekta upravljanja:

• Najprej moramo definirati izvedljivih naložiti davčno breme, in še več - z namenom njenega poslovanja;
• Po tem je treba določiti časovni razpored in rok plačila obveznosti v proračun, kar bo čim bolj udobno za pravočasno izvajanje v skladu z veljavno zakonodajo;
• vsaj vredno razmisliti o investicijskih vprašanjih, kot tudi metodologije za razdelitev čistega dobička (ne smemo zamenjevati z izrazom, dobiček pred obdavčitvijo - je nekoliko drugačen koncept, vendar o tem v nadaljevanju).

Davčno breme podjetja

Davčno breme ali obremenitev, kot se še vedno pogosto imenujejo, je razmerje med sredstvi, ki jih poslovni enoti plača poslovnemu subjektu, na skupno maso prejetega prihodka za obračunsko obdobje. To je verjetno najbolj občutljivo vprašanje med podjetniki, saj ne skrbi le za IP, ki imajo pravico do poenostavljenega (patentnega) sistema plačevanja davčnih obveznosti. Obdavčitev patentov je poseben sistem, ki nadomešča številne davke (dohodnina, DDV, nepremičninska obveznost) in zelo poenostavlja operativne dejavnosti podjetnika.

Kar zadeva druge poslovne subjekte, morajo stalno spremljati razmerje davčne obremenitve glede na prihodke, stroške prodaje in skupno vrednost sredstev, vključenih v proizvodnjo. V primeru pomembnega deleža v rezultatih je smiselno preusmeriti k uvajanju učinkovitejše davčne politike na podjetju.

Kako ustvariti učinkovito davčno strategijo

Vsako podjetje ne potrebuje ukrepov za izboljšanje svoje davčne strategije. Ta postopek se pogosto uporablja samo za tiste poslovne subjekte, ki plačajo državni zakladnici več kot tretjino dodane vrednosti za proizvode. Ker v tem primeru ne izgubijo le znatnega deleža čisti dobiček, ampak tudi vsak mesec porabijo sredstva zastarelih sredstev. Konec koncev, dobiček pred obdavčitvijo ni brezrazsežen znesek, in celo nenavadno je, da se konča v najbolj nepričakovanem trenutku, zlasti s nepismeno fiskalno politiko v podjetju.

Zato je pomembno objektivno ovrednotiti politiko, ki se izvaja na podjetju. To pomeni, da je treba določiti ravnovesje vpletenosti v proizvodnji svojih lastnih sredstev, za oceno tveganja, ki so v nasprotju z veljavno zakonodajo, kot tudi kvalitativno oceno izvajanja strategije v praksi, saj se pogosto ne izpolni vseh svojih predmetov.