Denarni tok. Metode poročanja

Kot kaže praksa, danes obstaja kar nekaj podjetij, ki imajo nekatere težave pri sestavljanju poročila, ki odraža denarni tok. Te težave pogosto povzročajo razlike v pravilih za pripravo poročila o mednarodnih in ruskih standardih. Mednarodni standardi poleg tega zagotavljajo relativno svobodo podjetjem glede stopnje razkrivanja podatkov ter izbire metod in računovodskih postopkov.

Pri sestavljanju poročila, ki odraža gibanje sredstva, se lahko uporabi posredna ali neposredna metoda. Na primer, za finančne in naložbene dejavnosti se uporablja le neposredna metoda. Šteje se bolj informativno tako iz razlage poročila in od njegove uporabe pri analizi finančnega stanja organizacije. Pri sestavljanju poročila s to metodo je potrebna podrobna ocena denarni tokovi v povezavi z dejstvom, da je neposredna metoda zelo težko. Uporaba te tehnike je najučinkovitejša in uporabna v okviru avtomatizacije.

Posredna metoda, uporabljena pri nastanku konsolidirani računovodski izkazi. Ta oblika je potrebna pri javnem poročanju o borzi. Treba je opozoriti, da ta metoda manj jasno odraža gibanje gotovine. V skladu z njo je pred finančnimi transakcijami precej težko "spinati" kazalnik. In to je pogosto potrebno za proračun in notranji nadzor.

Nekatera podjetja opravljajo zbiranje dveh poročil, ki odražajo denarni tok. Ena je posredna, druga pa neposredna metoda. V tem primeru se za preverjanje kazalnikov v drugem poročilu uporabi eno poročilo. Posledično so končne postavke, ki odražajo denarni tok, enake v njih. Ta celovit pristop prispeva k upravljanju podjetja in uporabnikov poročanja z vsemi potrebnimi informacijami za odločanje. Vendar pa uporaba dveh metod takoj zahteva veliko dela.

Treba je opozoriti, da poročilo ne glede na uporabljeno metodo viri financiranja podjetja, pa tudi ciljna usmeritev njihove vloge. Poročanje je zelo pomembno pri finančni analizi dejavnosti družbe, saj je mogoče ugotoviti njegovo sposobnost dohodka od osnovnih operacij. Dokument navaja del prihodka, ki pripada podjetju v obliki gotovine. To je pomembno v primeru, ko so terjatve v določeni meri pokrite z izravnavo terjatev ali obstaja precejšnja "razveza" prenosov strankam za storitve, opravljene od samega obdobja zagotavljanja teh storitev. Slednji je na primer pogosto pomemben za gradbene organizacije.

Poročilo vam prav tako omogoča, da ugotovite učinkovitost upravne odločitve na finančnem področju. Sprejem vsake take odločitve vpliva na denarne tokove v družbi. Tako se lahko na primer zmanjšajo ali povečajo stroški, sprememba v smeri financiranja in tako naprej.

Sprejemanje dolgoročnih poslovodnih odločitev pomeni ustrezno načrtovanje denarnih tokov. Podatki o smeri financiranja, ne pa o podatkih o stroških in prihodkih, so glavno merilo, ki omogoča izvajanje nekaterih naložbenih projektov. Pri izračunu teh se upošteva analiza prihodnjega denarnega gibanja in njihovo diskontiranje. Te informacije so v poročilu o usmeritvah financiranja.

Poleg tega se pogosto uporabljajo podatki o analitiki denarnih tokov pri določanju prostega pretoka finančnih sredstev, kar je eden od najpomembnejših kazalnikov, ki se uporabljajo pri oblikovanju vrednosti podjetja.