Delovni dokument revizorja. Oblika delovnega dokumenta revizorja

Pri načrtovanju revizije igra posebno vlogo delovne dokumente revizorja. Vzorec

Splošne značilnosti

Delovni dokument revizorja - dokument, v katerem so zapisi, ki jih je strokovnjak pripravil pri načrtovanju revizije, v pripravi na njegovo izvajanje in sintezo rezultatov. Vsebuje lahko tudi informacije, pridobljene od tretjih oseb, nasprotne stranke pregledanega podjetja. Število in sestava delovnih dokumentov revizorja posamezno v vsakem primeru. V tem primeru bo odločilen pomen njihov namen.

Imenovanje

V praksi to delovni dokumenti revizorja:

1. Na osnovna sredstva. Vsebujejo informacije o lastništvu pregledanega podjetja, njegovem gibanju, stroških, stroških, računovodstvu, prejemu in drugih transakcijah z vrednostnimi predmeti.
2. Za preverjanje načrtovanja. Odražajo glavne faze revizije.
3. Potrditev vodenja postopkov.
4. Vsebuje informacije o preverjanju poročil in informacij, ki povzemajo rezultate.

Delovni dokumenti so sestavljeni tudi za:

1. Stalni nadzor program preverjanja skladnosti in načrt.
2. Zagotavljanje veljavnosti in zakonitosti pregleda.
3. Preverite nadzor kakovosti.
4. Oblikovanje revizijskega poročila.
5. Nadzor nad dejavnostmi strokovnjaka in utemeljitev plačnega dela.
6. Dokumentacija tveganja, ki jo določi revizor z zmanjšanjem njegove vrednosti.

Determinanti

Število, vsebina, oblike dokumentov so izbrane glede na:

1. Kvalifikacije strokovnjaka.
2. Pogoji pogodbe s pregledanim podjetjem.
3. Prejšnje izkušnje.
4. Notranji standardi in pravila, ki vodijo specialist.

Oblika delovnega dokumenta revizorja

Ne glede na namen uporabe so splošne zahteve za papir. Najprej in najpomembnejše delovni list revizorja morajo odražati popolne in specifične informacije. To je potrebno, da bi drugemu strokovnjaku olajšali razumevanje bistva izvedenih dejavnosti.

Vsi delovni list revizorja formalizira neposredno med postopkom preverjanja. Polnjenje vrednostnih papirjev po inšpekciji ali pred njim ni dovoljeno. Pri dokončanju dokumentacije mora revizor upoštevati ne samo informacije, ki se nanašajo na preverjeno obdobje, temveč tudi informacije za prejšnje časovne intervale. Dokumenti morajo vsebovati ključne podatke, v skladu s katerimi mora strokovnjak izraziti mnenje. Nujno je, da pokrivajo najpomembnejša področja inšpekcije in naloge, ki jih določi in izvaja pooblaščena oseba.

Dokumentacija mora omogočati analizo poročanja v skladu z uveljavljenimi merili. Vrednostni papirji odražajo stanje in oceno notranjega nadzora v organizaciji ter stopnjo zaupanja vanj. Zapišejo izvedene postopke v zvezi z revizijo in analizo računovodskih evidenc podjetja, skladnostjo s finančnimi politikami, skladnostjo z zakonskimi standardi, načeli in zahtevami.

Informacije v vsakem delovni list revizorja Uvedeni so tako, da je kasneje mogoče razumeti pisanje brez težav. Obvezna zahteva je datum in kraj registracije, ime strokovnjaka. Listine mora podpisati revizor, identifikacijska koda. Strani so oštevilčene. Poleg tega specialist opozarja na vire, iz katerih je vzel podatke za dokumentacijo, vloge, ki evidentirajo gospodarsko in finančno poslovanje podjetja.

Razvrstitev

Izvaja se po različnih kriterijih. Dokumenti so odvisni od referenčnega obdobja in izvedbe, lahko dolgoročna ali kratkoročna. Glede na vire in način pridobivanja papirja so razdeljeni na prejete iz tretjih subjektov ali iz inšpekcijskega podjetja, pa tudi izda strokovnjak sam. Dokumenti so odvisni od cilja:

1. Opazovanje.
2. Testiranje.
3. Informativno.
4. Potrditveno.
5. Primerjalno.
6. Ocenjeno.
7. Analitično.

V obliki zagotavljanja so izbrani grafični, tekstovni, tabelarni in kombinirani obrazci. Odvisno od tehnike oblikovanja, lahko papirje napišete ročno ali napolnite z osebnim računalnikom.

Delovni dokumenti revizorja: primer

Dokumenti, ki jih specialist uporablja pri reviziji, odražajo različne informacije. V skladu s tem dodelite papir s podatki:

1. Pravna narava.
2. O vodstvu in zaposlenih v podjetju.
3. O strukturi in organizaciji podjetja.
4. O gospodarskih temeljih podjetja. Takšni dokumenti opisujejo finančno politiko družbe.
5. O računovodskem sistemu. Ti vključujejo poročanje, primarne vrednostne papirje itd.
6. O organizacijskih in funkcionalnih nalogah. To vključuje načrte, inšpekcijske programe, sezname dejavnosti in postopke itd.
7. O oceni tveganja. Vključujejo izračune.
8. O preverjanju nekaterih kazalnikov in členov letnih računovodskih izkazov podjetja.

Delovni dokumenti bi morali biti tudi revizorjevo poročilo, priporočila in predloge, specialistična korespondenca.

Značilnosti vsebine

V dokumentaciji mora specialist upoštevati informacije o:

1. Preverjanje razporeda.
2. Narava, čas in obseg izvedenih dejavnosti, njihovi rezultati.
3. Sklepi, ki so bili oblikovani na osnovi prejetih in analiziranih gradiv.

Dokumenti morajo predstavljati utemeljitev za vse ključne točke, na katere bo izraženo končno mnenje.

Ponudbe

Vsebina in oblika dokumentacije določata:

1. Narava naloge.
2. Zahteve, ki jih mora sklenitev ustrezati.
3. Značilnosti in narava dejavnosti subjekta, ki se pregleda.
4. Uporaba kontrolnih tehnik in metod med izvajanjem revizije.

Delovni dokumenti so last revizijskega podjetja. Z njo ima pravico sprejeti kakršne koli ukrepe, če ne nasprotujejo zakonodaji, drugim normativom in poklicni etiki. Nekateri dokumenti ali izpiski iz njih se lahko predložijo pregledanemu podjetju. Vendar ne morejo nadomestiti računovodskih evidenc.

Skladiščenje

Dokončanje revizije mora biti dokumentacija dostavljena arhivu revizijske družbe. Papirji so zlepljeni skupaj, zloženi v mape, ki so bile vstavljene za vsak pregled ločeno. V delovni dokumentaciji, ki jo vsebujejo datoteke "stalna in aktualna dokumentacija", so strani oštevilčene in na posebnih listih je navedena njihova številka. Prispevki rednih strank se hranijo v enem nizu. Dokumenti v takih mapah so razporejeni v kronološkem vrstnem redu. Datoteke "posebnih" in "trajnih" datotek se lahko prenesejo iz enega leta v drugega. Vodilni specialist ali drugi podrejeni revizorji morajo v dokumentih nujno upoštevati spremembe, če so se zgodile, datum popravkov. Evidence potrjujejo podpisi. Ohranjanje dokumentov, registracija, prenos v arhiv zagotavlja vodilni strokovnjak, odgovoren za določeno preverjanje.

Napredno

Identifikacijski parametri morajo biti navzoči v vsakem dokumentu. Zlasti se nanašajo na ime pregledane osebe, obdobje preverjanja in tako naprej. Poleg tega je treba v dokumente vključiti identifikacijske liste in navzkrižne reference. To omogoča hitrejše izbiranje v datoteke. Na koncu vsake mape je označeno polno ime. odgovornega častnika in njegovega podpisa. Dokumentacijo lahko shranite na papirju ali elektronskem mediju, pa tudi na fotografskem filmu. Obdobje vzdrževanja dokumentov, ki so bili izročeni v arhivu, ne manj kot pet let.