Nadzor gotovinskega poslovanja banke. Pregled sistemov upravljanja denarnih sredstev

Blagajniški register je ogromen davčni in računovodski sektor, urejen z različnimi predpisi in obsežnimi kodeksi ravnanja. Upoštevati jih morajo vse organizacije in posamezni podjetniki, ki poravnajo račune z nasprotnimi strankami z uporabo gotovine. Ker na tem področju računovodstva pogosto obstajajo različne vrste mahinacij, se vsako leto kontrola gotovinskega poslovanja vse bolj zapleta, poostri in posodobi. Ta članek obravnava vlogo blagajnika na podjetju, pravila poslovanja ter metode in sisteme nadzora nad poslovanjem.

Vloga gotovine v organizacijah in bankah

Blagajna podjetja je potrebna za organizacije, ki sprejmejo in izdajajo denar v gotovini. Namen teh operacij je lahko: izdaja plač zaposlenih, potni stroški, stroški vzdrževanja pisarne, sprejemanje plačil od strank, poravnava z dobavitelji. Vse te ukrepe je treba izvesti prek blagajne. Nadzor gotovinskega poslovanja je zaupan Davčni službi.

Kadar se v običajnem rutinskem dialogu uporablja beseda "cash", se sam kazalec pojavlja pred očmi. Pravzaprav v organizacijah ni le tehnologija nadzora. Blagajna fizične ali pravne osebe - je celoten sistem, ki vključuje opremljeno blagajniško delovno mesto programske opreme, slušalk, razpoložljivost poročanje o skladnosti z mejnimi vrednostmi in pravila za zbiranje. Prav tako je treba ustrezno okrasiti strokovnjaka, ki dela na tej lokaciji.

Pravila za opremo prostorov

Nadzor nad gotovinskimi transakcijami se začne z zahtevami, naloženimi v prostorih, v katerih se nahaja blagajna. Brez ustrezne opreme in opreme, ki jih zahtevajo pravila in predpisi Centralne banke, blagajna ne bi smela delovati. Seveda niso vse organizacije skladne s predpisi. Takšen pristop lahko po eni strani povzroči globe, drugič pa je za denar denar in delavec, ki je zanje finančno odgovoren. Bančne organizacije morajo brezpogojno izpolnjevati vse zahteve, v nasprotnem primeru se jim lahko odvzame licenca. Spodaj so splošne zahteve za opremljanje blagajne:

• Prisotnost samo enih vrat, ki se zapirajo od znotraj. Zaklep vrat mora biti zanesljiv, v nekaterih primerih uporabiti vijake in vijake za zapah, kot tudi žabice, tako da ni mogoče zlomiti vrat od zunaj.
• V sobi je okno za stik s strankami, sprejemanje in izdajanje gotovine. Okno mora biti tudi tesno zaprto in opremljeno z zapornico. Mimogrede, velikost vrat in okna je jasno urejena. Dovoljeno je odstopanje od ugotovljenih velikosti, če ima podjetje varnostno enoto.
• Prostor mora biti opremljen s kovinskimi omarami. Pripomočki morajo biti pritrjeni na nosilne konstrukcije stavbe, tako da jih ni mogoče odstraniti skupaj z notranjimi detajli, na katere so pritrjeni. Ob koncu delovnega dne so omare zaprte in zaprte.
• Prezračevanje in okna morajo biti varno zaprti in opremljeni s kovinskimi rešetkami.
• V sobi naj bi obstajala dva gasilna aparata.
• Blagajniški register mora biti zaščiten s signalnim sistemom, ki signalizira različne varnostne kroge na lokalno policijsko postajo ali varnostno organizacijo.

Kako delati z blagajno

Nadzor gotovinskega poslovanja pomeni določen del dela. Ob prihodu na delovnem mestu, je primarna odgovornost za preverjanje blagajno na neoporečnost pečatov in varne zaboje, pa tudi pregleda, ali obstajajo znaki nedovoljenimi posegi in nepooblaščenim dostopom do prostorov. Če ne najdete alarmnih znakov, lahko začnete delati. Če obstajajo znaki druge osebe prisotnosti, morate takoj poklicati policijo in zagotoviti integriteto potovanja osebja dokumentov, opreme in pohištva, ki se nahaja v denarnem prostoru. Preverite, ali je pogrešan iz scene lahko prisoten samo policist. Na njih se razloži vsebina varnega. Po pregledu prostorov je dejanje sestavljeno v štirih izvodih: ena je za policijo, druga za zavarovalnico, tretja za družbo sama. Četrti izvod je potreben, če obstaja nadrejena matična organizacija.

Dostop do prostora, v katerem se nahaja blagajniški register, bi moral biti le blagajnik, ki se izvaja za vse zahteve centralne banke in TCRF ter šefi. Tipke, namenjene nadrejenim, je treba zapečatiti in shraniti na varnem mestu. V blagajni ne smejo biti osebne blagajne. Obstaja samo tisto, kar pripada poslovni organizaciji.

Obstajajo tudi zahteve glede zneska gotovine, ki se lahko hrani v denarnem oddelku organizacije. Vnaprej je treba izračunati in dokumentirati mejno vrednost dokumentarnega sklada, nad katero ne bi smelo biti gotovine ob koncu delovnega dne. Za ohranitev omejitve se izvaja posebna operacija - zbiranje, kar pomeni, da specializirani transport z zanesljivo zaščito prenaša denar v banko. Majhne podružnice banke zbirajo sredstva v glavne skladiščne prostore, organizacije pa v banko, s katero imajo sklenjeno pogodbo o podpori. Kršena je omejitev gotovine le za tri dni, ko se plača zaposlenim v organizaciji.

Postopek izdaje sredstev iz blagajne

Nadzor gotovinskega poslovanja banke in organizacij temelji na jasnem postopku za določitev vseh dejanj z gotovino. Vse operacije so ustrezno dokumentirane in se odražajo v različnih vrstah poslovnega računovodstva.

Sistem upravljanja denarnih sredstev vključuje odraz vseh manipulacij z uporabo gotovine dohodna in odhodna denarna naročila, predplačila, čeke in potrdila o porabljenih denarnih sredstvih, izdanih v poročilu. Vse transakcije se evidentirajo v blagajni. Ob koncu delovnega dne se pripravi poročilo s priloženimi fiskalnimi davčnimi pregledi, natisnjenimi iz blagajne.

Vse postopke za izdajo sredstev morajo biti podprti z gotovinskimi nalogi s podpisom osebe, ki ji je bila izdana. V računovodskem programu je namen izdaje zajet v pripombah. Predplačila in plačila po poročilu morajo biti potrjena s pregledi, potrdili o opravljenem delu ali prejetimi storitvami. Izdajo plač se potrdi tudi z garancijo za plačilo na glavi in ​​izjavo o izplačilih.

Nadzor transakcij z gotovino in poravnavo kategorično prepoveduje izdajo sredstev, namenjenih eni osebi, proti podpisu drugega.

Pravila dela blagajnika

Računovodstvo in kontrola gotovinskih transakcij se najprej in predvsem dodeljuje strokovnjaku, ki se imenuje "blagajna". V organizacijah z majhnim osebjem lahko svojo vlogo opravljajo naslednji uradniki:

• Glavni računovodja.
• Računovodja določenega spletnega mesta.
• Vsak zaposleni s posebnimi znanji in spretnostmi.

Obvezni pogoj za vse uradnike, ki opravljajo funkcije blagajnika (celo s krajšim delovnim časom), je pogodba o polni odgovornosti. Če se odloči, da denarnega delavca postane vodja ali računovodja, mora biti nenehno ista oseba. Če gre na bolniški dopust ali dopust, ga nadomesti drug zaposleni, naveden v vrstnem redu vodje, in tudi podpisal novo pogodbo o odgovornosti. Poleg tega je treba pripraviti akt sprejemanja in prenosa materialnih vrednosti. V procesu sestavljanja se šteje denar, stanje tehnologije se preverja in vsi dokumenti prisotni v prisotnosti komisije. Komisija je skupina ljudi z vsaj tremi ljudmi. Najpogosteje vključuje glavnega računovodjo in vodstvo. Dejanje je v treh izvodih.

Ob registraciji blagajne, v servisni banki organizacije ali sedeža banke, se vzame vzorec njegovega podpisa. Ona mora stati na vseh dokumentih o delu gotovinske službe.

Prosilec, ki trdi, da je blagajna, je treba skrbno preveriti pred prijavo za delo zaradi prisotnosti neprijetnih precedensov pri delu. Njegovi dokumenti in fotografije so poslani varnostni službi ali zahtevajo informacije od organov pregona. Zdaj je internet v tem primeru dober asistent za delodajalca. Obstaja veliko zbirk podatkov, v katerih organizacije delijo informacije o odpuščenih zaposlenih, ki so storili nezakonita dejanja na delovnem mestu.

Za delo z blagajno ne priporočamo ljudem, ki imajo alkohol in zasvojenost z drogami, predhodne obsodbe, kršitelje javnega reda in različne duševne bolezni.

Kontrola registracije gotovinskih poslov

Pravilnost registracije in razpoložljivosti vseh dokumentov je absolutna zahteva Centralne banke, banke za servisiranje, davčne službe in drugih nadzornih organov. Finančni nadzor nad gotovinskimi transakcijami se lahko izvaja izven razporeda, z opozorilom, z odvzemom dokumentacije in denarne tehnologije. Mnoge organizacije, zlasti finančne strukture, opravljajo načrtovano notranjo revizijo blagajne. V tem primeru je šlo za provizijo, sestavljen iz lastne pristojnosti na tem področju zaposlenih, ali zaposlujejo posebno revizijsko družbo, ki se poklicno odvaja vse teste in izda poročilo o težavah, razlike v poslovanju s blagajni in dokumentacijo.

Začetek in druge vrste preskusov, lahko vpliva na pogodbo o zaposlitvi, obveznosti, osebne podatke zaposlenih, stanje denarnih dokumentov, pravilnost in pravilnost svojega ravnanja, davčni spomin na blagajno, opreme in naprav v pisarni blagajni je odraz transakcij, njihova veljavnost v računovodstvu, poslovno in davčno računovodstvo.

Oprema blagajne

Na seznam opreme za gotovinsko kontrolo je specializirana blagajna. To ni mogoče kupiti v običajnih prodajalnah strojne opreme. Za razliko od tiskalnika, faksa, štetja in druge pisarniške opreme lahko CMC prodamo samo organizacijam, ki so prejele posebno licenco za to. Te iste organizacije praviloma služijo kontrolnim računalnikom. Vsaka blagajna mora biti registrirana pri davčnem inšpektoratu. Posebna pomnilniška naprava trajno zabeleži vse operacije, ki jih blagajna opravi z napravo. Nadalje se te navedbe prenesejo na davčno službo za uskladitev s predloženimi poročili družb. Vse razčlenitve, popravila, odpisi blagajne je treba tudi pri davčnem pregledu obvestiti.

Delo z blagajno zahtevajo vsi pravni subjekti (podjetja), kar vodi prejemu denarja od strank. Iz uporabe CMC se lahko sprosti le posamezen podjetnik. Imajo pravico, da ročno vodijo čeke in s svojo pečatom zagotovijo njihovo pristnost. Toda takšno olajšanje ne deluje za vse podjetnike. Nekatere dejavnosti zahtevajo samo uporabo POS.

Nadzor gotovinskega poslovanja

Poleg preverjanja zunanjih storitev je potreben tudi notranji pregled. Pravila denarnega upravljanja določajo naslednji načrt načrtovanih inšpekcijskih pregledov: pred predložitvijo letnega poročila pred predložitvijo četrtletnih poročil se v primerih, ko se materialno odgovorna oseba, ki je delala s to blagajnico, spreminja. Nadzira se tudi upravljanje z denarjem in gotovinsko poslovanje, če je bil osumljenec zaposlenega nepošten, so bila ugotovljena dejstva o poneverbi ali goljufiji, znesek denarja ne ustreza temu, kar se odraža v dokumentih.

Upravljanje nekaterih organizacij se drži politike pogostih nenačrtovanih inšpekcijskih pregledov, tako da zaposleni ne bi bili v skušnjavi izkoristiti svojega uradnega položaja in tesnega stika z gotovino. Za vsak ček se imenuje posebna komisija, vsakokrat sestavljena iz različnih ljudi, ki niso povezani z oblikovanjem vsebine blagajne. Sestava komisije je določena v aktu preverjanja. Pogosto sama proces spremlja video snemanje.

Značilnosti bank denarnih operacij

Sistem upravljanja denarnih sredstev bančne operacije pomeni bolj zapleteno konfiguracijo. V vejah finančnih organizacij obstaja več ravni preverjanja, ki jih izvajajo različni strokovnjaki. Ker denar poteka preko banke veliko več kot v navadnih organizacijah, so zapletenost in povečane zahteve za nadzorni sistem v celoti utemeljene. Kljub dejstvu, da se vsako leto vsi posli v bankah poskušajo avtomatizirati, potrebujejo vsaj dva zaposlenega, ki so odgovorni za pravilnost transakcij: blagajnika in blagajnika. Prva opravlja operacije med delovnim dnem, druga izdaja predplačni znesek, zbira in izračuna stanja, izpolni denarno dokumentacijo, zbira sredstva nad mejo blagajne in dnevno izvaja nadzor na primarni ravni.

Denarni nadzor in drugi sistemi upravljanja denarnih sredstev

Vse bolj se nadzor nad ravnanjem z gotovinskimi transakcijami izvaja z najnovejšo tehnologijo. Pomen teh je video posnetek dejanj blagajnika, stranke, pa tudi podatke iz fiskalnega pomnilnika opreme blagajne. Ti podatki vam omogočajo, da dokažejo nezakonita dejanja, goljufije, krajo in druge goljufije. Na sodišču bo ta videoposnetek nesporen dokaz, saj je že nemogoče spremeniti kombinirane indikacije dveh virov.

Cash Control je sistem upravljanja denarnih sredstev, sestavljen iz blagajne, barvnih video kamer visoke ločljivosti, video strežnika, programa, ki sinhronizira posnetke s kazalcem besedila blagajne ter oddaljeno delovno postajo za varnostnika. V tem trenutku je veliko podobnih sistemov. Vsi so zasnovani na enakem načinu dela, ki ima razlike v funkcionalnosti, stroških, razvoju in načinih povezovanja in analize. Med njimi je mogoče razlikovati naslednje sisteme spremljanja:

• DIT-POS - cena je odvisna od nastavitev strežnika, povezuje do 16 blagajn, integrirano shranjuje video in besedilne informacije.
• POS-inšpektor je ruski razvoj, stroški okoli 6000 rubljev, ima funkcijo iskanja transakcij s parametri preverjanja.
• POS-intellect je tudi ruski razvoj, razlikuje se od možnosti integracije z različnimi sistemi trgovanja, besedilo na videu ni samo nadgrajeno, ampak programska oprema je integrirana, iskanje fragmentov videoposnetkov je avtomatsko.
• CHEKV je še en ruski razvoj z zmožnostjo povezovanja z gotovinskimi in trgovinskimi sistemi z univerzalnim sistemom za snemanje video posnetkov, programsko integracijo besedila in videa, z zmožnostjo analize podatkov strojne opreme in samodejnega iskanja fragmentov.