Postopek za izvedbo gotovinskih transakcij

Morda ni takšnih podjetij, ki bi med izvajanjem svojih dejavnosti lahko imeli takšen pojem kot "gotovinsko poslovanje". Naj bo poravnava s stranko, plačilo plače zaposlene in druge stroške, na primer plačilo službenih potovanj ali gospodarske potrebe - vse to je daleč od popoln seznam tistih delovnih trenutkov, v katerih je potrebno strogo upoštevati vrstni red opravljanja gotovinskih transakcij.

Toda kakšen je ta koncept - "gotovinske operacije"? In kakšen je njihov nauk?

Treba jih je razumeti kot sprejem in shranjevanje ter uporabo denarja in denarnih dokumentov.

Za obračunavanje gotovinskih transakcij obstajajo številne zahteve, ki so naslednje:

• Dokumenti, ki odražajo gibanje denarnih in denarnih dokumentov, morajo biti pravilno in pravočasno izdani.
• Nadzor nad namenom uporabe sredstev in njihove varnosti.
• Skladnost z gotovino, plačilno-plačilna disciplina.

Vsako podjetje, ki ima svoj blagajni register, mora pridobiti blagajna, ki se nahaja v blagajni v enem izvodu. Poleg tega naj bi bila navojna, oštevilčena in natisnjena. Knjiga je potrjena s podpisom vodje podjetja in glavnega računovodjo.

V tej knjigi je blagajna vsak dan zapisana razpoložljiva denarna sredstva, ki jih ima blagajna na začetku dneva, njihovo gibanje (prihod, odhodek) v celotnem dnevnem obdobju in stanje na začetku naslednjega. Vsak zapis mora biti izdelan v dveh izvodih, od katerih bo eden ostal v sami knjigi in drugi mora biti prenesen na računovodski oddelek, ki bo služil kot poročilo za blagajnika.

Popravki v gotovinska dokumentacija so nedopustne.

Za izvedbo sintetičnega računovodstva gotovinskih transakcij je namenjena uporaba glavne aktivni račun 50 "Blagajna", kjer bodo vrednosti začetnega in končnega stanja odražale razpoložljivost sredstev na začetku in koncu celotnega obdobja poročanja. Obremenitev tega račun služi kot kazalec dohodka, in kredit, nasprotno, spremlja tok denarja.

Odgovornost za postopek opravljanja gotovinskih transakcij spada na ramena vodje podjetja. V skladu z zakonodajo Ruske federacije, osebe, ki kršijo denarna disciplina, mora biti kaznovan.

Danes je v povezavi s splošno razširjenostjo računalniških sistemov postalo mogoče ohraniti elektronsko blagajno, kar močno olajšuje delo blagajnika. Vendar je v takih delovnih pogojih redno preverjanje programske opreme sredstev, ki zagotavljajo obdelavo gotovinskih dokumentov.

Sodobne spremembe so se ne samo v tehnični smeri gotovinskega poslovanja, ampak so se dotaknile tudi samega njihovega ravnanja.

Septembra 1993 je upravni odbor centralne banke Ruske federacije potrdil odločitev, v kateri je bil sprejet postopek za izvedbo gotovinskih transakcij40, ki je poleg splošnih določb vseboval tudi:

• Smernice za prejem in izdajo gotovine v denarju, pa tudi postopek izdaje gotovinskih dokumentov.
• Smernice za upravljanje denarnih knjig in skladiščenje denarja.
• Pravila za vodenje revizijska denarna sredstva, in tudi spoštovanje nadzora nad denarno disciplino.

Poleg tega ima dokument štiri aplikacije:

1. Opis znakov in pravil, katerih namen je določiti plačilo denarne note (bančne kartice) in kovanca Banke Rusije.
2. Vodnik za prevoz in skladiščenje denarja
3. Tehnična krepitev gotovinskih pisarn v podjetjih in opremljanje z alarmom. Zahteve za tehnično varnost.
4. Oblika oblikovanja akta o opravljanju revizije pri blagajni.

Skoraj devetnajst let vrstni red denarnih transakcij je bil podoben sklop pravil in je bila odpovedana kot letos izgubo regulacije moči v januarju z uveljavitvijo Uredbe № 373-P.

Če primerjamo ta in druge normativne dokumente, je mogoče opozoriti, da ima v novi različici pozitivne spremembe. Vendar so nekatera vprašanja ostala nerešena.

Skratka, tisti, ki se neposredno ukvarjajo s postopkom opravljanja gotovinskih transakcij zaradi poklicnih dejavnosti ali zaradi drugih razlogov, ne bodo odvečni. Pozicije št. 373-P se natančno preučijo.