Kako pravilno voditi blagajno. Knjigarna: vzorec zapolnitve

V skladu z domačo zakonodajo morajo vse organizacije hraniti brezplačno financiranje v banki. Hkrati večino plačil izvede pravna oseba med seboj v negotovinski obliki. Pri denarnem prometu je blagajna, zaposlenega, ki bo delal z njim, in knjigo, v kateri bodo zabeležene transakcije. Nato si podrobneje ogledamo značilnosti izpolnjevanja dokumentacije.

Knjigarna: zakaj je potrebno in kako to voditi?

Kot kaže praksa, se v večini organizacij promet v denarju izvaja v negotovinski obliki. Vendar pa to ne pomeni, da se denarna sredstva v dejavnostih teh družb ne uporabljajo. Če obstaja vsaj majhen odstotek transakcij, sklenjenih z uporabo bankovcev, mora podjetje imeti gotovinsko knjigo. Kako obdržati to revijo? Kdo bi moral prispevati k njej? Ta vprašanja zadevajo številne podjetnike. Treba je opozoriti, da po zakonu, od leta 2014, podjetja, ki imajo računovodski dnevnik prihodkov in odhodkov, ne sme izdajati naročil za transakcije z gotovino. Skladno s tem morda ne bodo vodili knjigovodstvo, katerega vzorec polnjenja bo opisan v nadaljevanju. Kljub temu pa ga nekateri podjetniki še naprej uporabljajo. Vendar pa ga mnoge organizacije nepravilno izvajajo. Da bi se izognili težavam z davčnim inšpekcijskim pregledom, sankcijami in drugimi kaznimi, bodite pozorni na dejavnosti, ki se izvajajo in vedo, kako pravilno voditi blagajno.

Normativna osnova

Pred začetkom veljavnosti novih priporočil za evidentiranje gotovinskih transakcij v zakonodaji ni bilo nobene neposredne navedbe, da morajo vsi podjetniki imeti blagajno. Tudi vzorčni poln ni bil nameščen. V praksi arbitražnih sodišč so bili primeri, ko je bila odločitev sprejeta v korist podjetnikov, ki niso upoštevali gotovinskih transakcij v reviji. Od leta 2012 je bil sprejet zaporedje polnjenja blagajne. V navodilu je predpisan obvezni obstoj časopisa o transakcijah za vse podjetnike, ne glede na to, kateri sistem obdavčitve uporabljajo, če opravljajo transakcije z gotovino. Za nepravilno pripravo dokumentacije in drugih kršitev računovodske discipline, ki bo razkrita med inšpekcijskim pregledom, se lahko organizacija kaznuje v obliki globe.

Značilnosti dokumenta

Preden poveste, kako opraviti pravilen blagajniški zapis, morate pojasniti, kaj je. Iz zgornjih informacij je jasno, da je to posebna revija za evidentiranje vseh transakcij z gotovino. Poleg tega je gotovinska knjiga vključena v seznam računovodskih izkazov. Odločba Državnega statističnega odbora je potrdila obliko računovodskega dnevnika. Imenuje se KO-4. Pravilni postopek za izpolnjevanje blagajne določi ustrezna uredba. Uredbo je odobrila centralna banka v letu 2011. Znanje o pravilnem vodenju blagajne je zelo pomembno, saj je nadzor nad inšpekcijskimi pregledi pogosto dovolj. Za vsako leto se pripravi nov dokument.

Vzorec izpolnjevanja in vodenja blagajne: glavne določbe

Dokument je sestavljen iz 50 ali 100 strani. Kar se tiče vprašanja, ko je potrebno vzdrževati blagajniško knjigo, se v skladu z zakonom ugotovi, da je revija sestavljena od začetka leta in s povečanjem. Obdobje veljavnosti dokumenta je na naslovni strani. Če se je revija končala pred koncem leta, se pripravlja nova. Zapisi se ne prekinjajo in ohranjajo kronološki red. Na naslovna stran Novi časopis označuje datum začetka in konca njene sestave. V tem primeru bo enostavno določiti zaporedje dokumentov. Podjetje praviloma pridobi že pripravljeno blagajno, natisnjeno v tiskarni, z vlečenimi stolpci in grafi. Dokument lahko v elektronski obliki (kako pravilno voditi knjigo knjig v tej obliki, bo opisan spodaj). Vse strani so takoj oštevilčene v celotni reviji. Skupno število listov je na koncu (na zadnji strani). Navedeni znesek potrjujejo podpisi šefa in odgovorne osebe. Zaščitena knjiga je zatesnjena z voskom ali mastno tesnilo.

Odgovorna oseba

Na podjetju je odgovoren delavec, ki ima denarno knjigo. Kako obdržati to revijo je navedena v ustreznih priporočilih, ki jih mora zaposleni vedeti. Ta zaposleni opravlja gotovinske transakcije in vnese informacije o njih v dokument. Dokončan list je overjen s podpisom. To pomeni, da delavec prevzame vso odgovornost za opravljeno poslovanje in informacije, ki jih vnese vase. Ob koncu delovnega dne zaposleni prenese stanje denarnih sredstev na računovodsko službo. Skupaj z njo se prenaša vsa dokumentacija - primarni plačilni nalog. Dokončan knjigovodski list podpiše tudi prejemni računovodja. Če slednji ni v podjetju, ga podpiše glava. Ta postopek se izvaja dnevno. Za izvedbo gotovinskega poslovanja mora odgovorni uradnik, ki ga je pooblastil vodja, s podpisom seznaniti s svojimi dolžnostmi, pravicami in odgovornostmi. Če govorimo o tem, kako obdržati blagajniško knjigo PI, potem je proces sam po sebi podoben tistemu, ki se izvaja v organizaciji. Vendar posameznemu podjetniku ni vedno zagotovljeno osebje zaposlenih, zlasti pa ni nujno odgovorna oseba za provizijo in evidentiranje gotovinskih transakcij. Če PI deluje sam, potem opravi sprejem in porabo sredstev. V skladu s tem se logira in podpiše zaključene strani. Tisti, ki ne vedo, kako pravilno hraniti blagajno knjigo, nasvet računovodji, predstavljeni spodaj, vam bodo pomagali, da se usmerite v zahteve.

Cover list

Ta stran mora vsebovati naslednje podatke:

1. Za pravno osebo - polno ime organizacije, za podjetnika - podjetnika, ime enote (če je podružnica).
2. Trajanje dnevnika. To je lahko leto ali določen datum, če je več dokumentov.
3. OKPO.

V dokumentu

Ko govorimo o tem, kako pravilno izdati blagajniško knjigo, je treba opozoriti, da se vnosi, tako potrošni kot dohodni, vnesejo na eno stran. Ob koncu dneva se saldo zmanjša, rezultat pa se povzame. Pri izvedenih operacijah se pripravi poročilo. Vsak list knjige je sestavljen iz dveh delov z odcepno črto. Prva polovica je stran revije, v kateri so vnesene informacije o operacijah. Na drugem delu, blagajno poročilo. List lahko zavrtite vzdolž linije ločitve in vodite evidenco pod karbonskim papirjem. Ko vnesete podatke, je list izrezan. Prvi del strani je treba vložiti. Poročilo spremljajo dokumenti, ki potrjujejo vodenje operacij (ti dokumenti se imenujejo "primarni"). Na primer, je lahko izvleček iz naročila, naloga za nakazilo v blagajni, prošnja za predujem, pooblastilo itd.

Vnos informacij v polja

Datum predložitve informacij je treba navesti na vrhu strani. Polnjenje lista se začne s stolpcem, na katerem je označena ravnovesje na začetku premika. Tu se doda znesek, ki se prenese s konca prejšnje strani. Nato vnesemo številko naročila za plačilni nalog. Označena je v stolpcu "Številka dokumenta". Naslednja vrstica ustreza tistemu, ki mu je izdan ali od katerega je bil prejet ta dokument. Če gre za fizično osebo, se vnese ime, če je pravna oseba ime organizacije. V naslednjem stolpcu navedite številko ustreznega računa ali podračuna. Vnesite podatke, ki označujejo način prevzema ali izdatke v denarju. Na primer, p / c - cc. 51, plača - sč. 70, kupci in kupci - sč. 62. Opozoriti je treba, da te vrstice niso izpolnjene posamezni podjetniki.Naslednji so stolpci »Izdatki« in »župnija«. Sestavljali so zneske v rublejih. Kopecke po decimalni vejici. Na primer, znesek izdanih sredstev je naslednji: 129.05 str. Vsaka operacija se določi takoj po proviziji. Zapisi se izvajajo le na podlagi primarnih dokumentov. Stolpec "Prenos" vsebuje podatke o znesku transakcij v prejšnjih vrsticah. Na koncu morate izračunati skupni rezultat. Vnese se v stolpec »Rezultat za dan«. Rezultat se izračuna ločeno za prejet denar in denar. Potem se zabeleži "Balance". Treba je dodati vse gotovino, ki je prišla in ostala od prejšnjega dne. Od tega zneska se sredstva umaknejo. Številka, zapisana v knjigi, mora sovpadati z dejanskim stanjem gotovine v blagajni. Te linije, ki ostanejo brezplačne, je treba prečrtati. To je potrebno, da nihče ne more vnesti praznih stolpcev. To storite s črko Z. Imena blagajnika in računovodja sta navedena na koncu strani. Poleg tega je navedeno število plačanih in plačilnih nalogov, sestavljenih za ta dan. Če dan ni bil opravljen nobenih gotovinskih transakcij, je stran prazna. V tem primeru se razpoložljiva bilanca ob koncu dneva brez prilagoditev prenese na drugo.

Elektronska različica

Vseprisotna uvedba računalniških tehnologij ni zaobšla blagajne. Elektronska različica revije olajša delo osebja. Za vodenje knjige uporabljamo poseben program. Prikaže dnevnik na zaslonu računalnika. Grafi se izpolnijo na enak način, kot je opisano zgoraj. Vsak dan odgovorni delavec vnese potrebne informacije in na koncu preklopa natisne list. V papirni različici naj bi obstajala dva dela: samo poročilo in prispevna polovica. Blagajna podpiše stran. Če ima zaposleni elektronski podpis, ga lahko uporabite kot običajno. Vsaka takšna stran je oštevilčena. Ob koncu leta se knjiga oblikuje iz natisnjenih listov. Na zadnji strani je prikazano skupno število vložkov. Potrjujejo ga podpisi in pečat podjetja. E-knjigo je mogoče zbrati enkrat četrtletje in ne eno leto. Poročila in priložena dokumentacija se pošljejo finančnemu oddelku.

Prihodki in odhodki

Prejem denarnih sredstev dokumentira gotovinski prejemek. Potrdilo - njegov snemljiv del - je treba vložiti v bančni izpisek. Operacije za upokojitev sredstev se izdajo, enega ali več naročil za porabo. Ko se denar prenese na banko, se zaposlenemu izda potrdilo o prejemu in naročilo. Prvi je vložen na checkout, in drugi - na izjavo.

Popravki v reviji

V primeru, da je bila knjigi dovoljena pisarna, ki nima pomembnega vpliva na poročanje, jo je mogoče popraviti. Izločanje listov iz revije je strogo prepovedano. To ni dovoljena uporaba dotik, marker, obrišite rezilo, radirke in druge podobne manipulacije. Če zdrs ne vključuje spremembe v bilancah katerega koli obdobja, potem popraviti je, kot sledi: previdno prečrta napačne vnos je postavljena ob desni strani. Popravki morajo biti zagotovo potrjeni s podpisi. Blagajnik in računovodja morajo podpisati račun. Če je na strani več popravkov, mora biti vsak od njih potrjen. Če pride do resne napake, blagajna pripravi izjavo, naslovljeno na glavnega računovodjo. Vodja podjetja gre za komisijo, ki bo odgovorna za popravke. Po napaki se pripravi računovodsko potrdilo. Opisuje naravo netočnosti in način popravljanja.

Preverjanje discipline poročanja

Pravilnost vodenja blagajne je pod nadzorom bančne organizacije, ki skrbi za račun družbe. Upravljavec bo obveščen o tem, da bo pregled opravljen. Kot je za oceno banke bo treba zagotoviti z nepovezanimi listi, popolnoma opremljeno, poroča blagajna, skupaj s pripadajočo dokumentacijo in da papir, če bi denar dal v okviru poročila. V primeru, da bo revizija vplivala na tekoče leto, revija ni potrebna, da bi jo šivali (to se naredi ob koncu leta). Po zaključku kontrolnih dejavnosti bo knjiga vrnjena podjetju. V tem primeru bo pooblaščeni organ izdal akt o reviziji poročevalske discipline. Če dokument vsebuje pripombe, jih je treba odpraviti v roku, ki ga določi nadzorni organ. Tudi davčna kontrola lahko preveri pravilnost izpolnjevanja blagajne. Za kršitve, ugotovljene med nadzornimi ukrepi, se lahko uporabijo sankcije. Treba je dejal, da lahko inšpektor izreče globo za družbo, v primeru, da so bile napake odkrite v dveh mesecih od svojih predpostavk.