71 Račun. 71 račun

Na vsakem podjetju je občasno treba zagotoviti zaposlene delavce za različne namene, kot so:

• avans za potne stroške;

• predplačilo za upravne in gospodarske potrebe, nakup inventarja, rezervni deli, plačilo poštnine in gostinstvo, kot tudi vse vrste pristojbin.

Torej, se bomo razumeli, točno kdo je upravičen do sredstev na podlagi poročila, ki so razlogi za te potrebe, kako naj sestavijo dokumente in računovodske dejavnosti za izdajo denarja, ampak tudi kompetentno, da bi vnaprej poročilo o stroških, ki so nastali.

Odgovorne osebe - Kdo so oni?

Obstajajo primeri, ko neizkušen ali malomaren računovodja napiše predstavnik dobavitelja ali kupca znesek vsote denarja in ga razporedi na 71 računovodskih računov. V bistvu je to greh malih podjetij, ki verjamejo, da so na ta način odplačali posojilojemalcu ali plačali naročilo. To je huda kršitev zakonskih predpisov.

Odgovorne osebe so nujno zaposleni v podjetju. Poleg tega je izdaja denarja za poročilo pred sklenitvijo z zaposlenim v pogodbi o odgovornosti, ki določa njen ukrep in določa pravice in obveznosti strank.

Kroga materialno odgovornih in odgovornih oseb praviloma določi vodja in izda ustrezno naročilo, ki se letno posodablja. Obračunavanje računov za računovodske zneske odraža 71 računov.

Potni stroški

Odgovornih vsote denarja za potne stroške so podane v gotovini ali prenesti na kartico zaposlenega na podlagi pisne vloge upravljavca resolucije. Seveda, v tem primeru pogodba o odgovornosti ni bila potrebna, saj bi šel na službeni poti lahko vsak zaposleni v podjetju, in razlog za potovanje je posle upravljanja red in računovodske evidence, ki jih 71.

Podlaga za plačilo sredstev po poročilu

Takšno izročitev ureja veljavna zakonodaja, glavna pravila te operacije pa so:

• Prepovedano je izdajati dokumente za plačilo denarja za poročilo, če zaposleni ni poročal o prejetih zneskih;

• denar se izda na podlagi vloge, ki jo upravljavec potrdi z noto o znesku zneska in obdobju, za katerega je izdan;

• poročilo o nastalih stroških je sestavljeno in podpisano v 3 dneh po zaključku službenega potovanja ali po izteku roka, ki ga določi vodja.

Dokumentacija

Torej, ko so nastali stroški, ali ob prihodu iz poslovno potovanje delavec dolžan poročati v 3-dnevnem obdobju in oddajo obrazca računovodja obračun stroškov AO-1 z dokumenti, ki dokazujejo sposobnost preživetja izvaja porabo.

V vnaprejšnjem poročilu seštevki štejejo in rezultat je izhod:

• ni sredstev za denar, ker so bila porabljena vsa sredstva;

• obstaja ravnotežje, saj so odhodki manjši od načrtovanih;

• Prekoračitev izdanih sredstev, saj se porabijo v večjem znesku.

Saldo vrne blagajniku podjetja PKO, znesek prekoračitve pa se izda v rokah RKO. Vse računovodske dejavnosti za zneske poročanja odražajo 71 računovodskih evidenc.

V primeru neupoštevanja predpisov, ki jih določa zakonodaja, se znesek sredstev poročanja zadrži od plače ali se odraža kot pomanjkanje in se naknadno izterja s sodno odločbo.

Kako deluje račun

Obravnavani račun povzema informacije o poravnavi z zaposlenimi, ki uporabljajo sredstva, izdana v skladu s poročilom. Ti zneski so vključeni v bremenitev računa 71, ki ustreza gotovinskim računim, na primer 50 - "Blagajna". Dokumentirani zneski odhodkov bremenijo kredit iz računa 71 do bremenitve računov odhodkov, na primer 10 - "Materiali" itd.

Nepovratni zneski se bremenijo od kreditov računa 71 do bremenitve računa 94 - "Pomanjkljivosti". Kasneje se ti zneski bremenijo od posojila 94 do bremenitve račun 70. Če iz katerega koli razloga ni mogoče odbiti od plač, se bremeni račun 73 in se postavlja vprašanje, kako nadomestiti podjetju nastalo škodo.

Opozoriti je treba, da se analitično računovodstvo izvaja ločeno za vsakega zaposlenega z obveznim odbitkom mesečnih vsot. Mehanizirano računovodstvo s pomočjo programa "1C" vam omogoča, da ustvarite želeno dokument v zvezi z izdano ali odpisani, nastavite časovno obdobje ali določiti seznam podjetij, ki poročajo, vsi podatki v kombinaciji račun kartica 71. Podotchetnik mora tudi račun za vsak neplačani znesek znašal vnaprej poročilo v odmerjenem času . Analitika je združena v časopisni nalog za račun 71, ki je pripravljen ob koncu poročevalskega obdobja.

Računi

Vsako napredno poročilo računovodja obdeluje iz prenosa podatkov na račun 71. Objave, ki odražajo postopke za obračunavanje zneskov poročanja:

• Dtt 71 - K-t 50 - poročevalska vsota je izdana iz blagajne.

• Dtt 71 - K-t 51 - vsota je navedena v tekoči račun na kartici zaposlenega.

• Dt t 41 - K-t 71 - nakup blaga iz obračunskega zneska.

• Dt t 10 - K-t 71 - nakup materiala.

• Dt t 26 - K-t 71 - so odpisani splošni ekonomski stroški, Na primer, poštne storitve se plačujejo.

• Dt t 20 - K-t 71 - Potni stroški se odpisujejo.

• Dt t 50 - K-t 71 - preostanek odgovornega zneska je zaposlenec prispeval k blagajni.

• Dt 70 - K-t 71 - preostanek odgovornega zneska se zadrži iz plače zaposlenega.

• Dt t 94 - K-t 71 - delavec v določenem roku ni poročal o porabljenih stroških.

• Dot 73.2 - Kt - 71 - odbitek primanjkljaja od zaposlenega.

• D-t 91.2 - K-t 71 - pripis zneska pomanjkanja drugih stroškov, če je izterjava nemogoča.

Značilnosti računa št

Račun je aktiven-pasiven. Predvsem smo pogledal na tradicionalnih vknjižb v vrsti 71, če deluje kot aktiven, tj. E. se je obremenjen po prejemu denarja in je zaslužen za odpis stroškov. Kot je pasivno račun manj pogosto uporablja, vendar je takih primerov se zgodi.

Na primer, v blagajni ni denarja, zato morate iti na službeno potovanje, delavec pa se strinja, da bo osebno financiral z navedenim pogojem, da bodo na potovanju plačani potni stroški. V tem primeru se pripravi ožičenje postaje D-t 20-K-t 71.

V tem primeru so bili stroški pred njihovim plačilom, podjetje pa se je zavezalo, da jih bo povrnilo. V tem primeru je 71 računov pasivno.

Če je družba plačnik DDV

Če je podjetje je plačnik DDV in se kopiči znesek davka, plačanega za blago ali storitve, na račun 19 - »DDV«, potem je nakup materiala ali storitev, plačila iz manjših zneskih gotovine je potrebno, da odraža znesek napotitvi DDV Dt 19 - KT 71 - znesek davka, plačanega.

Razlog za odpis stroškov

Računovodja, ki sprejme akontacijsko poročilo, preveri spremne dokumente. To je lahko računov, račune in račune o nakupu nepremičnin, denarnih sredstev in prihodkov, ki potrjujejo plačilo različnih storitev, tj. Primary dokumentov E., ki so temeljna podlaga za razvrstitev odhodkov po 71.

Glavna zahteva za vodenje gospodarskega poslovanja v računovodstvu je pisna potrditev transakcije. Z drugimi besedami, stroški iz mora v vnaprej poročilu, utemeljena in potrjena s primarnimi računovodskih dokumentov, ustrezno urejeni, napolnjene s podrobnostmi, potrebnimi podpisi, pečatov in žigov. Stroški, ki jih dokumenti ali potrdila, nedokončanih dokumentov niso potrjeni, ni mogoče sprejeti in se odražajo v račun, vendar je polna neprijetne posledice. Takšen strošek bo plačal delavec iz žepa.

Zato mora odgovorna oseba pravočasno pristopiti k vprašanju izdaje predhodnega poročila, pravočasno zahtevati pravilno izpolnjene dokumente za nastale stroške.

Ukrepi računovodje

Računovodja, ki prejme predhodno poročilo obravnava aritmetične izračune, obstoj in oblikovanje dokazil, v posebnem delu omogoča beleženje stroškov odbojnih Uskladite 71 s potrditvijo objavo njegove slike. Potem piše o prejemu ali računa denarni nalog v višini razlike med neporavnanih in izplačanih zneskov, jo predajo na blagajni in zapre predhodno poročilo.

Kaj morate zapomniti, ko davčne revizije

Rok, za katerega odgovorna oseba prejme sredstva za poslovanje, ni določena z zakonom. Lahko ga določi vodja organizacije. Vendar pa to ne razlaga kot dolžnost direktorja. Pri določanju izraza mora delavec poročati o stroških v roku 3 dni po izteku roka. In če rok ni določen, potem tudi za dolgo časa, ki ne poroča o odgovornem znesku, ni mogoče kršiti. Zato, če družba ne določi podobnega roka, bodo nujno predložene trditve davčnih organov glede dolgoročne prisotnosti odgovornega zneska v njihovih rokah, čeprav jih ni mogoče šteti za utemeljene.

Z opredelitvijo takih primerov, davčni organi, ki jih razvrsti kot dobili posojilo brez obresti, ki zahteva, da določi višino materialne koristi, ki izhaja iz delavca, da se vključi v sestavi svojih dohodkov in da dohodnino.

Ta zahteva davčnih organov je nezakonita, saj pojem materialne koristi, ki ga je določil Art. 212 davčnega zakonika, ne vključuje zgoraj opisane situacije. V skladu z davčnim zakonikom je materialna korist prejeti dohodek:

• iz prihrankov obresti za uporabo sredstev kreditnih institucij;

• od pridobitve nepremičnin ali storitev po pogodbi s civilnim pravom;

• od nakupa delnic ali drugih vrednostnih papirjev.

Argumenti davčnih organov v tem primeru so nezakoniti, saj so posojila v kreditnih institucijah s pogodbo formalizirana, izdaja odgovornega zneska pa se izvede na podlagi vloge. Toda v interesu vodstva družbe - pravilno izdajati dokumente za izdajo sredstev v okviru poročila, da bi se izognili terjatvam inšpekcijskih organov.