Krediti za davek na nepremičnine pri nakupu stanovanja: pogoji, dokumenti, potrdilo o prejemu

Nakup stanovanja je drago podjetje. Mnogi državljani kupijo stanovanje v hipoteki. Država zagotavlja številne ukrepe za podporo Rusov, ki so pridobili premoženje v njihovi lasti. Eden od najbolj priljubljenih je možnost uporabe odbitnega davka na nepremičnine. Kakšne so značilnosti svojega oblikovanja? Kako velik je lahko izplačilo?

Bistvo ostankov

Kaj je odbitek davka na nepremičnine pri nakupu stanovanja? Državljani Ruske federacije, ki kupujejo stanovanjske nepremičnine na lastne stroške, imajo pravico vrniti 13% stroškov, povezanih s pridobitvijo stanovanj. Vendar pa je ta možnost dopustna samo, če državljan plača državni dohodninski dohodek, ki je enak 13% plače ali drugemu vir dohodka. Z ustreznimi odbitki in so bili del stroškov nakupa stanovanja. Tako se zadevna plačila imenujejo "davki".

Stroški za nadomestilo

Nakup stanovanja lahko spremljajo nekateri povezani stroški. Tako kot na primer nakup gradbenih materialov in zaključnih elementov za popravila, plačilo strokovnjakov ustreznega profila. Pravzaprav sta ti dve vrsti stroškov skupaj s tistimi, ki odražajo znesek, plačan za stanovanje, prav tako vključeni v odbitek davka.

V nekaterih primerih je mogoče pričakovati nadomestilo za stroške, povezane s pridobitvijo zemljišč za posamezno gradnjo. Odbitje davka na nepremičnine pri nakupu stanovanja se razteza tudi na stroške plačevanja obresti banki na hipoteko. Glavni znesek dolga je vključen v stroške stanovanj.

Pravica državljanov

S kakšnim davčnim odbitkom pri nakupu stanovanja smo se spoznali. Do te vrste nadomestila lahko uveljavljajo samo državljani, ki so fizične osebe? Da, je. Prejemniki nadomestila so samo fizične osebe. NDFL - edina vrsta davka, ki se upošteva pri izračunu ustreznih plačil. Na primer, povračilo DDV pri nakupu stanovanja v korist organizacije ni mogoče. Poleg tega mora biti stanovanje, na katerem se odvzame odbitek, na ozemlju Rusije. Upoštevajte tudi, da je pravica do vračila dohodnine samo davčnimi rezidenti Ruska federacija. To je tisti državljani, ki živijo v Rusiji več dni na leto kot v tujini. Če ima oseba status nerezidenta, je davek, ki ga plača, 30%.

Torej, vračilo DDV pri nakupu stanovanja in pripravo odbitka za državljane, ki večino svojega časa preživijo v tujini, je pravno nemogoče. Toda to je daleč od vseh zakonodajnih odtenkov glede uresničevanja pravic Rusov do ustreznega privilegija pri nakupu stanovanj. Upoštevajmo druge pomembne vidike. Na primer, tiste, ki se nanašajo na določitev velikosti odbitka, ki temelji na nedavnih spremembah Davčnega zakonika.

Znesek odbitkov in zakonodajnih odtenkov

Kako velik je lahko odbitek nepremičnine pri nakupu stanovanja? Za odgovor na to vprašanje je zelo pravilno, moramo preučiti nekaj odtenkov zakonodaje. Dejstvo je, da so do 01.01.2014 obstajale le pravila za izračun zneska odbitka, potem pa - nekoliko drugačne. Spremembe so povezane s prilagoditvijo določenih določb davčnega zakonika.

V okviru ustrezne zakonodajne reforme je bilo ugotovljeno, da bi lahko najvišji znesek odbitka znašal 13% zneska 2 milijona rubljev, porabljenih med pridobitvijo enega ali več nepremičninskih predmetov (vključno s popravili in zemljišči). Kar zadeva obresti na hipoteke, je največji donos na njih po reformi 13% od 3 milijonov rubljev, ki se izplačajo banki.

Kaj je bilo pred spremembami davčnega zakonika? Glavni znesek, ki odraža stroške stanovanj je bil isti - 2 milijona. Ampak, da bi dobil 13% od tega v celoti, to je 260 tisoč rubljev, je bilo mogoče za samo eno premoženje. Hkrati, če je bila cena stanovanja ali hiše manjše od 2 milijona, potem ni bilo mogoče dobiti 13% razlike med to številko in zakonodajnim maksimumom. Kar zadeva obresti, ni bilo nobenih omejitev glede zneska.

Kako se ti dve "režimi" nanašata, v okviru katerih je odbitek davka na nepremičnine urejen pri nakupu stanovanja? Ali ima zakon v tem primeru retroaktiven učinek? Vse je odvisno od tega, kdaj je oseba prvič oblikovala odbitek pri nakupu stanovanja.

Če je to storil, preden začnejo veljati spremembe davčnega zakonika o RF, se za njegov primer uporabljajo pravila, ki so veljala pred njegovimi reformami. To pomeni, da lahko vrne največ 13% 2 milijona rubljev od stroškov nakupa samo ene lastnine in popravila, če so enako temu znesku ali več. Vendar pa se bo lahko vrnil iz obresti, plačane na hipoteko, kolikor so "pripravljeni" - zgornja meja ni tukaj. Čeprav oseba pošlje plačilo za posojilo banki, lahko prejme odbitek, izračunan na podlagi ustreznih zneskov.

Če je oseba, ki prvič uporabi Zvezni davčni službi, da bi prišli do odbitka pri nakupu stanovanja po 01.01.2014 letu, je že v novem besedilu zakona se uporabljajo tudi za njegov primer. To pomeni, da ima pravico do odbitka 13% od 2 milijona - od nakupa enega ali več nepremičnin, od 3 milijonov - za hipotekarne obresti.

Tako je rok nakupa doma - pred reformo ali po njem - ni pomembno. Najpomembneje je, ko je oseba zaprosila za prvi odbitek. Zdaj, v resnici, kako to storiti v praksi - uporabite za zvezno davčno službo za ustrezno odškodnino.

Vrstni red zdravljenja po odbitku

Odbitje davka na nepremičnine pri nakupu stanovanja praviloma ni plačano hkrati. Odškodnina se izračuna enkrat letno - sorazmerno z vrednostjo dohodnine, ki jo je državljan plačal v zakladnici za davčno leto. Teoretično, seveda, polne velikosti vrnitev položaj del stroškov je možna, vendar le, če dohodninsko odbitki od plače ali drugega dohodka, ki je enaka ali preseglo 260 tisoč. Rubljev. Če je formaliziran davčni dobropis pri nakupu stanovanja v hipoteki in je vprašanje obresti, izračun zneskov, ki jih je treba vrniti, se izvaja na podobnem načelu - seštevek zneskov plačil za banko za leto.

Tako izračun zneska plača se izvaja na podlagi naslednjih kriterijev, če se uporabljajo za Zvezni davčni službi: Dodaj odbitkov po dohodnino in bančnih obresti za leto pred letom, v katerem je državljan postane FTS. Vračilo kupnine pri nakupu stanovanja je lahko vsak dan. Obstaja različica, ki jo je treba narediti pred 30. aprilom, vendar ni. Ta datum je rok, do katerega mora delodajalec FNS zagotoviti informacije o davkih, plačanih za svoje zaposlene. Za državljane v splošnem ni nobenih podobnih obveznosti. V zvezni davčni službi morate prinesti več dokumentov. Kateri?

Dokumenti

Najprej je to davčna napoved, sestavljena v obliki 3-NDFL. To lahko zahtevate v računovodskem oddelku družbe delodajalca. Obstaja še en podoben dokument - potrdilo o 2-NDFL, ki odraža plačo za leto. Prav tako je treba vlagati v splošni sklop dokumentov za pripravo odbitka.

Zvezna davčna služba potrebuje dokumente, ki potrjujejo pravico državljanov do stanovanj. Potrebovali boste tudi pogodbo o prodaji stanovanja ali dogovor o kapitalski udeležbi v gradbeništvu (če hiša še vedno gradimo). Če bo nova stavba naročena, bo potrebno tudi sprejetje in prenos končnega stanovanja. Čeprav nekateri strokovnjaki menijo, da Zvezna davčna služba ne bi smela zahtevati drugega dokumenta hkrati s prodajno pogodbo ali "delnico". Močno obenem je odvisna tudi politika posameznih teritorialnih oddelkov zvezne davčne službe.

Našteli smo dokumente, ki odražajo lastništvo stanovanja lastniku. Toda vračilo davka ob nakupu stanovanja je finančna transakcija. FTS bo zahteval predložitev plačilnih dokumentov, ki bodo odražali znesek izdatkov. To so lahko bančne izjave, prejemki, čeki, potrdila itd., V nekaterih primerih - potrdilo od prodajalca, da je prejel tak znesek. Če se pri nakupu stanovanja za hipoteko odtegne davčna olajšava, bo FTS zahteval posojilno pogodbo pri banki. Potrebovali boste tudi podatke, na katere bo FTS prenesel odbitek.

Ko ste pripravili vse te dokumente, morate vzeti potni list in obiskati teritorialno službo davčne službe. Tam bodo strokovnjaki zvezne davčne službe izdali izjavo, ki jo je treba izpolniti in priložiti preostalim vrednostnim papirjem. Del informacij, se lahko prenese na zveznega davčni službi preko portala "Gosuslugi.Ru", vendar je postopek elektronske interakcije z ministrom državljanov ni tako debugged - še vedno je treba uporabiti "nepovezanega" obisk strukturo. Ob predložitvi dokumentov je mogoče počakati, medtem ko se odbitek pri nakupu stanovanja prenese na navedene bančne rekvizite. Časovni okvir, v katerem mora FTS izvajati zadevno bančno transakcijo, ni več kot 3 mesece od datuma prejema vloge.

Alternativni scenarij

Obstaja še ena alternativa, s katero lahko pri nakupu stanovanja pripravite odbitek davka na nepremičnine. Rekli smo že, da ustrezna pravica izhaja iz državljana zaradi plačila dohodnine od plače in drugih dohodkov. Toda zakon dopušča nadomestilo za vračilo dohodnine od odbitka - da ne plača tega davka. To pomeni, da ga delodajalec preprosto ne bo držal, izračun plače. Če želite uporabiti ta mehanizem, se morate obrniti na zvezno davčno službo, zahtevati dokument tam, ki odraža pravico do odbitka in ga odnesite na knjigovodsko službo. Res je, da ga lahko vzamete samo enkrat na leto. In če oseba spremeni delovna mesta, potem ta operacija ne bo znova izvedena. Če pa je državljan zaposlen na več mestih, osebni dohodnine ni mogoče plačati vsakomur. Neplačevanje davka iz plače lahko traja, dokler vsota odbitka ne doseže 260 tisoč rubljev, ki izhajajo iz zneska, porabljenega za stanovanje, ali mejnih vrednosti (če je prijava vložena pred 01.01.2014) za kreditni odstotek. Ta možnost se uporablja tudi, če pri nakupu stanovanja v hipoteki določimo odbitek davka na nepremičnine. Dokumenti so enaki kot v prvem scenariju.

Upoštevajte, da prejemanje nadomestila od Zvezne davčne službe v okviru te sheme pomeni neplačevanje dohodnine od trenutnega nadomestila za delo. Če ima oseba v preteklosti "nerealizirane" odbitke, boste morali ukrepati v okviru prve možnosti.

Statut omejitev za odbitek

Ni omejitev glede tega, kdaj zaprositi za odbitek davka. Ni pomembno, koliko časa je bilo kupljeno stanovanje. Istočasno se osebni dohodek, plačan iz dohodka, evidentira le za tri leta, ki se zgodijo, ko oseba zaprosi za odbitek pri Zvezni davčni službi.

Odbitek - samo za osebne stroške

Pravica do odbitka pri nakupu stanovanja od državljana nastane le, če jo hiša kupi za osebna sredstva. V tem mehanizmu ne morete vrniti osebnega dohodka, če je apartma doniral nekdo ali kupil za subvencijo od države ali od delodajalca. Dokumenti, predloženi Zvezni davčni službi, bi nedvoumno potrdil dejstvo, da so stroški, povezani z nakupom stanovanj, državljan sam.

Morda je seveda ta del stroškov nakupa stanovanja ali hiše prevzel oseba, hkrati pa je uporabila državno podporo. V tem primeru se izračun odbitka opravi na podlagi zneskov, ki jih je posameznik porabil osebno. V praksi je takšen scenarij možen, če je bilo plačilo stanovanja v določenih razmerjih izvedeno na račun porodniškega kapitala. V tem primeru se znesek, prejet od države, odšteje od skupnega zneska, kar odraža stroške nakupa stanovanja. Tako boste dobili osnovo za izračun finančnega odbitka.

Apartma v novo zgrajeni hiši

Kateri odtenki vključujejo davčno olajšavo pri nakupu stanovanja v novo zgrajeni hiši? Glavna težava tukaj je nekaj vrst pogodb za skupna gradnja so zasnovani tako, da je državljan do trenutka, ko je predmet nepremičnin prenesen, soinvestor po statusu, ne pa lastnik predmeta.

Dejanje sprejema in prenosa končnega stanovanja, dokler hiša ne bo končana, najverjetneje ne bo izdal izvajalca. Da bi lahko pri nakupu stanovanja dobili odbitek od davka, morajo dokumenti potrditi lastništvo. Brez njih zvezna davčna služba ne bo imela pravice, da olajša uresničitev ustreznega privilegija s strani državljana.

Odbitek in hipoteke

Katere lastnosti značilen davčne olajšave za nakup stanovanja na hipoteko, ne vključno s tistimi, ki smo jih omenili zgoraj? Ključne nianse v tem primeru nanašajo na zbirko listin. Prva stvar, ki bo zahteval Zvezni davčni službi - kreditno pogodbo. Naslednja - plačilo viri narave. Za potrditev znesek plačil na hipoteko, ki so bile izvedene med letom, mora državljan obrnite na banko, da bi dobili izjavo, ki jo je treba posebej odraža plačila glavnice in obresti. To so glavni, ki so potrebni za izdajo davčne olajšave za nakup stanovanja v hipotekarnih dokumentov.

Obstaja veliko odtenkov. Obravnava merila za posojilno pogodbo, na podlagi katere se ob nakupu stanovanja v hipoteki pripravi odbitek davka na nepremičnine. Ali banka, v kateri je državljan prevzel posojilo? Strokovnjaki verjamejo, da ne. Poleg tega se posojilo lahko izda v nebančni finančni instituciji. Najpomembnejša stvar je, da ima določen namen. To pomeni, da je v pogodbi z banko treba navesti, da se oseba zavezuje, da bo poslala izposojena sredstva za nakup takega in takega stanovanja, doma ali jih zgraditi (ali popraviti).

Ali lahko oseba vloži davčno olajšavo samo na podlagi obresti na hipoteko? To je, na primer, v tistih primerih, ko še nima v rokah dejanja prenosa stanovanja in drugih potrebnih dokumentov, ki uradno potrjujejo lastninsko pravico? Strokovnjaki menijo, da je ta praksa nemogoča. Poleg tega, ko oseba predloži vlogo za odbitek do Zvezne davčne službe, se v prednostnem vrstnem redu plačila izračunajo na podlagi stroškov za nakup stanovanja in popravila. Takoj, ko se 13% 2 milijona ali znesek, ki odraža ustrezne stroške, prenese na državljana, le po tem, da se upoštevajo hipotekarne obresti.

Skupno in skupno lastništvo

V nekaterih primerih ljudje kupujejo stanovanja glede pravic skupne (ali skupne) premoženja. V tem primeru državljan zadrži pravico do odbitka. Toda "formule" njegovega izračuna bodo odvisne od kakšne vrste odnosa se dogaja - vendar je pravičnost ali posebej skupna lastnina. V prvem primeru bo finančna osnova za izračun donosov dohodnine odvisna od deleža lastništva. To je, recimo, če je stanovanje vredno 3,5 milijona rubljev, in oseba ima v lasti 20%, bo FTS izračunal odbitek v višini 13% od 700 tisoč rubljev.

Če je lastnina deljena, se bodo morali lastniki dogovoriti o razdelitvi zneska finančne osnove za odbitek in formalizirati svoj kompromis formalno, tako da predložijo ustrezno vlogo pri Zvezni davčni službi. Možno je, da sporazum ne bo mogoče doseči, v tem primeru sodišče lahko določi pravosodje. Upoštevajte, da z deljeno lastništvom nekako prerazporedite finančno osnovo za odbitek, je nemogoče.

Davčni odbitek za upokojence

V številnih primerih se postavlja vprašanje, kako se ob upokojitvi stanovanja izdela davčni odbitek. Glede na to, katere norme je interakcija z zvezno davčno službo v tem scenariju? Dejstvo je, da oseba iz pokojnine ne plača dohodnine. In če je to edini vir dohodka za državljana, v splošnem primeru ni razloga za odbitek. Vendar obstajajo možnosti, v katerih lahko še vedno računate na nekaj nadomestil za porabo pri nakupu doma. Kateri izmed njih so najverjetnejši?

• Prva možnost je, da upokojenec deluje vzporedno. V tem primeru ima zakonsko pravico, da v okviru vseh postopkov, ki smo jih opisali, v celoti uveljavljamo ustrezno pravico do odbitka.
• Druga možnost je, da je upokojenec sklenil posle, znotraj katerih mora država plačati dohodnino v višini 13%. Možno je, kot možnost, prodaja drugih nepremičnin. V tem primeru se lahko pravica do odbitka kupljenega stanovanja in obveznosti plačila davka na prodano vzajemno nadomestijo.
• Tretja možnost predvideva, da je upokojenec že tri leta plačal nekaj davkov, ki je pred vložitvijo prošnje za odbitek. V tem primeru lahko FTS izračunava nadomestilo na podlagi zneskov, navedenih v zakladnici, v okviru PLP za prejšnja leta. Podobno pravilo velja, če je upokojenec delal - lahko odbijete odbitke za osebni dohodek za tri predhodna leta.

Odbitje za tiste, ki ne plačujejo dohodnine

Obstaja med eno in drugo kategorijo oseb, ki imajo dohodke, vendar ne plačujejo davka na njej, in zato ne more biti upravičen za davčne olajšave. Na primer, so lahko samostojni podjetniki, lastniki podjetij, ki niso imenovani za vsako pisarno, študentje, ki prejemajo štipendijo. Poleg tega je odbitek ni upravičen do tistih državljanov, ki prejemajo plačo "v kuverti." Vendar pa je v zvezi z njimi istih pravilih, ki jih je navedeno zgoraj, - če je delo ali drug dohodek, za pred datumom vložitve z IRS treh letih - plačani korelacijskih odbitek dohodnine knjižijo zneski. Isti zakoni, mimogrede, pomembne za državljane, ki se štejejo za brezposelne.