Obračunavanje gotovinskih transakcij. Osnovni pojmi

Vsaka organizacija, ne glede na njegovo velikost, pri izvajanju skoraj vseh vrst dejavnosti sooča s potrebo po uporabi gotovine. In če se za plačilo potrebnih materialov ali naročenih storitev praviloma uporabljajo brezgotovinska plačila, plačevanje poslovnih potovanj in nekateri drugi stroški se opravijo s pomočjo gotovine. V ta namen se na podjetju ustanovi blagajna in gotovinske transakcije se morajo obračunati v skladu z zakonodajnimi akti in normativnimi dokumenti.

Organizacija nadzora nad denarnimi sredstvi izvaja računovodska služba, njegova prizadevanja pa so usmerjena v krepitev plačilne discipline in tudi na vzdrževanje pravilne uporabe in razporeditve finančnih virov. Po drugi strani obračunavanje gotovinskih transakcij pomeni pravilen, popoln in pravočasen dokumentiranje ter zakonitost transakcij z gotovino.

Sintetično, kot tudi bolj poglobljeno analitično računovodstvo gotovinske transakcije in denarni dokumenti vključujejo vzdrževanje ustreznih računov. Na primer, na določenem številka računa 50 (v kontnem planu se imenuje "Blagajna"), se odraža stanje, prejem in dostava vseh denarnih in gotovinskih dokumentov, ki se nanašajo na celotno blagajno podjetja. Če je potrebno, se za vsako valuto odpre poseben račun s številko 50-1, imenovan "Organizacijska blagajna".

Račun 50-2 (ime - "operativna blagajna") je potreben, če organizacija izvaja gibanje sredstev v blagajnah operativnih področij, blagovnih uradov in postajališč.

Podračun s številko 50-3, imenovan "Denarni dokumenti", odraža poštne znamke, polno plačane letalske vozovnice, menice, kot tudi žig državne dajatve v višini dejanskih (dejanskih) stroškov, nastalih pri njihovi pridobitvi. Analiza v tem primeru vključuje snemanje denarnih dokumentov po svojih vrstah.

Računovodenje gotovinskih transakcij na podjetju ni mogoče zamisliti brez ustreznih dokumentov. Njihov seznam vključuje dohodek (KO-1) in izdatke (KO-2) nalog za odraz (registracijo) vseh vrst dohodnih in odhodnih gotovinskih dokumentov (obrazec KO-3), ter blagajno odobrene obrazce KO-4.

Vse operativne organizacije potrebujejo denar, ki ga potrebujejo, praviloma prejemajo denar od svojih poravnalni računi. Za to je potreben še en dokument iz uveljavljenega obrazca - gotovinski prejemek. Služba, ki opravlja storitve, organizira takšne preglede v obliki knjig, ki vsebujejo 25 ali 50 čekov.

Blagajniški naročilo ima svoj lasten naročilo, ki ga urejajo ustrezni regulativni dokumenti. Hkrati se lahko taki dokumenti izdelajo ročno ali z računalnikom.

Knjigovodska knjiga je vrsta registra. Pri tem se obračunavanje gotovinskih transakcij opravi v kronološkem vrstnem redu, natančnost ravnanja pa nadzira glavni računovodja. V organizaciji je lahko le ena takšna knjiga, ki jo je treba jasno označiti, previdno zaokrožiti in zapečatiti obvezno. Kliring in popravki v dokumentih, ki zagotavljajo računovodski postopek, so nesprejemljivi. V izjemnih primerih morajo biti popravki potrjeni s podpisi blagajne in nujno s strani glavnega računovodja.

Naslednji zaposleni v podjetju se lahko ukvarjajo z obdelavo gotovinskih dokumentov: glavnega računovodjo, računovodjo ali katero koli drugo osebo, ki jo določi upravitelj v soglasju z glavnim računovodjo, kar se mora odražati v ustreznih upravni dokument. V primerih, ko iz katerega koli razloga (podjetje je majhno) ni računovodskega oddelka in glavnega računovodja, izvrševanje gotovinskih dokumentov opravi sam direktor. Osnova za izdelavo gotovinskih dokumentov so različni dokumenti: plačilo in računi plačilnega lista, čeki, izkazi, računi.

Za normalno delovanje podjetja je predpogoj jasen nadzor vseh področij dejavnosti. Zato je za računovodstvo gotovinskih transakcij potrebna posebna pozornost in sistematizacija. Pravilno dokumentiranje in zavarovanje skladov ter denarnih dokumentov zagotavljata zadovoljevanje vseh nujnih potreb podjetja, povezanih z denarjem.