V blagajni je bilo pomanjkanje: ožičenje. Kako odražati presežek in pomanjkanje

Vse gotovinsko poslovanje

Vrednosti

V gotovini v podjetju so lahko gotovina, plačilne listine, vrednostni papirji in oblike stroge odgovornosti. Plačilna dokumentacija vključuje ne samo prejemke, temveč tudi poštne znamke (poštne, zadolžnice in državne dolžnosti), boni za sanatorije, letalske vozovnice in druge dokumente. Stroge oblike poročanja vključujejo: prejemke, potrdila, diplome, sezonske vozovnice, vstopnice, kupone, dokumente o pošiljki itd. Materialno odgovorno za vzdrževanje denarne dokumente nosi blagajno.

Popis

Vrstni red izvajanja popis gotovine ureja "Postopek vodenja blagajne št. 40", ki ga odobri svet direktorjev Centralne banke Ruske federacije in pismo centralne banke št. 18 z dne 04.10.93.

Rok za izvedbo inšpekcijskega nadzora pri podjetju določi upravljavec in določi v vrstnem redu. Popis opravlja posebej oblikovana provizija, v katero so vključeni predstavniki uprave, glavni računovodja in blagajna.

Pred postopkom pripravite gotovinsko poročilo. Vključuje vse primarne dokumente, ki morajo biti na roki. Če popis razkrije neporavnane izjave (za plačilo plač), so vsi neplačani zneski enaki gotovini. Ločeno, dokument določa plačane zneske.

Blagajna mora zagotoviti potrdilo, da do trenutka, ko se začne popis, so plačilne listine deponirane v računovodski službi in vsa denarna sredstva so knjižena v dobro. To je treba storiti tako, da blagajna po zaključku preverjanja ne navaja, da ima plačilne listine. Poročilo blagajnika Primerjajte z informacijami v blagajni in nalogu.

Da bi prikrili dejstvo, da so sredstva poneverjena, se prejemki pogosto uporabljajo kot dokumenti. Vendar ne morejo potrditi stroškov sredstev, ker niso sestavljeni v enotni obliki, ne vsebujejo podpisa prejemnika, glavnega računovodja in vodje. Če se takšni dokumenti odvijajo, se šteje, da v popisu blagajne primanjkuje. Napotitev mora biti v bilanci stanja na datum revizije. Predsednik komisije obišče vse naloge in jih priloži poročilu. Ta dokument služi tudi kot podlaga za vodenje računovodskih bilanc.

Značilnosti

V popisu morate preveriti:

• ne presega salda denarnih sredstev v blagajni za določeno mejo;
• ciljna uporaba sredstev;
• korespondenca o dnevu transakcije v blagajni in nalogu za porabo;
• veljavnost zapisov;
• pravočasno vrnitev računa na račun neplačanih plač;
• pravilnost registracije dokumentov;
• prisotnost podpisov direktorja, glavni računovodja o neizpolnjenih čekih;
• dejstvo, da je čekovna knjižica zunaj blagajne;
• zakonitost izvedenih transakcij znotraj ene transakcije;
• Pravilnost priprave korespondenčnih računov.

Pretvorba denarja

Razpoložljivost sredstev v blagajni je potrjena s polščinskim prikazom denarnih sredstev, vrednostnih papirjev in denarnih dokumentov. Blagajna pripoveduje v prisotnosti članov komisije. Denar se izračuna za vsak račun ločeno od najvišje vrednosti. Če obstaja veliko bankovcev, se pripravi inventar, v katerem sta označena imena in število bankovcev. Ta dokument podpiše komisija. Če pride do pomanjkanja denarja, potem v blagajni ni pomanjkanja. To dejstvo potrjuje objavljanje v BU z uporabo računa 50 "Blagajna".

Pretvorba obrazcev

Dejanska razpoložljivost CB obrazcev in poročevalskih dokumentov se izvaja po imenu, vrsti in kategoriji obrazcev. Na primer, delnice so registrirane, prinosnika, obresti in navadne. Med revizijo se zabeležijo tudi začetno in končno število obrazcev, njihova serija in vrednost.

Vsi ti denarni dokumenti so registrirani za rezultate popisa v višini izdatkov za njihovo pridobitev. Stanje obrazcev se določi na podlagi podatkov blagajne ali poročila. Če pride do pomanjkanja obrazcev, se v blagajni sestavi pomanjkanje. Vnosi računovodskih izkazov se pripravijo na računih analitičnega in sintetičnega računovodstva. Primeri takšnih operacij bodo predstavljeni v nadaljevanju.

Pomanjkanje gotovine v roki:

Pri podjetjih se račun denarnih sredstev izvaja na računu 50 "Cash desk", ki ima tri podračune: 50-1 "blagajna podjetja", 50-2 "blagajna", 50-3 "plačilne listine". Obrazci za poročilo na istem zunajbilančnem računu 006 se upoštevajo ločeno.

Določena presežna sredstva so podvržena kapitalizaciji pod negativnimi prihodki. Na BU izvede posnetek DT50-1 KT91-1.

Pomanjkanje denarja v blagajni se odraža z objavljanjem računa 94 v DT za znesek dejanskih stroškov. Razmislite o tipičnih objavah:

- DT94 KT006 - pomanjkanje obrazcev.

- DT94 KT50-1 (50-3) - pomanjkanje denarja v gotovini.

Objava DT73-2 KT94 odraža odpis pomanjkanja blagajne. Nadomestilo škode od plače zaposlenega se odraža v evidenci DT70 (50) KT73-2.

Kako v odsotnosti krivca oseba odraža pomanjkanje pri blagajni? Objave:

- DT94 KT50-1 - dejstvo pomanjkanja sredstev;

- DT91-2 KT94 - znesek pomanjkanja je vključen v sestavo neposlovnih stroškov.

Poročanje

Rezultati popisa se odražajo v potrdilu v obliki št. INV-15. V njej se predložijo pojasnila blagajnika o ugotovljenih kršitvah in odločitvi uprave. Poročilo je sestavljeno iz dveh izvodov, ki jih je podpisala komisija in so bile seznanjene z vodstvom. En izvod ostane v računovodskem oddelku, drugi - v blagajni.

Preverjanje operativnih blagajn

Poslovne blagajne se uporabljajo za poravnave z zaposlenimi v podjetju. Vrstni red njihovega preverjanja se razlikuje od zgoraj navedenega.

Komisija ob prisotnosti blagajne določi odčitke števca, ki odražajo znesek prihodkov. Podatki se preverjajo na deponirani blagajni. Razlika v stanju sredstev na začetku in na koncu dneva odraža dnevni znesek prihodkov. Številke v blagajni, na traku in na pultih morajo biti enake.

Denarna sredstva se preračunajo na način, ki ustreza nominalni vrednosti. Prejeti počitek se preveri z računovodstvom. Na podlagi rezultatov popisa lahko pride do pomanjkanja gotovine. Napotitev, ki je v tem primeru evidentirana v bilanci stanja, je videti takole: DT94 KT50-2.

Preverjanje bančnih računov

Popis je obvezen pred predložitvijo letnih računovodskih izkazov. Ker lahko organizacija odpre račune v različnih bankah, je treba podrobno preučiti vse bančne pogodbe, preveriti zakonitost in primernost odpiranja računa pred preverjanjem.

Če povzamemo gibanje sredstev v negotovinski obliki, računi uporabljajo 51 "bančni račun v rubrikah" in 52 "devizni računi". Za podrobnejše informacije lahko uporabite podračune 52-1 "Valutni račun v Ruski federaciji" in 52-2 "Devizni račun v tujini". Saldo sredstev se ponovno preračuna v rublje po uradnem menjalnem tečaju dvakrat: v času transakcije in med popisom. Hkrati, tečajne razlike. Pozitivne vrednosti so vključene v finančne rezultate za nedonosne prihodke. Negativni se odražajo v BU s snemanjem DT91-2 KT50.

Popis se izvede z uskladitvijo stanja bilanc s podatki iz izkaza. Poleg tega se hitrosti vrtenja primerjajo za DT in CT. Med pregledom lahko pride do presežka in pomanjkanja v blagajni. Objave:

- DT76-2 KT51 - identifikacija napačno prenesenih zneskov na bančni račun.

- DT51 KT76-2 - prejem plačil.

Tukaj je narejen popis blagajnih v podjetju.