Primer izračuna proračuna denarnega toka

Upoštevajte osnovni dokument za poročanje na podjetju - proračun za gibanje gotovine. Za izgradnjo dela podjetja so potrebna tri glavna poročila: BDR, BDDS in BBL. Ti trije finančni dokumenti lahko organizirajo ustrezno vodstvo v katerem koli podjetju. Vsak od njih ima svoje lastne cilje, cilje, oblike in specifike polnjenja, ki so potrebni za študij in razumevanje pri izvajanju proračunskega postopka. Podjetja, ki nimajo pristojnih in izkušenih financerjev, računovodij in imajo težave s poročanjem, so bolje uporabiti inovativne sisteme proračunskega načrtovanja, ki temeljijo na aplikativnih programih. To jim bo pomagalo preprečiti številne napake in optimizirati ravnotežje podjetja.

Pravila življenja in poslovanja

Vsaka družina (gospodinjstvo), ki jo sestavlja celo dva člana ali katera koli organizacija v državi, ki ima le nekaj zaposlenih, sestavlja, prilagaja in spremlja izvajanje svojega lastnega denarnega toka. To je osnova za načrtovanje proračuna. Proces samega oblikovanja proračuna se praviloma začne s proračunom dohodkov in odhodkov (BDR).

Glavni namen načrtovanja prihodkov in stroškov je preprečiti presežek nekaterih nad drugimi, sicer bo pravna ali fizična oseba imela krizo likvidnosti (solventnosti).

Obrazci za poročila

Nadzor nad izdatki in prihodki podjetja predvideva pripravo naslednjih dokumentov:

• BDR. Podobno kot izkaz poslovnega izida.
• BDDS. Poročilo, ki spominja na računovodski obrazec o pretoku sredstev v denarnem smislu.

Takšno poročanje daje lastnikom podjetja absolutno razumevanje trenutnega stanja podjetja in možnosti za njegov razvoj.

Osnova za pripravo prvega poročila so:

• Akti o prevzemu in prenosu sredstev.
• Dokumenti, ki odražajo prihodke in odhodke družbe.

Osnova za pripravo proračuna za pretok sredstev:

• Dohodna in odhodna naročila.
• Dekodiranje transakcij na bančnih računih.

Cesta in BDDS

Razvoj proračuna za gibanje sredstev se izvaja za distribucijo tokovi financiranja. Prikazuje delo organizacije, ki se izvaja v gotovini, in sledi transakcijam na vseh bančnih depozitih. Z drugimi besedami, to je načrt denarnega toka na blagajni družbe in sredstva na poravnalnih računih kreditnih institucij, ki odražajo vse prejemke in odpiske denarja. Glavna naloga proračuna je zaščititi podjetje pred nezmožnostjo izvajanja dejavnosti zaradi pomanjkanja sredstev.

MDB se razvija za napovedovanje dobička, odraža vse podatke o stroških proizvodnje in prejetih prihodkih ter vključuje naslednje finančne kazalnike:

• dohodek;
• stroški;
• finančni rezultat (dobiček).

Namen varnosti v cestnem prometu

Predvideni proračun denarnega toka je namenjen naslednjim nalogam:

• Upravljanje likvidnosti in solventnosti družbe (zagotavljanje pravočasnega plačila vseh prihodnjih stroškov). Preprečevanje pomanjkanja finančnih sredstev na eni strani in presežek ponudbe denarja na drugi strani. Brezplačna sredstva se ne smejo kopičiti dolgo časa na računih in na blagajni.
• Povečanje plačilne discipline (sklenitev upravnih in gospodarskih pogodb pod ugodnimi pogoji). Izvajanje, na primer, predplačil za pogodbe o dobavi blaga in opravljanju storitev, vodi do neučinkovite porazdelitve denarne ponudbe in povečanja dolga nasprotnih strank podjetju.

Uporaba BDSS omogoča odgovor na pogosto zastavljeno vprašanje lastnikov družbe o razpoložljivosti dobička in odsotnosti prostega denarja ob istem času.

Osnova za pripravo BDDS

Analiza proračuna denarnega toka predpostavlja oceno treh vrst poslovnih dejavnosti:

• Operativna dejavnost. Ta vrsta ustvarja dohodek in odhodek virov s proizvodnjo in prodajo blaga in storitev ter drugih povezanih transakcij, povezanih z gibanjem denarja. Konsolidacija tokov virov po glavni dejavnosti poteka z zbiranjem informacij iz urnikov prihodkov od prodaje, nakupov sredstev in davčnih plačil. Pri razvoju grafov lahko uporabimo časovne konverzijske faktorje, ki določajo plačilo po obdobjih. Ko ustvarjate pretok virov za glavno delo podjetja, je zelo pomembno, da preverite, ali je večja od nič. V določenih časovnih obdobjih lahko plačila in obveznosti presegajo prihodke. Če se to zgodi redno, se pojavljajo težave pri delovanju družbe, saj redno preusmerja zaslužena sredstva. Če je tok dejavnosti vedno manjši od nič, to ne pomeni, da je glavna usmeritev dela nedonosna. Družba ima lahko pozitiven finančni rezultat mesečno, vendar zaradi hitre rasti dolgov strank ali neracionalnih blagovnih zalog redno preusmerja sredstva in obstaja problem s trenutno plačilno sposobnostjo podjetja.
• Naložbena dejavnost. Povezan je z nakupom ali prodajo sredstev, ki niso vključena v glavno dejavnost, na račun brezplačnih sredstev. Namen naložb je doseči pozitiven finančni rezultat ali ugoden učinek. Finančni tokovi za to dejavnost se konsolidirajo na podlagi razvojnih proračunov in razporeda prejemkov plačil za neposlovne dejavnosti (prihodki in odhodki).
• Finančna dejavnost. Delo, ki vodi do sprememb v osnovnem kapitalu podjetja. To je privlačnost in poplačilo izposojenih sredstev, ki jih podjetje potrebuje za razvoj inovativnih proizvodnih linij. Načrtovanje tokov za finančno delo se začne, ko se načrtuje gibanje za druge dejavnosti in postane znan presežek ali pomanjkanje virov.

Porazdelitev dela podjetja na vrste pomaga oceniti vpliv vsake od treh smeri ločeno od finančnega rezultata in velikosti kapitala družbe, ki je na voljo. Strogo izračunani proračun denarnega toka družbe zagotavlja stalno razpoložljivost denarja, ki je potrebna za delo podjetja. BDDS predlaga, kako, kdaj in v kakšni velikosti je treba uporabiti več kot sredstva podjetja. Glavno pravilo poslovanja je, da brezplačni viri na računu ne ostanejo v prostem teku, vendar nenehno delajo in prinašajo dodaten dobiček podjetju.

Metoda "vzdolž črte" za BDDS

Obstajajo različni načini priprave proračuna za denarni tok. Primer je lahko:

• ravno;
• posredno.

Pri pripravi proračuna na neposreden način se denarni tokovi uporabljajo za postavke prihodkov in odhodkov. Pri uporabi posredne metode se tokovi virov izračunajo tako, da se zmanjšajo ali povečajo proračunski postavki podjetja v bilanci stanja.

Z direktno metodo so denarni tokovi v poročilu razdeljeni v tri finančne sektorje: od glavnih, finančnih in naložbenih dejavnosti. Za nemoteno delovanje podjetja:

• Dolgoročno bi moral biti denarni tok iz naložbe brezplačnih sredstev daljši od nič, saj mora podjetje razviti in povečati svoje tekoče premoženje.
• Stanje finančne dejavnosti je lahko dolgo časa ne pozitiven. Družba bo imela čas za uporabo in vrnitev izposojenih sredstev, tok za te pozicije bo nič. Hkrati se obresti na posojilo nanašajo bodisi na osnovno dejavnost (dopolnitev obratnih sredstev) bodisi na investicijsko delo (pridobitev osnovnih sredstev).
• Pretok finančnih sredstev za finančne in naložbene dejavnosti (izplačilo dividend) je lahko manjši od nič. V tem primeru mora biti stanje za glavno delo pozitivno in pokriti vse negativne rezultate za druge vrste dela.

Če je denarni tok družbe po glavni dejavnosti manjši od nič za daljše časovno obdobje, to pomeni, da ima finančne težave. Konec koncev, poslovanje mora imeti pozitiven pretok sredstev in rezultat. V nekaterih obdobjih je lahko stanje glavne dejavnosti manjše od nič. Taka situacija ne more biti konstantna za več poročevalskih obdobij za uspešno poslovanje.

Posredno metodo za BDDS

Proračun denarnih tokov s posrednim izračunom se uporablja za določitev vzajemne odvisnosti med finančnimi tokovi, rezultati in spremembami v položaju družbe. Od družbe BDR se sprejemajo členi o nerazdeljenih dobičkih, dividendah in amortizaciji. Druge informacije o zmanjšanju ali povečanju sredstev sredstev in obveznosti za posredni izračun so vzete iz BBL, zato se proračuna izkaza denarnih tokov imenuje konsolidirani dokument, ki prikazuje spremembo operativnega položaja, prikazanega v bilanci stanja družbe.

CDM se lahko oblikuje posredno in pri dolgoročnem načrtovanju. Pri sestavljanju načrta lahko uporabite preprost model, ki ga sestavljajo trije proračuni, to pomeni, da se v tem modelu ne uporablja model združevanja proračuna. Pri načrtovanju za prihodnost je to mogoče dovoliti, saj pri sestavljanju več operativnih proračunov za daljše obdobje ne bo potrebna natančna natančnost. Uporaba enostavne operativne sheme z izračunom posredne metode izdelave CDS-ja bo močno poenostavila računske izračune. Rezultat bo hitro sprejet in ne zahteva stroškov dela.

Za spremljanje izvrševanja proračuna denarnega toka družbe v realnem času je prav tako primerno, da se oblikuje v kontekstu centrov operativnih stroškov, ki začnejo plačila po členih BSSA. V tem primeru je treba strogo določiti meje za vsako enoto.

Faze nastajanja BDDS

Oblikovanje proračuna denarnega toka je sestavljeno iz več korakov:

• Določitev najmanjšega dovoljenega denarnega salda v podjetju (končno stanje). Ta kazalnik določa posebnosti dejavnosti družbe, verjetnost pojavljanja nepredvidenih situacij.
• Oblikovanje prihodkovnega dela, ki temelji na konsolidiranem prodajnem načrtu, prihodki od naložb. Obstajata dva načina določanja prihodkov družbe: "od spodaj navzgor" (načrti prihodkov oddelkov so zmanjšani na skupni niz) in "od zgoraj navzdol" (centralizirani načrt je razdeljen in prinesen v oddelke).
• Priprava dela odhodkov na podlagi neposrednih stroškov (plače delavcev, surovin, računov, proizvodnje, splošnih gospodarskih stroškov), investicijskih stroškov in drugih finančnih obveznosti za plačilo posojil, obresti in dividend.
• Oblikovanje čistega denarnega toka (predpomnilnika). Denarni tok prikazuje razliko med negativnim in pozitivnim saldom v določenem časovnem obdobju. Kazalnik karakterizira trenutno stanje financ v podjetju in določa možnosti za njen razvoj. Če stroški presegajo prihodke, potem nastanejo razmere denarna vrzel (pomanjkanje denarja v realnem času) podjetje. Posledično stanje postane negativno. V takih primerih se sprejmejo ukrepi za odpravo minusa z zmanjšanjem stroškov ali uporabo rezervnih virov za nadaljnje poslovanje.
• Prilagoditev in potrditev proračunskih blokov denarnega toka. Potrjeno poročilo je uradni dokument za celotno osebje.

Spremljanje učinkovitosti

Proračun za gibanje sredstev v organizaciji ne bi smel biti skrbno premišljen samo med oblikovanjem, temveč ga je treba strogo uveljaviti in takoj po potrebi prilagoditi. Če želite to narediti, potrebujete:

• Disciplinsko osebje v finančnem sektorju podjetja. Operativni nadzor na dnevni osnovi je zagotovilo pravilne razdelitve sredstev podjetja. Če vodstveni delavci in zaposleni kompetentno izvršujejo proračun podjetja, bo to končno vodilo k preprečevanju nastanka denarnih vrzeli.
• Uporabite storitve podjetij, specializiranih za operativno upravljanje. Če vodstvo podjetja dvomi o lastnih strokovnih virih, je treba povabiti strokovnjake. Ob istem času bo vzdrževanje na več načinov koristnejše od enkratnega posvetovanja z zunanjimi strokovnjaki.
• S pomočjo programske opreme uporabite inovativne sisteme proračunskega načrtovanja. Sodobne aplikacije so sodobni oblikovalci in poročevalski generatorji, s čimer se oblikujejo proračunske postavke denarnih tokov katere koli zahtevane ravni.

Pravila za uspešno financiranje

Proračun je temelj dobrega počutja podjetja, njegov stabilen, dobičkonosen razvoj. Zaradi svoje moči je potrebno:

• Točnost pri pripravi CDBM. Finančni strokovnjaki morajo doseči največjo gotovost in natančnost stroškov ter zlasti v denarnih pritokih. To je izjemno pomembno, če podjetje doživlja likvidnostne težave (pomanjkanje virov za poslovne dejavnosti).
• Operativno popravek poročila. Če analiza načrta dejstev mesečno ne kaže pomembnih številčnih odstopanj, potem spremembe proračuna niso potrebne. Analizo je treba redno izvajati, kot to zahtevajo odobreni predpisi o proračunu.
• Pripravite koledar plačil na podlagi BDDS. V razporedu plačil je prikazan proračun denarnih tokov za primere v manjših obdobjih. Orodje je razvito za vsakodnevno upravljanje finančnih tokov. Brez koledarja plačil je nemogoče kompetentno operativno upravljanje finančnih tokov, kar omogoča zagotavljanje in izvajanje BDDS. Plačilni instrument se lahko zbira mesečno z tedenskimi podatki ali celo razčlenjenimi po dnevu, se lahko prilagodi vsak teden ali po potrebi.
• Zaupnost poročila. Proračun denarnega toka vključuje informacije o gospodarskih shemah, ki jih uporablja družba, prihodke in plačila, znana samo lastnikom podjetij. V BDR in BBL taki trenutki niso označeni. V teh poročilih ni treba skrbeti, da bi se te informacije skrivale. Glede na zgoraj navedeno, Direktor operacij, odobritev BDDS in strokovnjaki, ki sestavljajo poročilo, nosijo osebno odgovornost za zaupnost BDDS.

BMD v Excelu

Načrt prejemkov in izdatkov poteka od ciljev, organizacijske strukture družbe, potrjene računovodske usmeritve, sheme dohodkov in izdatkov ter drugih značilnosti dejavnosti.

Proračun denarnega toka v Excelu je ustvarjen z obrazci v obliki te aplikacije. Poročila so povezana z uporabo računskih formul in makrov. Obrazci poročevalskih obrazcev so lahko naslednji:

• Z združenimi proračunskimi postavkami denarnih tokov ali podrobnejšimi kazalniki.
• Razbito za dolgoročna obdobja (na primer letno poročilo o četrtletjih) ali krajših časovnih intervalih (mesečni proračun s tedensko razčlenitvijo).

Oblika je odvisna od potrebe upravljanja družbe v posebni obliki proračuna za gibanje sredstev.

Primer v Excelu:

Proračun v Excelu je delovno intenziven proces. Potrebno je:

• zbrati vse funkcionalne loke;
• registrirajte makre za zanesljiv prikaz povzetkov rezultatov.

Primer proračuna, ki temelji na platformi Excel, ima ogromno število pomanjkljivosti:

• V realnem času lahko s poročilom sodeluje samo en strokovnjak za finančne oddelke.
• Nezmožnost usklajevanja funkcionalnih proračunov podjetja.
• O nekaterih osebah ni dostopa do informacij.
• Kompleksnost združevanja poročil.

Če si predstavljate podjetje, ki ima strukturo holdingov in mrežo podružnic, si lahko predstavljate, kako zapleteno pripravljati proračun v Excelu. Zato postopek izdelave poročil v Excelu ni najboljša izbira za veliko podjetje. Mnogi lastniki podjetij vidijo izhod iz te situacije pri nakupu ali razvoju lastnih posebnih programskih izdelkov za načrtovanje.

V sodobnih programskih izdelkih obstajajo aplikacije, ki omogočajo:

• finančni strokovnjaki samostojno prilagajajo strukturo poročil, njihove medsebojne odnose za pridobivanje dejanskih podatkov izračuna;
• sodelovati z zunanjimi računovodskimi sistemi;
• da lahko uporabijo zunanje kazalnike za izračun lastnih kazalnikov ali oblikovanje poročil ter za evidentiranje dejanskih podatkov v registru proračuna.

Vmesniki sodobnih programov vam omogočajo učinkovito gradnjo poslovnih procesov na vseh stopnjah podjetja:

• razvoj sistema proračunskega načrtovanja na podjetju;
• usklajevanje poročil na vseh stopnjah in njihovih operativnih prilagoditev;
• odraz dejanskih podatkov o načrtovanju izdelkov po klasifikatorjih stroškov in dohodkov;
• nadzor nad izvrševanjem proračunov vseh ravneh;
• analiza načrta dejstev podatkov z uporabo sodobnih orodij za poročanje;
• sprejetje vodstvenih odločitev lastnikov podjetij za razvoj poslovnih področij.